Wydatkowanie w terminie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przychodu ze sprzedaży darowanej nieruchomości na nabycie gruntu i budowę całorocznego, trwale związanego z gruntem budynku określanego jako letniskowy korzysta ze zwolnienia mieszkaniowego, jeżeli budynek faktycznie służy zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, a nie celom rekreacyjnym.

Sprzedaż w postępowaniu egzekucyjnym nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, wykorzystywanej przez dłużnika będącego osobą fizyczną wyłącznie na własne potrzeby mieszkaniowe i niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani dla celów zarobkowych, nie podlega VAT, gdyż dłużnik nie występuje przy tej czynności jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. W konsekwencji komornik nie jest

Przeniesienie przez spółkę na wspólnika własności nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej, dokonane jako świadczenie rzeczowe w zamian za udziały nabywane w celu dobrowolnego umorzenia, jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT. Jeżeli dostawa budynków i budowli następuje po pierwszym zasiedleniu i po upływie co najmniej dwóch lat, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt

Przeznaczenie przez podatnika przychodu ze sprzedaży nieruchomości dokonanej przed upływem terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie domu służącego jego własnym celom mieszkaniowym stanowi wydatek z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a tej ustawy i uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131, jeżeli nastąpi w ustawowym terminie.

Niepubliczne placówki oświatowe prowadzone przez spółkę z o.o. nie są odrębnymi podatnikami CIT, jeżeli nie dysponują wyodrębnionym majątkiem i strukturą oraz nie wykazują samodzielności w stosunkach cywilnoprawnych; podatnikiem pozostaje organ prowadzący. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT ma zastosowanie wyłącznie do dochodów z prowadzenia szkoły wydatkowanych na cele ściśle wymienione

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej uprzednio do ustawowego majątku wspólnego małżonków, a następnie przyznanej jednemu z nich w wyniku podziału majątku po ustaniu wspólności, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się, na podstawie art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku jej nabycia do majątku wspólnego, nie zaś od dnia podziału majątku.

Wydatki na nabycie i remont domu, nabycie działki pod budowę, koszty związane z nabyciem, projekt budowlany oraz budowę własnego domu stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT, jeżeli zostaną poniesione w ustawowym terminie. Późniejsza darowizna domu nie pozbawia zwolnienia, natomiast wydatki sfinansowane dotacją nie podlegają uwzględnieniu

Nabywcy, będącemu czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie prawa użytkowania wieczystego gruntu wykorzystywanego do czynności opodatkowanych, jeżeli dostawa ta podlega VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Istnienie na gruncie budowli przesyłowych należących do osoby trzeciej powoduje, że grunt nie jest terenem niezabudowanym w rozumieniu

W przypadku najmu nieruchomości objętej wspólnością majątkową małżeńską przychód z najmu wlicza się w całości do limitu zwolnienia podmiotowego VAT tego małżonka, który zawarł umowę najmu i działa wobec najemcy we własnym imieniu. Wspólny rachunek bankowy, przeznaczenie czynszu na potrzeby rodziny oraz pomoc drugiego małżonka w rozliczeniach nie uzasadniają podziału wartości sprzedaży między małżonków

Jeżeli współwłaściciel nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przenosi do fundacji rodzinnej swój udział w gruncie wraz z odpłatnym rozliczeniem nakładów, czynność dotycząca jego udziału stanowi odpłatną dostawę towarów, a grunt dzieli los podatkowy budynków i budowli. Rozliczenie nakładów poniesionych na udziale drugiego współwłaściciela jest natomiast odpłatnym świadczeniem usług

W transakcji łańcuchowej, w której podmiot pośredniczący organizuje nieprzerwany transport towarów z Polski do państwa trzeciego, uzyskuje prawo do rozporządzania nimi jak właściciel w Polsce i w Polsce przenosi je na odbiorcę końcowego, transport należy przyporządkować jego dostawie. Dostawa pierwszego dostawcy stanowi wówczas krajową dostawę nieruchomą, a nie eksport pośredni, niezależnie od posiadania

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych nieruchomościach przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli nieruchomości stanowią majątek osobisty, nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani rolniczej, a sprzedawca nie podejmował zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Złożenie zgód właścicielskich umożliwiających nabywcy uzyskanie pozwolenia na budowę nie

Niepubliczne liceum prowadzone przez spółkę z o.o. nie jest odrębnym podatnikiem CIT, jeżeli nie dysponuje wyodrębnionym majątkiem i strukturą organizacyjną oraz nie cechuje się samodzielnością w stosunkach cywilnoprawnych; podatnikiem pozostaje organ prowadzący. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT obejmuje wyłącznie dochody z prowadzenia szkoły wydatkowane na cele ściśle określone w art

Zwrot przez kontrahenta zapłaty dokonanej na rachunek spoza Wykazu podatników VAT oraz ponowne uregulowanie tej samej należności na rachunek ujawniony w tym wykazie wyłączają sankcję z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, lecz nie nadają prawidłowej płatności skutku retroaktywnego. Jeżeli wadliwie opłacony wydatek został uprzednio zaliczony do kosztów, podatnik obowiązany jest skorygować rozliczenie

Zwrot przez bank świadczeń nienależnie pobranych w wykonaniu nieważnej umowy kredytu, a także zwrot kosztów zastępstwa procesowego stanowiący refundację wydatków, nie powodują powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie kreują definitywnego przysporzenia majątkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie tych należności, choć stanowią przychód z innych źródeł, są zwolnione

Dostawa gruntu odpłatnie i długotrwale wydzierżawianego przez właściciela stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej. Jeżeli na gruncie znajdują się budynki lub budowle wzniesione przez dzierżawcę, zbywca dostarcza wprawdzie jedynie grunt, lecz grunt ten pozostaje terenem zabudowanym, co wyłącza zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Jeżeli komornik, mimo udokumentowanych działań, nie może uzyskać od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia warunków zwolnienia dostawy nieruchomości z VAT, art. 43 ust. 21 ustawy o VAT nakazuje przyjąć niespełnienie tych warunków. Sprzedaż egzekucyjna nieruchomości dłużnika rzeczowego będącego podatnikiem VAT podlega wówczas opodatkowaniu właściwą stawką, a komornik realizuje obowiązki płatnika

W razie odpłatnego zbycia przez spadkobiercę udziału w lokalu nabytym uprzednio przez spadkodawców do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia lokalu do tego majątku. Późniejsze dziedziczenie, także następujące kolejno po obojgu rodzicach, nie rozpoczyna biegu tego terminu na nowo.

Odpłatne zbycie gospodarstwa rolnego stanowiącego zorganizowany i funkcjonalnie kompletny zespół składników materialnych oraz niematerialnych jest zbyciem przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli nabywca może przy jego wykorzystaniu samodzielnie kontynuować działalność rolniczą. Wyłączenie składników nieprzydatnych dla planowanego profilu działalności nabywcy nie pozbawia transakcji

Wydatek na podjazd, zjazd lub pochylnię trwale połączoną z budynkiem mieszkalnym, służącą usunięciu bariery architektonicznej dla osoby z niepełnosprawnością ruchową, stanowi wydatek na adaptację budynku podlegający odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Odliczeniu nie podlegają natomiast koszty wykonania ciągów komunikacyjnych, ścieżek lub pomostów przebiegających przez ogród, las albo inną część

Sprzedaż samodzielnego lokalu mieszkalnego nabytego od dewelopera jako towar handlowy korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od jego sprzedaży przez dewelopera pierwszemu nabywcy upłynęły ponad dwa lata. Pierwsze zasiedlenie następuje przy oddaniu lokalu pierwszemu nabywcy po wybudowaniu, niezależnie od jego późniejszego faktycznego używania.

Decyzja wojskowego biura emerytalnego, wydana po 1 stycznia 1998 r. i przyznająca wojskową rentę inwalidzką osobie zaliczonej do II grupy inwalidów, stanowi decyzję o przyznaniu renty z tytułu częściowej niezdolności do pracy w rozumieniu art. 26 ust. 7d pkt 2 ustawy o PIT i uprawnia do korzystania z ulgi rehabilitacyjnej.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości, obejmującej grunt oraz budynki i budowle pozostające w ekonomicznym władztwie zbywcy, jest faktycznie opodatkowana VAT, umowa sprzedaży w tym zakresie jest wyłączona z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Wyłączenie nie obejmuje jednak zabudowań podnajemców, które wprawdzie jako części składowe gruntu przechodzą na nabywcę cywilnoprawnie, lecz nie stanowią

Wydatki poniesione po dniu odpłatnego zbycia nieruchomości, w ustawowym terminie trzech lat, na wykonanie elewacji własnego lub współwłasnego budynku mieszkalnego, obejmujące usługę nałożenia tynku zewnętrznego oraz zakup podkładu gruntującego i tynku silikonowego, stanowią wydatki na remont lub wykończenie własnego budynku w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d) ustawy o PIT i uprawniają do zwolnienia