Jeżeli należność z faktury, zawierającej towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, uiszcza się po potrąceniu kar umownych, mechanizm podzielonej płatności obowiązuje dla pozostałej kwoty, a VAT należy wyliczyć proporcjonalnie.

Spółka zagraniczna, niezależnie od posiadania zapasów w Polsce oraz nabywania usług logistycznych, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, jeśli brak jej dostatecznego wpływu i kontroli nad zasobami personalnymi i technicznymi na terytorium Polski.

Wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa otrzymanej przez wspólnika spółki jawnej w wyniku likwidacji spółki niebędącej osobą prawną nie stanowi przychodu do opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych na moment jej otrzymania; przychód może powstać dopiero w przypadku odpłatnego zbycia składników majątkowych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia określone warunki rezydencji i dokumentacji, nawet bez posiadania formalnego certyfikatu rezydencji z poprzedniego kraju zamieszkania, pod warunkiem zachowania nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia inne ustawowe przesłanki, może skorzystać z ulgi na powrót, zwalniającej określone przychody od podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość; okres ten nie uwzględnia długości posiadania nieruchomości w rodzinie przed nabyciem przez bezpośredniego spadkodawcę.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury zmodernizowanej przez Miasto w ramach inwestycji stanowiło czynność opodatkowaną VAT, uprawniającą do obniżenia podatku naliczonego proporcjonalnie do jej wykorzystania na cele gospodarcze, zgodnie z art. 86 i art. 91 ustawy o VAT. Pełne odliczenie jest możliwe tam, gdzie wydatki bezpośrednio dotyczą czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, wyznaczanej od momentu, gdy nieruchomość została nabyta przez małżonka włączającego ją do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przyznanie pracownikom RSU i PSU w ramach programu motywacyjnego przez zagraniczną spółkę dominującą nie powoduje powstania obowiązku płatnika podatku dochodowego w kraju, gdyż przychód powstaje dopiero z chwilą sprzedaży akcji, nie zaś w momencie przyznania praw do nich.

Nabycie udziału w nieruchomości nieprzekraczającego 50% w drodze dziedziczenia upoważnia nabywcę do skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu mieszkania, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Fakturyczna wielkość nabytego tytułem dziedziczenia udziału nie stanowi przeszkody dla zastosowania zwolnienia.

Wydatki na zakup lokalu mieszkalnego i jego przynależności, spełniające cel mieszkaniowy zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podlegają zwolnieniu. Odrębne nieruchomości lub elementy wyposażenia, nie stanowią wydatków mieszkaniowych i nie uprawniają do ulgi podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań jak handlowiec, korzysta z zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Zbycie Działu 1 spełniającego kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, a nie świadczenie usług; przez co wnioskodawca nie jest uznany za podmiot ułatwiający dostawy na podstawie art. 7a ustawy o VAT, a miejsce opodatkowania towarów znajduje się poza UE, co wyklucza obowiązek ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej.

Darowizna działek nr A-H na rzecz Powiatu nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bowiem Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia.

Przychody z najmu i dzierżawy nieruchomości nie związanych z działalnością gospodarczą, kwalifikowane są jako najem prywatny i objęte zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zezwolenie na pobyt stały wydane na podstawie Karty Polaka skutkuje jej utratą ważności, co uniemożliwia podatnikowi skorzystanie z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeśli w momencie zmiany rezydencji nie posiada ważnej Karty Polaka. Posiadanie zezwolenia na pobyt stały nie uznaje się za spełnienie przesłanki posiadania Karty Polaka w kontekście ulgi podatkowej.

Umorzenie kwoty wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem kwot wydatkowanych na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, które mogą korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez osobę fizyczną, która je odziedziczyła, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest wykonywana jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w działkach powstałych z podziału nieruchomości, będących jego majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi ona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki na klimatyzację, poniesione przez osobę ze znacznym stopniem niepełnosprawności, mogą być uznane za wydatki na adaptację mieszkania w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile odpowiadają potrzebom wynikającym z niepełnosprawności podatnika.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego na cele mieszkaniowe i zwrot nadpłaconych rat przez bank jako działania niegenerujące przychodu podatkowego nie podlegają opodatkowaniu PIT, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.; beneficjenci nie muszą uwzględniać tych kwot w zeznaniu rocznym.

Czynność wniesienia infrastruktury sportowej przez Gminę do spółki w drodze aportu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części i podlega opodatkowaniu VAT, niekorzystając ze zwolnienia, z uwagi na brak spełnienia warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10-10a ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi przychodu, jeżeli od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynęło pięć lat. W przypadku wspólności majątkowej, okres ten liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość.