Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej wskazanej w art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU jest wydatkowanie równowartości uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z ustawowym terminem, bez wymogu użycia dokładnie tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży.

Stosowanie zerowej stawki amortyzacyjnej, zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, nie wyklucza kontynuacji amortyzacji i uznania niezamortyzowanej wartości środka trwałego za koszt uzyskania przychodów przy sprzedaży. Czasowe zawieszenie amortyzacji i jej wznowienie, mimo wydłużenia okresu amortyzacji, jest zgodne z ustawą CIT. Obniżenie stawki może nastąpić od początku roku podatkowego, pod warunkiem

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr X przez wnioskodawcę nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wystąpiły działania charakterystyczne dla prowadzenia działalności gospodarczej, a transakcja realizowana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Usługi najmu nieruchomości mieszkalnych opisane w niniejszym stanie faktycznym, będąc wynajmowane na cele wyłącznie mieszkaniowe, korzystają z zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, obejmującego najem niesłużący celom działalności gospodarczej najemcy.

Dochód z wynajmu nieruchomości położonej na terytorium Polski uzyskiwany przez nierezydenta szwedzkiego podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z prawem podatkowym kraju źródła oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania z Szwecją.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej teren budowlany, przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i wymaga udokumentowania fakturą.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na nabycie udziałów w lokalu mieszkalnym, w którym podatnik zamieszkuje, mieszczą się w zakresie wydatków uznawanych za własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, pod warunkiem rzeczywistej realizacji takich celów przez podatnika.

Usługi najmu lokalu biurowego i miejsc parkingowych przez właściciela nieruchomości mieszkalnych, świadczone jako odrębne usługi, podlegają opodatkowaniu VAT i nie kwalifikują się do zwolnienia podatkowego przewidzianego dla nieruchomości mieszkalnych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Wnioskodawczyni może korzystać z ulgi mieszkaniowej, wydatkując środki z odpłatnego zbycia odziedziczonej nieruchomości na remont własnego mieszkania oraz spłatę kredytu zaciągniętego przez jej zmarłego męża, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków na niezabudowane sprzęty AGD i meble oraz długów spadkowych.

Przychody z okazjonalnego, niezorganizowanego najmu prywatnego, który nie jest związany z działalnością gospodarczą właściciela, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako przychody z najmu prywatnego. W przypadku, gdy przedmiot najmu nie jest objęty ewidencją środków trwałych działalności gospodarczej, przychody te klasyfikowane są pod art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym

Spłata pożyczki i kredytu hipotecznego zaciągniętych na zakup nieruchomości zamieszkanej przez podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z nieruchomości wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez sprzedającego.

Środki finansowe uzyskane z niemieckiego programu publicznego na realizację projektu artystycznego stanowią przychód podatkowy i nie korzystają ze zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 39 i 40 ustawy o PIT. Ujęcie tych środków w zeznaniu PIT-36 jest obligatoryjne.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w zabudowanej nieruchomości nie podlega VAT, jeżeli nie spełnia definicji działalności gospodarczej, a działań nie można uznać za wykraczające poza zarząd majątkiem osobistym, bez względu na zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dokonywanie obsługi centrali przeciwpożarowej przez Najemcę na rzecz Wynajmujących stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT. Spółka, będąc czynnym podatnikiem VAT, musi dokumentować te czynności fakturą VAT, zgodnie z art. 106b ustawy o VAT.

Dzierżawa gruntów rolnych przeznaczonych na instalację farmy fotowoltaicznej podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek zwolnienia od podatku jako działająca wyłączna w zakresie działalności rolniczej, pomimo wstępnego etapu inwestycji. Wydzierżawiający będący czynnym podatnikiem VAT jest zobowiązany do wystawienia faktury dla tej usługi.

Połączenie spółek, z których obydwie są opodatkowane ryczałtem, realizowane metodą łączenia udziałów i przy zachowaniu kontynuacji wyceny podatkowej, nie wywołuje powstania dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku oraz nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem przez spółkę przejmującą.

Wnioskodawca, dystrybuując napoje alkoholowe objęte opłatą, zobowiązany jest do jej uiszczenia, chyba że na wcześniejszym etapie obrotu, w ramach krajowego łańcucha dostaw, opłata została już odprowadzona.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną będzie wyłączona z opodatkowania VAT, jeśli nie wystąpi ciąg zdarzeń wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, a czynności przygotowawcze wykonywane są przez kupującego we własnym interesie.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej oraz działającą w sferze zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza obowiązek wystawienia faktury VAT.

Zwolnieniu od podatku VAT podlegają dostawy nieruchomości gruntowych niezabudowanych innych niż budowlane, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego. W przypadku powiązania nabycia z działalnością mieszaną, nie należy stosować prewspółczynnika, jeśli dostawa jest zwolniona z VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym ani daniną solidarnościową, jeżeli czynności związane z jej sprzedażą nie są wykonywane w ramach zorganizowanej i ciągłej działalności o celach zarobkowych.

Sprzedaż działek nr 1 i 2, posiadających w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przeznaczenie dla terenów zieleni urządzonej z dopuszczeniem zabudowy nieuciążliwych usług, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdyż posiadają cechy terenów budowlanych w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Osoba fizyczna nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działek z majątku prywatnego, o ile sprzedaż ta nie stanowi przejawu działalności gospodarczej jako ciągłej i celowej aktywności komercyjnej, wykraczającej poza zwykłe rozporządzanie tym majątkiem.