Przyznana pomoc de minimis na zakup nieruchomości gruntowej nie rodzi przychodu podatkowego w okresie stosowania estońskiego CIT oraz nie wpływa na ustalenie jej wartości początkowej. Wartość ta powinna być określona zgodnie z zasadami rachunkowości, a przepisy o amortyzacji podatkowej z art. 16g CIT nie mają zastosowania.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym, dokonana po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a przez to podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11, strony transakcji mogą wybrać opodatkowanie dostawy VAT-em, rezygnując z możliwego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które podejmują działania charakterystyczne dla przedsiębiorców, w tym działania inwestycyjne zwiększające atrakcyjność nieruchomości, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako czynność wykonywana w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Usługi warsztatów artystycznych świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT przewidzianego dla prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ani kryteriów kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 tejże ustawy.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania działek nr 1 i 2 oraz budowli, które były już zasiedlone ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż niezabudowanej działki nr 3, sprzedawanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu stawką podstawową VAT.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami-komercyjnymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę składników majątkowych podlegających opodatkowaniu VAT, z tytułu której kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego, przy spełnieniu ustawowych wymagań.

Wartość nagród do 2000 zł, przyznawanych w konkursach z dziedziny kultury i sztuki, organizowanych przez środki masowego przekazu lub dotyczących nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, korzysta z zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, zwalniając tym samym płatnika z obowiązku poboru i rozliczenia PIT.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co wyłącza obowiązek podatkowy po stronie nabywcy tychże nieruchomości.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski oraz spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót. Decydujące jest nieposiadanie miejsca zamieszkania w Polsce przez okres 3 lat przed powrotem oraz posiadanie odpowiednich dowodów rezydencji za granicą.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi przed upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca podatnika.

Sprzedaż działek nabytych do majątku prywatnego, w braku działań charakterystycznych dla przedsiębiorców, nie jest objęta podatkiem VAT, podczas gdy sprzedaż działek będących częścią majątku firmy, stanowiąca czynność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę, jako dostawa samego gruntu, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy; zwolnienie jest niedozwolone bez pełnego przeniesienia prawa do nakładów na nieruchomości.

Sprzedaż działek budowlanych przez czynnego podatnika VAT, angażującego się w przygotowanie terenu, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż stanowi zorganizowaną działalność handlową, wykraczającą poza zarząd majątkiem prywatnym.

Przekazanie nieruchomości przez spółkę z o.o. na rzecz jedynego wspólnika w wyniku likwidacji powoduje powstanie przychodu podatkowego, który może być pomniejszony o koszt uzyskania przychodów oraz może być zwolniony z podatku CIT, zgodnie z art. 14a i 17 ust. 1 pkt 4b ustawy o CIT.

Przeniesienie rezydencji podatkowej przez wnioskodawcę z Niemiec do Polski nastąpiło w momencie powrotu do Polski w grudniu 2021 roku, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót dla podatników, którzy zmienili miejsce zamieszkania po 31 grudnia 2021 roku.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięcioletniego terminu od jej nabycia przez ostatniego spadkodawcę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy, bez możliwości stosowania zasady kontynuacji (sukcesji) przez wcześniejszych spadkodawców.

Zbycie udziałów w nieruchomościach rolnych w ramach gospodarstwa rolnego pozostających rolne nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, gdyż nie skutkuje utratą charakteru rolnego tych gruntów.

Zakup miejsca postojowego i komórki lokatorskiej nie stanowi wydatku na cel mieszkaniowy, jeśli nie są one prawnymi częsciami lokalu mieszkalnego objętego wspólną księgą wieczystą, przez co ulga z art. 21 ust. 1 pkt 131 PIT nie znajduje zastosowania.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi źródła przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje poza działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku dokonana po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet w przypadku nieodpłatnego zniesienia współwłasności oraz rozszerzenia wspólności ustawowej.

Sprzedaż działki nr 1, w sytuacji nierozliczenia nakładów Miasta A, nie korzysta ze zwolnienia VAT jako grunt niezabudowany. Przy rozliczeniu nakładów, transakcja jest zwolniona z VAT na podstawie pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przy nabyciu nieruchomości w drodze spadku, pięcioletni okres do zwolnienia z podatku, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, zaś dochód ze sprzedaży przed upływem tego terminu podlega opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku włączenia do małżeńskiej wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Upływ pięcioletniego okresu liczy się od momentu nabycia przez małżonka włączającego nieruchomość do wspólności.