Udostępnienie lokali mieszkalnych osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, wyłącznie na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W związku z tym, czynność ta nie wymaga wystawienia faktury VAT zgodnie z art. 106b ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który podejmuje zorganizowane działania mające na celu przekształcenie i ofertę nieruchomości do sprzedaży, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ze względu na jej charakter działalności gospodarczej realizowanej przez podatnika jako podmiot prowadzący działalność handlową.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, na spłatę kredytu refinansowego, służącego spłacie kredytu hipotecznego na zakup lokalu mieszkalnego, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe i uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po niespełnieniu pięcioletniego terminu od momentu nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, podlegającego opodatkowaniu z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na remont własnej nieruchomości mieszkalnej, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli wydatki spełniają wymogi art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT i służą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, a nie celom rekreacyjnym.

W przypadku sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku, pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym liczy się od momentu pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do wspólnoty majątkowej małżeńskiej, a nie od nabycia tego udziału w drodze dziedziczenia.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną traktowana jest jako zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarcza, gdy brak działań wykraczających poza zwykłe czynności właścicielskie. Transakcja taka nie stanowi czynności opodatkowanej VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż sporadyczna niezabudowanych działek budowlanych, będących składnikiem majątku prywatnego, realizowana przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań charakterystycznych dla zorganizowanej działalności w obrocie nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dzierżawa gruntu niewykorzystywanego w działalności gospodarczej podatnika może być opodatkowana jako przychód z najmu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów przez osoby fizyczne.

Sprzedaż działki nr 1, wydzielonej z terenu wykorzystywanego do działalności rolniczej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność dokonana w ramach działalności gospodarczej podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Wykorzystanie działki do celów gospodarczych uniemożliwia jej traktowanie jako majątku prywatnego.

Odpłatna cesja praw z umowy deweloperskiej oraz poniesionych nakładów na lokale stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Sprzedaż lokali po ich wyodrębnieniu może być zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynie minimum 2 lata. Korekta podatku naliczonego od nakładów dotyczy 10-letniego okresu korekty.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawców nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot przez dzierżawcę kwoty podatku od nieruchomości na rzecz wydzierżawiającego nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Podmiot przebywający i aktywny gospodarczo głównie poza Polską w ZEA nie posiada miejsca zamieszkania w Polsce w rozumieniu ustawy PIT od 2025 r., wobec czego podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody uzyskane w Polsce muszą jednak zostać rozliczone w Polsce zgodnie z krajowymi regulacjami oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatek należny w Norwegii od wartości dodanej nie pomniejsza przychodu polskiego podatnika podlegającego opodatkowaniu ryczałtem w Polsce; przychód obejmuje kwotę brutto.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Świadczenia mające charakter kara umownej nie są zwolnione z podatku, gdyż nie mają waloru odszkodowawczego i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, podobnie jak odsetki, podczas gdy zwrot kosztów sądowych jest zwolniony tylko w części odpowiadającej kosztom poniesionym.

Przychód z cesji praw z umowy deweloperskiej opodatkowany jest stawką 8,5% do 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty, jako związany z działalnością najemczą. Przychód ze sprzedaży wyodrębnionej nieruchomości opodatkowany jest stawką 10%.