Środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego mogą być uznane za przeznaczone na cele mieszkaniowe, gdy są użyte na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu z tej sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany przed upływem pięcioletniego terminu od ich nabycia na podstawie umowy zamiany, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy. Zamiana jest uznawana za formę odpłatnego nabycia rodzącą skutki podatkowe.

Przekazanie nieruchomości na rzecz wspólników w ramach dywidendy rzeczowej podlega zwolnieniu z podatku VAT jako dostawa po pierwszym zasiedleniu, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a z uwagi na zmianę przeznaczenia nieruchomości na czynności zwolnione, konieczna jest korekta odliczonego podatku naliczonego według zasad art. 91 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek z podziału, wydzielonych z działki objętej decyzją o warunkach zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż działki te stanowią teren budowlany.

Transakcja zamiany nieruchomości zachodzi przed upływem pięciu lat od ich nabycia przez jedną ze stron, zatem skutkuje opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 19% dochodu od zbycia. Dochód ten ustala się jako różnicę między przychodem określonym według wartości rynkowej a kosztami uzyskania przychodu. Druga ze stron, posiadająca nieruchomość dłużej niż pięć lat, jest zwolniona

Nabycie udziałów fantomowych w programie motywacyjnym nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania na moment nabycia, lecz przychód podatkowy pojawia się przy realizacji praw z tych udziałów, opodatkowany jako zyski kapitałowe stawką 19%.

Dochód ze sprzedaży działek powstałych z podziału scalonych nieruchomości po pięciu latach od ich nabycia do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f.).

Przychodem podlegającym opodatkowaniu CIT przy sprzedaży działki będzie cena rynkowa, ustalona na dzień zawarcia umowy przedwstępnej sprzedaży działki, nie obejmująca nakładów poczynionych przez nabywcę na inwestycje na nieruchomości.

Podatnik, który zrealizował inwestycję typu greenfield na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od wydatków inwestycyjnych począwszy od miesiąca ich poniesienia, z obowiązkiem dokonania korekt deklaracji podatkowych CIT-8 w granicach przedawnienia zobowiązania podatkowego aż do wyczerpania pomocy publicznej.

Zwrot nadpłaty rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, lecz podatnik jest zobowiązany do doliczenia odliczonych ulg odsetkowych w przypadku ich zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Przychody z wynajmu boksów dla koni, które nie są prowadzone w ramach działalności gospodarczej, kwalifikują się jako źródło przychodów z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od pełnej kwoty czynszu oraz zwrotu kosztów użytkowych.

Dochód osoby będącej polskim rezydentem, uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, może być opodatkowany wyłącznie na Ukrainie. W Polsce sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w związku z przyjętą metodą unikania podwójnego opodatkowania oraz upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku prywatnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli jej nie wykorzystywano w tej działalności. Natomiast sprzedaż udziału w składniku majątku wcześniej wprowadzonego do działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu zgodnie z formą opodatkowania działalności gospodarczej, o ile nie upłynęło 6 lat od jego wycofania z tej działalności

Wnioskodawca ma prawo do zaliczenia nadpłat powstałych z korekt podatkowych na poczet przyszłych zobowiązań w postaci zaliczek na podatek dochodowy, pod warunkiem złożenia odpowiedniego wniosku na podstawie art. 76 Ordynacji podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości budowlanych opodatkowana VAT nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, dokonana bez takich czynności jak uzbrajanie działek, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziałów w prawie własności działki nr 1 oraz części działki wydzielonej z działki nr 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, lecz w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Dostawa udziału w nieruchomości obejmującej działkę nr 1, zabudowaną budynkami, podlega zwolnieniu od podatku VAT, gdyż spełnia warunki zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym zarówno budynki, jak i grunt objęte są zwolnieniem z uwagi na posadowienie budynków. Możliwość zrezygnowania ze zwolnienia wymaga spełnienia warunków art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Przejęcie nieruchomości rolnej na cele publiczne w trybie wywłaszczenia, bez działań podatnika mających na celu zwiększenie jej wartości lub zmiany przeznaczenia, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie dokonują go podmioty działające jako podatnicy podatku VAT.

Usługa najmu budynku oraz zakwaterowania świadczone przez spółkę nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Brak spełnienia warunków dla uznania celu mieszkaniowego wyklucza zastosowanie zwolnienia, uprawniając jednocześnie do odliczenia podatku naliczonego.

Nieodpłatne częściowe umorzenie zobowiązania kredytowego przez bank skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia, który jest klasyfikowany jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania w przypadku kredytu zaciągniętego na inwestycję niemieszkalną.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Nabycie nieruchomości w wyniku działu spadku, w części przekraczającej udział spadkowy, stanowi nowe nabycie, podlegające opodatkowaniu. Koszt nabycia udziału od współspadkobierców stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu. Sprzedaż po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę jest zwolniona z PIT.

Dla not księgowych dokumentujących zdarzenia nieopodatkowane VAT nie zachodzi obowiązek wystawiania ich za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur, gdyż nie są to faktury w rozumieniu art. 106b ustawy o VAT.