Kwota otrzymana przez podatników w ramach ugody z bankiem, obejmująca zwrot nadpłaty kredytu i koszty procesowe, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego wzrostu majątku podatników ani korzyści majątkowej. Tym samym, kwota ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, gdy właściciel działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podejmując działań typowych dla handlowców celem uatrakcyjnienia gruntu.

Przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie ma cech działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od pierwotnego jej nabycia w postaci współwłasności nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy zniesienie współwłasności jest równoznaczne z taką samą wartością udziału i nie wiązało się ze spłatami lub dopłatami.

Wierzytelności uznane za nieściągalne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko, jeśli przewidywane koszty dochodzenia są wyższe od ich wartości, zgodnie z art. 16 ust. 2 pkt 3 CITU. Subiektywny pogląd na trudności kulturowe i prawne nie ma tu decydującego znaczenia.

Wydatki związane z budową i modernizacją konstrukcyjnych części nieruchomości mogą kwalifikować się do ulgi mieszkaniowej, o ile spełniają ustawowe kryteria celów mieszkaniowych. Finansowanie proporcjonalne do udziałów nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości zabudowanej oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego drogi przez Gminę korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie doszło do pierwszego zasiedlenia lub pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej dwa lata.

Opłaty eksploatacyjne związane z utrzymaniem części wspólnych budynku, o których mowa w umowach najmu, stanowią przychód z najmu podlegający opodatkowaniu według zasad ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdyż nie są one związane bezpośrednio z użytkowaniem lokalu przez najemców, lecz stanowią koszty związane z zarządzaniem przedmiotem własności podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, stanowi działanie w ramach rozporządzania majątkiem osobistym sprzedawcy i nie podlega opodatkowaniu VAT ani obowiązkom fakturowania, gdyż nie wykazuje znamion działalności gospodarczej równoznacznej z aktywnością podatnika.

Darowizna pieniężna otrzymana przez cudzoziemca rezydującego czasowo w Polsce od zagranicznego darczyńcy, niemającego stałego pobytu ani obywatelstwa polskiego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód z innych źródeł w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, nie posiadając w 2024 roku miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce, podlegał ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PDOF, nie był zobowiązany do opodatkowania dochodów z pracy wykonywanej w Norwegii w Polsce.

Zwrot kapitału uzyskany z obniżenia wartości udziałów w spółce kapitałowej, jeśli koszt nabycia tych udziałów jest równy lub wyższy od kwoty zwrotu, nie stanowi podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych dzięki wyłączeniu przewidzianemu w art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT.

Sprzedaż działki nr 1, traktowanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT, natomiast dostawa działki nr 2, dzięki obecności drogi, jest kwalifikowana jako zwolniona od VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w 2023 r. i przeznaczony na nabycie nieruchomości w Niemczech, w której podatnik realizuje cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy istnieniu odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów związanych z projektem, w którym nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przemieszczenie towarów z Polski do innego kraju UE w celu ich przetworzenia i powrotne ich sprowadzenie do Polski nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, ani nabycia, o ile towary nie są używane w działalności gospodarczej podatnika w kraju przemieszczenia świadczeń i po wykonaniu na nich prac są zwracane do Polski.

Przychody osiągane przez Fundację z najmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego nie korzystają ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, lecz podlegają opodatkowaniu stawką 19% na mocy art. 19 ust. 1 pkt 1, a CIT zapłacony z tytułu tego najmu pomniejsza podatek od świadczeń określonych w art. 24q ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT jako element zarządu majątkiem osobistym, nie będąc wynikiem działalności gospodarczej sprzedawcy.

Sprzedaż niezabudowanych działek, wykorzystywanych w działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT jako element gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla gruntów rolnych pod warunkiem, że działki nie są uznane za tereny budowlane, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury.

Wniesienie przez Gminę nakładów na infrastrukturę do Spółki stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, gdzie podstawą opodatkowania jest wartość netto składników majątkowych, bez odrębnego opodatkowania użytkowania przed wniesieniem aportem.

Najem nieruchomości na cele mieszkaniowe, jeżeli jest prowadzony w sposób trwały i przynosi dochody przekraczające 200.000 zł rocznie, powinien być uznany za działalność gospodarczą, wliczaną do limitu zwolnienia z VAT, co skutkuje obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków przez darowiznę z majątku osobistego nie stanowi ponownego nabycia, a zwolnienie z podatku w przypadku sprzedaży powinno być rozpatrywane od daty pierwotnego nabycia.

Ulga abolicyjna w podatku dochodowym od osób fizycznych, określona w art. 27g ustawy o PIT, przysługuje bez ograniczenia kwotowego polskim rezydentom podatkowym, którzy uzyskują dochody z pracy wykonywanej poza terytorium lądowym państw, w rozumieniu obszarów wykraczających poza klasyczne granice lądowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi zwierzchnictwa państwowego. Dyrektor KIS potwierdza