Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, nabytych ponad pięć lat temu w ramach spadku, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli nie ma związku z działalnością gospodarczą i stanowi zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej wspólnie z małżonkiem w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej ponad pięć lat przed jej planowanym zbyciem nie stanowi źródła przychodu z podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od późniejszego podziału majątku między małżonkami.

Sprzedaż nieruchomości przez prywatnych właścicieli nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie podejmuje się działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym. W przypadku, gdy transakcja nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej, brak jest podstaw do uznania właścicieli za podatników VAT. Organ potwierdził brak obowiązku rejestracji jako podatnicy VAT czynni.

Sprzedaż ulepszonego lokalu mieszkalnego, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, może korzystać ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość ulepszenia nie przekracza 30% wartości lokalu.

Podmiot sprzedający nieruchomości użytkowane wcześniej w celach zarobkowych działa jako podatnik VAT, co implikuje, że sprzedaż takich nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione zostaną przesłanki dla zwolnienia przewidziane w ustawie o VAT, w szczególności art. 43 ust. 1 pkt 9 dla gruntów niezabudowanych i art. 43 ust. 1 pkt 10 dla nieruchomości zabudowanych.

Otrzymane przez wspólników spółki jawnej aktywa majątkowe w wyniku rozwiązania tej spółki, z wyjątkiem odsetek, są zdarzeniami podatkowo neutralnymi w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nabycie wierzytelności pożyczkowych i udziałów w spółkach z o.o., podlegające ustawie o VAT, nie podlega PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Umowa sprzedaży nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, a obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy.

Kwota zwrócona podatnikowi jako nadpłata kredytu z tytułu ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako że nie skutkuje przyrostem majątku i jest zwrotem uprzednio poniesionych wydatków.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, dokonana po upływie sześciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz nie jest zaliczana do przychodów z działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez podatnika jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, co czyni badanie art. 43 ust. 1 pkt 10a zbędnym.

Gmina zobowiązana jest do opodatkowania aportu nieruchomości podatkiem VAT, jako że stanowi on odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a nieruchomość jest terenem budowlanym, co wyklucza zastosowanie zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu, który nie został wpisany do ewidencji środków trwałych, jest zwolniona z podatku VAT, jeżeli pomiędzy wcześniejszym pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad dwa lata, nawet jeżeli poniesiono wydatki remontowe.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej naprawę pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet gdy naprawa została sfinansowana przez ubezpieczyciela, o ile pojazd ma masę całkowitą powyżej 3,5 tony i nie podlega ograniczeniom z art. 86a ustawy o VAT.

Wartość służebności osobistej ustanowionej na rzecz zbywcy nieruchomości nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia i nie może obniżać przychodu ze sprzedaży tej nieruchomości na gruncie podatku dochodowego, gdyż nie jest niezbędna do zawarcia umowy sprzedaży, zgodnie z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, której dokona osoba fizyczna działająca poza sferą działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile upłynął czas określony w art. 10 ustawy o PIT, liczony od końca roku, w którym nieruchomości zostały nabyte przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości, która korzysta ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z wyłączeniem sytuacji, gdy czynność ta, jako opodatkowana VAT, korzysta z wynikającego z przepisów wyłączenia z opodatkowania PCC.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze umowy zwolnienia z długu przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ponowne nabycie, stanowi opodatkowany przychód zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Polski organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca posiada status polskiego rezydenta podatkowego na lata 2023-2025, w zgodzie z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT oraz postanowieniami Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania RP-CH, z uwagi na utrzymanie w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych mimo krótszych pobytów w kraju.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie nieruchomości, jeśli dostawa tej nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z pierwszym zasiedleniem ponad dwa lata przed sprzedażą, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2.

Dostawa składników majątkowych nie stanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od przeznaczenia gospodarczo-aktywnych nieruchomości, o ile zostanie złożone oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Sprzedaż przez X Spółkę Jawną zabudowanej nieruchomości jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na brak spełnienia przesłanek pierwszego zasiedlenia oraz upływ wymaganego czasu od zasiedlenia.