Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje podatnikom tylko przy spełnieniu wszystkich wymogów formalnych, w tym zamieszkiwania przez pełne 3 lata kalendarzowe w państwie członkowskim UE przed przeniesieniem na terytorium RP.

Umorzenie kredytu hipotecznego przysługuje zaniechaniu poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych, o ile kredyt mieszkaniowy zaciągnięty został na cele mieszkaniowe zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Część kredytu na refinansowanie nie uprawnia do zaniechania, gdyż nie spełnia definicji kredytu mieszkaniowego w rozumieniu ustawy podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości, wchodzącej w skład majątku prywatnego, nie wykazująca cech działań zorganizowanych i ciągłych, nie powinna być traktowana jako przychód z działalności gospodarczej, a co za tym idzie, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości ze spółki do majątków prywatnych wspólników, dokonane proporcjonalnie do posiadanych udziałów i bez oczekiwania ekwiwalentu, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych po stronie spółki.

Działalność Wnioskodawcy związana z projektami 1-34 spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej określoną w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością.

Dostawa nieruchomości gruntowej niezabudowanej, w części ograniczonej nieprzekraczalną linią zabudowy zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, jako grunt nie spełniający definicji terenu budowlanego.

Przychód podlegający opodatkowaniu z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji nabytych w tym programie, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT. Przychód ten klasyfikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany według stawki 19%.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca twórcze i systematyczne projekty prowadzące do zwiększenia wiedzy i nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP. Ponoszone w jej ramach koszty mogą być uznane za kwalifikowane do ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d UPDOP.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki gruntu, stanowiącej część wspólnego majątku małżeńskiego, i nie wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli działania dotyczące przygotowania działki do sprzedaży zostały powierzone nabywcy.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową związaną z tworzeniem oprogramowania jest uprawniona do stosowania preferencyjnej stawki 5% podatku CIT w ramach ulgi IP Box, w zakresie dochodów z licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej, przy spełnieniu warunków określonych w art. 24d ustawy o CIT.

Usługi mediacji nie stanowią usług doradztwa ani prawniczych w rozumieniu art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Podatnik świadczący te usługi może skorzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9, o ile nie wykonuje czynności wyłączających zwolnienie i spełnia określone kryteria dotyczące wartości sprzedaży.

Aport infrastruktury geotermalnej przez jednostkę samorządową do spółki komunalnej stanowi czynność opodatkowaną VAT jako odpłatna dostawa towarów, niekorzystająca ze zwolnienia z VAT, gdyż nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nawet w przypadku zaniechania inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika.

Małżonkowie nie mogą korzystać z preferencyjnego rozliczenia PIT, jeśli choćby jedno z nich stosuje podatek liniowy do dochodów z działalności gospodarczej, niezależnie od dodatkowych dochodów opodatkowanych według skali, z uwagi na wyłączenie wynikające z art. 6 ust. 8 ustawy o PIT.

Jednorazowa wypłata środków z subkonta ZUS oraz OFE, nabytych wskutek podziału majątku wspólnego małżonków po rozwodzie, nie stanowi przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rodzic, który w danym roku podatkowym faktycznie sprawuje samodzielną opiekę nad dzieckiem z poprzedniego związku, jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia. Jednakże wspólne wychowywanie nowo narodzonego dziecka z obecnym partnerem wyklucza tę preferencję podatkową w latach następujących, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej; jest zarządzaniem majątkiem prywatnym, co wyklucza kwalifikację sprzedającego jako podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym, nie podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest znamion aktywności handlowej właściwej dla działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami.

Brak numeru NIP na fakturze nie wyklucza prawa do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem prawidłowego oznaczenia innych danych nabywcy i wykorzystania zakupu do celów opodatkowanych.

Działalność polegająca na dropshippingu towarów do krajów trzecich przez podmioty posiadające siedzibę w Polsce, nie stanowi dostawy opodatkowanej VAT w Polsce, gdyż miejsce rozpoczęcia dostawy towarów jest w kraju trzecim, a nie w Polsce. W takim przypadku brak jest obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej w Polsce.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie prawo do rozporządzania towarem przechodzi na klienta przy zamówieniu, nie podlega VAT w Polsce, jeśli miejscem rozpoczęcia wysyłki jest państwo trzecie - Chiny, a transakcje nie muszą być fakturowane ani rejestrowane kasą fiskalną w Polsce.

Przekazy środków pieniężnych od rodziców na konto małoletniego dziecka, stanowiące realizację obowiązku alimentacyjnego, nie są kwalifikowane jako darowizny i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Przychody z sezonowego, nieregularnego wynajmu prywatnego domku letniskowego, będącego wspólnym majątkiem małżeńskim, stanowią przychody z najmu prywatnego i mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% do 100 000 zł, a 12,5% od nadwyżki. Wynajem ten nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej.

Wynajem lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe w ramach wspólnoty małżeńskiej korzysta z częściowego zwolnienia z VAT, z wyłączeniem dostawy energii elektrycznej, która powinna być opodatkowana według stawki 23%. Opodatkowanie dotyczy małżonka faktycznie prowadzącego działalność jako wystawca faktur.

Przychód z odpłatnego zbycia wyodrębnionych lokali mieszkalnych, posadowionych na przedmiotowej nieruchomości, nie będzie stanowił przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ustawy o PIT. Natomiast przychód ze zbycia miejsc postojowych będzie opodatkowany podatkiem dochodowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT.