Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, wydzielonej z działki nr X, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, wycofanej na cele osobiste, może korzystać ze zwolnienia podatkowego od osób fizycznych, jeżeli przychód jest wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w okresie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nagrody pieniężne i rzeczowe przyznawane za działalność na rzecz ochrony wód, niepowiązane z działalnością gospodarczą ani pracą, stanowią przychód z innych źródeł (art. 20 ust. 1 u.p.d.o.f.), przy czym nieobowiązkowe jest pobieranie zaliczek na podatek, lecz konieczne wystawienie PIT-11.

Nabycie w drodze darowizny udziału w nieruchomości drogowej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytego udziału pomniejszona o ciężary w postaci służebności ustanowionych na nieruchomości, lecz nie o nakłady poczynione przez obdarowanego, gdyż roszczenia wobec nich wygasły.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3500 ha, wydzielonej z nieruchomości nr 1, należy traktować jako czynność opodatkowaną podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ wnioskodawczyni dokonuje jej w ramach działalności gospodarczej, wykraczając poza zarząd majątkiem prywatnym, zaś działka objęta jest planem jako teren budowlany, nie korzystając przy tym ze zwolnienia z podatku

Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych przez gminę na rzecz spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów otrzymanych jako wynagrodzenie, przy jednoczesnym przysługiwaniu prawa do pełnego odliczenia VAT od poniesionych nakładów.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej o powierzchni (...) ha przez Wnioskodawcę, stanowiąca odpłatną dostawę towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, bez możliwości zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Pełnomocnictwo udzielone kupującej spółce wskazuje na profesjonalny aspekt sprzedaży, kwalifikując ją jako działalność gospodarczą.

Tymczasowy wynajem nieruchomości nabytej na własne cele mieszkaniowe nie wyklucza prawa do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem zasadności okresowego wynajmu wynikającej z okoliczności losowych.

Sprzedaż udziałów w działkach przez osoby fizyczne, angażując pełnomocnika do działań skutkujących zmianą przeznaczenia gruntów na budowlane, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej i nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

Spółka, jako organizator programu partnerskiego, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu nagród za polecenia, gdyż są one kwalifikowane jako przychód z innych źródeł. Spółka musi jednak sporządzić i przesłać informację PIT-11 właściwym organom podatkowym.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nawet przy braku wcześniejszych czynności opodatkowanych podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność realizowana przez podatnika działającego w tym charakterze, jeśli nieruchomość była przedmiotem odpłatnej dzierżawy.

Usługi zarządzania ryzykiem nabywane przez podatnika CIT od podmiotu powiązanego, w takim zakresie i typie jak opisane we wniosku, nie podlegają ograniczeniom zaliczania do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dokonana w trybie egzekucji komorniczej sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli dłużnik był wcześniej zarejestrowany jako podatnik VAT i nieruchomość była wykorzystywana dla celów działalności gospodarczej, nawet jeśli nieruchomość obecnie jest niezabudowana lub nieużytkowana prywatnie.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania na rzecz rodziców przez córkę w formie aktu notarialnego, nawet jeśli nieruchomość jest objęta wspólnością majątkową małżeńską, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na mocy art. 4a ustawy, przy czym zgoda małżonka właściciela nieruchomości nie wpływa na obowiązek podatkowy.

Przychody uzyskane ze sprzedaży budynków jednorodzinnych w zabudowie bliźniaczej przez podatnika klasyfikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Charakter działań podatnika wskazuje na prowadzenie działalności zawodowej, charakteryzującej się profesjonalnym i zorganizowanym podejściem do obrotu

Sprzedaż udziałów w zabudowanych działkach nr 1 i nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast sprzedaż niezabudowanych działek nr 3 i nr 4 podlega opodatkowaniu VAT, jako tereny budowlane, według art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Podatnik posiadający orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, który zakupił sprzęt medyczny zgodnie z jego potrzebami rehabilitacyjnymi i posiada stosowne faktury VAT, może odliczyć zakup aparatu słuchowego i wkładek usznych od dochodu w PIT-37, jeśli wydatki te nie zostały całkowicie sfinansowane ze środków publicznych.

Sprzedaż 5/6 nieruchomości, nabytych w spadku, nie podlega podatkowi dochodowemu, natomiast 1/6 wymaga opodatkowania, z możliwością zwolnienia, jeśli środki przeznaczono na cele mieszkaniowe.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Sprzedaż działek wydzielonych z działki nr 1 przez właściciela nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli czynności te mieszczą się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazują aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, po upływie okresu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że nie nastąpiły istotne ulepszenia przekraczające 30% wartości początkowej.

W przypadku braku możliwości uzyskania od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia spełnienia zwolnień od VAT, dostawa nieruchomości egzekwowanych przez komornika podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT. Natomiast dostawa tych elementów nieruchomości, które były wcześniej zasiedlone, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10.

Przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, sprzedaż nieruchomości zabudowanej po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, bez nakładów na ulepszenie, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT.