Aport wniesiony przez Gminę do Spółki, będącej członkiem tej samej Grupy VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT. Grupa VAT może obniżyć podatek należny o naliczony, stosując prewspółczynnik oparty na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury.

Usługi mediacji, świadczone przez przedsiębiorcę jako pośrednika konfliktu, nie są kwalifikowane jako usługi prawnicze ani doradcze, co uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu warunku nieprzekroczenia rocznego limitu obrotu.

Działalność X Sp. z o.o., obejmująca opracowanie dokumentacji projektowej oraz produkcję nowych wyrobów, jest twórcza i systematyczna, co kwalifikuje ją jako działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, umożliwiając odliczenie związanych kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d uCIT.

W przypadku nabycia spadku potwierdzonego przez norweskie Certificate of Probate, sześciomiesięczny termin zgłoszenia, niezbędny dla zwolnienia z podatku od spadków, liczy się od daty jego wydania, a potencjalna zmiana udziału wymaga nowego zgłoszenia SD-Z2.

Sprzedaż niezabudowanych działek X i Y przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a transakcja sprzedaży jest wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Opłaty licencyjne, jeżeli zakwalifikowane jako koszty pośrednie, są potrącalne w dacie ich ujęcia w księgach rachunkowych zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT, niezależnie od okresu, którego dotyczą.

Sprzedaż monet kolekcjonerskich z majątku osobistego, posiadanych przez okres przekraczający 6 miesięcy, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej.

Przy sprzedaży udziałów w działkach niezabudowanych, będącej wyprzedażą majątku prywatnego, Wnioskodawca nie działa w charakterze podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego, nawet jeśli nabyta nieruchomość została później sprzedana z przyczyn osobistych.

Reżim pomocy publicznej dopuszcza zaliczanie do kosztów kwalifikowanych wydatków na elementy inwestycji, takie jak zaplecze socjalne, jedynie po spełnieniu warunku ich wpisania do ewidencji środków trwałych. Ponadto, dla dochodów niekorzystających ze zwolnień istnieje obowiązek regularnej kalkulacji zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego.

Dostawa lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną, w przypadku gdy czynność ta wykonywana jest incydentalnie i nie nosi znamion działalności gospodarczej, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przy kalkulacji limitu odliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, zgodnie z art. 15c Ustawy o CIT, przychody z dywidend podlegające zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 22 ust. 4 muszą być uwzględnione na równi z innymi przychodami, przy określaniu wartości wskaźnika EBITDA.

Wydatki na zakup i montaż nowego pokrycia dachowego jako zewnętrznej warstwy systemu docieplenia, wykonane na istniejącym dachu, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są ściśle związane z dociepleniem rozumianym jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy dokonujący sprzedaży nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie i działa w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Gmina, dokonując odpłatnego udostępniania majątku inwestycji, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystając ze zwolnienia, co umożliwia odliczenie naliczonego VAT od związanych z tym wydatków.

Hiszpańska spółka z oddziałem w Polsce, świadcząca usługi ubezpieczeniowe zwolnione z VAT na terenie innych państw członkowskich UE, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur w Polsce na podstawie art. 106b ust. 1 ustawy o VAT, nawet po wprowadzeniu obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych od 2026 r. Jest to konsekwencja zwolnienia z VAT w państwie świadczenia usługi.

Dodatnie saldo uzyskane w systemie wsparcia aukcyjnego dla producentów energii elektrycznej, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zaliczeniu jako koszt pośredni w dacie jego księgowego ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie stosownego dowodu, o ile spełnia warunki, nie wykluczające kosztów zgodnie z art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie innowacyjnych maszyn i urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Koszty wynagrodzeń oraz surowców związane z tą działalnością są kwalifikowane do ulgi B+R na podstawie art. 26e ust. 2 tej ustawy, pod warunkiem prawidłowego ich wyodrębnienia.

Kwota zwrócona w wyniku stwierdzenia nieważności umowy kredytowej, która odpowiada uprzednio poniesionym wydatkom, nie stanowi przychodu podatkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie również są zwolnione z podatku, gdyż należność podstawowa jest wolna od opodatkowania.

Wydatki na remont środków trwałych mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, natomiast wydatki na ich ulepszenie zwiększają wartość początkową i podlegają amortyzacji.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek nr 8, 12 i 13 nabytych w 2016 r. w drodze zamiany, po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a transakcja nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

Nabycie działek przez Wnioskodawcę na cele prywatne oraz brak działań zorganizowanych typowych dla działalności gospodarczej w zakresie ich sprzedaży wyklucza uznanie Wnioskodawcy za podatnika VAT. Transakcja nie podlega opodatkowaniu.

Osobą samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest osoba faktycznie sprawująca samodzielnie opiekę nad dziećmi, bez udziału drugiego rodzica, co uprawnia ją do preferencyjnego opodatkowania.

Podatnik jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a UPDOP od miesiąca poniesienia kosztów kwalifikowanych w ramach inwestycji realizowanej w oparciu o decyzję o wsparciu, niezależnie od momentu uzyskania dochodu z tej inwestycji.