Działki objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako tereny przemysłowe są terenami budowlanymi, zatem ich dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Przeznaczenie działek decyduje o charakterze prawnopodatkowym dostawy.

Dochody z czynności edukacyjnych i profesjonalno-technicznych winny być opodatkowane ryczałtem 8,5%. Dochody z usług architektonicznych i inżynierskich podlegają opodatkowaniu stawką 14% zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU oraz art. 12 ust. 1 uzpd.

Długi spadkowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT; zaliczane są jedynie udokumentowane koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli nabycie w drodze działu spadku nie przekracza pierwotnych udziałów spadkowych, a czynność miałaby jedynie formalny charakter bez przysporzenia majątkowego.

Zwrot podwójnej wartości zadatku, mimo jej quasi-odszkodowawczego charakteru, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, podczas gdy zwrot pierwotnie wpłaconego zadatku jest podatkowo neutralny. Koszty związane z dochodzeniem zwrotu zadatku oraz odsetki od kwoty zadatku są określane jako koszty proporcjonalne związane z uzyskaniem opodatkowanego przychodu.

Rozwiązanie umowy dożywocia skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości, a tym samym nowym terminem dla okresu pięcioletniego zwolnienia z PIT. Zbycie przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu.

Nienastępujące w ramach działalności gospodarczej odpłatne zbycie nieruchomości, geodezyjnie nabytej w spadku, przed upływem pięcioletniego terminu liczonego od końca roku nabycia przez spadkodawcę, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania i rezydencję z Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia przesłanki do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeśli podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i spełnia dodatkowe warunki dotyczące rezydencji.

Sprzedaż działki z budynkami gospodarczymi, dokonana przez Skarb Państwa, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy; wykluczenie zwolnienia następuje przy braku pierwszego zasiedlenia lub ulepszeń. Grunt dzieli byt prawny budynków.

Organizacja obozów tanecznych w ramach pakietu zawierającego transport, zakwaterowanie i wyżywienie (pakiet „A”) kwalifikuje się jako świadczenie usług turystycznych opodatkowanych procedurą marży VAT. Natomiast obozy dla dzieci i młodzieży w ramach pakietów „B” i „C” mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla usług opieki, gdy są prowadzone zgodnie z przepisami ustawy o systemie oświaty.

Emerytury z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech i nie są uwzględniane w polskim PIT ani przy ustalaniu stopy procentowej dochodów w Polsce.

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, z przychodów ze sprzedaży nieruchomości, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy kredyt faktycznie służył realizacji celu mieszkaniowego, nawet jeśli umowa kredytu nie wskazywała formalnie tego celu.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przez podatnika przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie spełniają przesłanek tzw. ulgi mieszkaniowej, gdyż ulga dotyczy jedynie wartości przychodu faktycznie wydatkowanego na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu.

Dostawa nieruchomości zabudowanej będącej przedmiotem transakcji podlega zwolnieniu z VAT z mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Jednakże strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji, co uprawnia nabywcę do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem.

Prawo do odliczenia VAT przysługuje w pełni, kiedy obiekt zasadniczo jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej, a marginalne użycie osobiste jest opodatkowane i nieznaczne, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości będącej częścią majątku prywatnego, w sytuacjach gdy nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków na budowę i wyposażenie budynku przeznaczonego na wynajem krótkoterminowy, pod warunkiem wykorzystania go wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Opłaty ponoszone przez najemcę w związku z eksploatacją nieruchomości, nawet gdy obciążają one wynajmującego zgodnie z umowami najmu, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z najmu nieruchomości przez spadkobierczynię, jako przychody z najmu prywatnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nieruchomości nie są związane z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Spadkobierca dokonujący odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jego część kosztów nabycia nieruchomości poniesionych przez spadkodawcę, jeżeli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat liczonych od momentu, gdy nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę.

Nabycie udziału w lokalu mieszkalnym wynajmowanym w momencie zakupu, z zamiarem realizacji własnych celów mieszkaniowych, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując się do zwolnienia dochodu z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 tejże ustawy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych, stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny ponad 5 lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej w spadku, dokonana po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Opłata planistyczna nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż jej uiszczenie nie jest warunkiem transakcji zbycia i nie zwiększa wartości nieruchomości. Dochód z jej sprzedaży nie jest pomniejszany o tę opłatę.