Renta wdowia z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych nie podlega opodatkowaniu w Polsce, a bank nie jest zobowiązany do potrącania zaliczek na podatek dochodowy z tytułu tej renty. Wnioskodawczyni przysługuje zwrot niesłusznie pobranego podatku.

Wydatkowanie na cele mieszkaniowe środków z odpłatnego zbycia nieruchomości musi nastąpić z przychodu uzyskanego ze zbycia, nie zaś z zasobów uzyskanych przed tym zdarzeniem, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny podlega opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat licząc od końca roku, w którym nastąpiła darowizna. Kosztami uzyskania przychodu są wyłącznie nakłady na nieruchomość poniesione przez podatnika, a nie jej wartość rynkowa z dnia darowizny. Nierezydent jest zobowiązany do złożenia zeznania PIT-39.

W zakresie ulgi mieszkaniowej, wydatek na nabycie własności udziału w budynku może zostać uznany za wydatek na cele mieszkaniowe, gdy dotyczy nadpłaty dokonanej po uzyskaniu przychodu z odpłatnego zbycia prawa majątkowego; przychód nie obejmuje wydatku poniesionego przed uzyskaniem dochodu (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Dochody z należności odsetkowych oraz innych wypłat dokonywanych przez Spółkę na rzecz Funduszu niemieckiego, reprezentowanego przez Spółkę Zarządzającą, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek, w tym posiadania przez Fundusz certyfikatu rezydencji oraz oświadczenia o rzeczywistym

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych oraz zabudowanej przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Zbycie nieruchomości handlowych przez spółkę w ramach sprzedaży portfela nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W konsekwencji transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, a nie jest wyłączona spod przepisów ustawy o VAT na podstawie art. 6 ust. 1.

Sprzedawca niezabudowanej działki gruntu nie występuje jako podatnik VAT, jeżeli nie podejmował zorganizowanego obrotu nieruchomościami, a działania podejmowane w odniesieniu do gruntu nie wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca budynki i budowle, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, z wyjątkiem sprzedaży elementów stanowiących własność podmiotu trzeciego, które podlegają PCC.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek gruntowych, które nie są wynikiem działań zawodowych zmierzających do ich sprzedaży, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli pozostaje w granicach zwykłego wykonywania prawa własności.

Sprzedaż budynków i budowli, które zostały pierwszosesiedlone ponad dwa lata przed planowaną dostawą, podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przy wyborze opodatkowania przez strony transakcji.

Umowa sprzedaży nieruchomości, w części dotyczącej naniesień należących do podmiotu trzeciego, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, natomiast pozostałe części transakcji, opodatkowane podatkiem VAT, są wyłączone z tego opodatkowania.

Zbycie nieruchomości w ramach planowanej transakcji stanowi czynność opodatkowaną VAT jako dostawa towarów, i nie jest wyłączone z VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub ZCP, z uwagi na brak spełnienia wymogu funkcjonalnego i organizacyjnego wyodrębnienia składników majątkowych.

Sprzedaż nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług po złożeniu oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Wybór opodatkowania VAT wyklucza nałożenie PCC.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, pomimo opodatkowania podatkiem od towarów i usług, w części obejmującej niezależne naniesienia takie jak kontener sprzedażowy oraz inne składowe będące własnością podmiotów trzecich, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Transakcja zamiany działki niezabudowanej, dla której brak miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, a wydana decyzja o warunkach zabudowy przewiduje drogę leśną, nie korzysta ze zwolnienia od VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9. Działkę uznaje się za teren budowlany i opodatkowuje podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach Transakcji, poza częścią dotyczącą naniesień będących własnością podmiotów trzecich, korzysta z wyłączenia z PCC, gdyż jest opodatkowana VAT, jednak same naniesienia obligatorily podlegają PCC jako niezwiązane z podatkiem VAT.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz indywidualnych składników majątkowych, podlegających opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów z możliwością zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia.

Umowa sprzedaży nieruchomości w zakresie naniesień, będących własnością podmiotu trzeciego i związanych z działką będącą własnością zbywcy, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Pozostała część transakcji nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, jeżeli zostanie opodatkowana VAT-em po rezygnacji ze zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu PCC w części dotyczącej naniesień własności podmiotu trzeciego, nieobjętych VAT, przy jednoczesnym wyłączeniu z opodatkowania pozostałej transakcji opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy PCC. Obowiązek podatkowy ciąży w tym zakresie na nabywcy (art. 4 pkt 1 ustawy PCC).

Wydatki poniesione przez A S.A. na nabycie akcji oraz koszty związane z wdrożeniem programu motywacyjnego nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie istnieje związek przyczynowy między tymi wydatkami a przychodami tejże spółki, lecz odnoszą się one do korzyści spółek portfelowych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze częściowego zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu opodatkowanego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) w zw. z art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś sprzedający zobowiązany jest złożyć zeznanie podatkowe PIT-39 oraz zapłacić podatek dochodowy według stawki 19%.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku nie stanowi źródła przychodu, jeśli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę. Natomiast przysporzenie ponad udział w drodze zniesienia współwłasności, sprzedane przed upływem pięcioletniego terminu, podlega 19% opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Wnioskodawczynię nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ dokonana jest w ramach majątku prywatnego, co wyklucza status podatnika VAT.