Potrącenie wzajemnych należności za nakłady w ramach rozliczenia między spółkami powiązanymi nie stanowi ukrytego zysku ani nie opodatkowuje się ryczałtem, a sprzedaż nieruchomości generuje przychód podatkowy uwzględniający możliwe potrącenie kosztów uzyskania przychodu.

Wydatki na leczenie stomatologiczne osoby niepełnosprawnej mogą być uznane za cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wyłącznie, jeśli spełniają enumeratywnie wymienione kryteria i są poparte wymaganymi dokumentami medycznymi, co w niniejszej sprawie nie miało miejsca.

Świadczenia pieniężne z programów poleceń personalnych oraz nagrody w konkursie X, wypłacane różnym kategoriom uczestników, stanowią dla nich przychód podatkowy z innych źródeł, nie generując obowiązku poboru zaliczek PIT przez spółkę, która jest natomiast zobowiązana spełnić obowiązki informacyjne wobec odbiorców oraz urzędów skarbowych.

Sprzedaż udziału w działce przez osobę fizyczną, gdzie działania związane z uzbrojeniem i uzyskaniem zgód są wykonywane przez kupującego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Gminie Miasto, z tytułu przedsięwzięcia termomodernizacji budynków mieszkalnych do celów najmu, zwolnionego z VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług, ponieważ brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, powstałej z podziału geodezyjnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli działania mające na celu przystosowanie działki do potrzeb nabywcy były podejmowane przez kupującego, bez bezpośredniego zaangażowania sprzedającego w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Koszty adaptacji powierzchni (fit-out) pod potrzeby konkretnego najemcy, nie zwiększające wartości początkowej środka trwałego, stanowią koszty uzyskania przychodu bezpośrednio związane z przychodami z najmu i powinny być potrącane w dacie uzyskania odpowiednich przychodów.

Koszty indywidualnej psychoterapii dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, co jest zgodne z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania i nieskorzystania z innych źródeł finansowania.

W przypadku dostawy nieruchomości w trybie egzekucji sądowej, dokonanej przez dłużnika będącego podatnikiem VAT, transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ustalona przez biegłego wartość nieruchomości stanowi kwotę brutto, niepowiększoną o podatek.

Sprzedaż działki prywatnej przez osoby fizyczne, nienależącej do działalności gospodarczej, nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Wniesienie przez Powiat A do spółki wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości wraz z budynkami i budowlami, po upływie okresu wymaganego od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, dokonana bez aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż odbywa się jako zarząd majątkiem prywatnym, nieprzekraczający granic zwykłego wykonywania prawa własności.

Zwrot bonifikaty udzielonej przy wykupie mieszkania, dokonany przez beneficjenta darowizny po sprzedaży nieruchomości, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest nakładem zwiększającym wartość nieruchomości.

Przeniesienie udziałów w nieruchomości między partnerami, mające na celu rozliczenie nakładów finansowych, nie stanowi opodatkowanego przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje realnego przysporzenia majątkowego.

Działy specjalne produkcji rolnej, jako działalność odrębnie zdefiniowana w ustawie o CIT, nie spełniają warunku zajęcia gruntów na działalność rolniczą, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia w podatku CIT, przewidzianego dla dochodu z tytułu sprzedaży nieruchomości stanowiących gospodarstwo rolne.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości ze spółki komandytowej na rzecz wspólników powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych. Spółka będąca płatnikiem jest zobowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku z tego tytułu (art. 17 ust. 1 pkt 4 w zw. z art. 41 ust. 4e ustawy o PIT).

Osoba fizyczna, która nie posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych ani nie przebywa tam dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, nie jest uznawana za rezydenta podatkowego Polski i podlega w kraju jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski do 31 grudnia 2023 roku, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót od 2023 roku, o ile wszystkie inne warunki formalne, jak certyfikat rezydencji i nieograniczony obowiązek podatkowy, zostały spełnione.

Darowizna spółdzielczych własnościowych praw do lokali dokonana przed upływem 5 lat od nabycia, na rzecz córki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie nieodpłatne działek 1, 2 i 3 w ramach majątku spółki do wspólników jest opodatkowane VAT, przy czym działki 1 i 2, jako tereny budowlane, nie korzystają z zwolnienia. Przekazanie działki 3, jako nieruchomości zasiedlonej, jest zwolnione z VAT.

Sprzedaż prawa własności do wydzielonej niezabudowanej działki z majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli nabywca, działając we własnym interesie jako pełnomocnik, podejmie czynności celem uzyskania określonych pozwoleń i warunków technicznych przed zawarciem umowy sprzedaży.

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych i zabudowanych, jako rozporządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech, wynajmujący nieruchomość na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeżeli nie dysponuje na tym terytorium wystarczającą strukturą personalną i techniczną, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF (sygn. C-931/19).