Otrzymanie przez wspólnika udziałów w wyniku likwidacji spółki jawnej nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o PIT; przychodem podlegającym opodatkowaniu jest dopiero odpłatne zbycie tych udziałów.

Projektowanie i produkcja konstrukcji przez podatnika stanowią działalność badawczo-rozwojową na mocy art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi na działalność B+R, przy spełnieniu szczegółowych warunków dotyczących ewidencjonowania i kwalifikacji kosztów.

Działalność prowadzona przez Spółkę A. S.A. w ramach projektów badawczo-rozwojowych spełnia definicję działalności twórczej systematycznej, zwiększającą zasoby wiedzy, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Prace badawczo-rozwojowe w zakresie opracowywania innowacyjnych systemów sterowania sprzętami AGD oraz związane z tym koszty kwalifikują się do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania, wyodrębnienia oraz braku zwrotu w innej formie.

Wniesienie składników majątkowych przez fundatora do fundacji rodzinnej celem pokrycia funduszu założycielskiego nie kreuje po stronie fundatora dochodu (przychodu) podatkowego podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcje związane z dzierżawą gruntu oraz zwrotem nakładów inwestycyjnych na ten grunt, ustalone na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy CIT, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT).

Wpłaty dokonane przez klientów na poczet planowanych zamówień przed ich formalnym złożeniem nie stanowią przychodu podatkowego, o ile nie powodują definitywnego zwiększenia aktywów podatnika, zważywszy na możliwość ich zwrotu przed zawarciem umowy, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną z majątku osobistego, nieużywaną do działalności gospodarczej, nie jest opodatkowana VAT, gdyż brak działań kwalifikujących ją jako działalność gospodarczą.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, pięcioletni okres z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od nabycia do majątku wspólnego, a nie od momentu podziału majątku pomiędzy małżonków; odpłatne zbycie po upływie tego okresu nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości prywatnej, nabytej w drodze darowizny, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest zorganizowanej aktywności handlowej, a transakcja ma charakter zarządzania majątkiem osobistym.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce powstaje w momencie przeniesienia ich własności, niezależnie od faktycznej płatności ceny oraz wątpliwości co do ważności umowy, o ile nieważność ta nie została potwierdzona wyrokiem sądowym.

Wpłaty dokonane przez Zamawiających na poczet dostaw towarów, które mają być wykonane w przyszłych okresach sprawozdawczych, nie stanowią przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT. Przychód z tytułu tych dostaw powstaje w dniu wydania towaru, lecz nie później niż w dniu wystawienia faktury dokumentującej dostawę.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, nie realizujące cech zorganizowania działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako dochód z najmu prywatnego podlegający opodatkowaniu ryczałtem. (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT).

Sprzedaż działek wydzielonych przez osobę fizyczną z majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie wykazuje ona aktywności gospodarczej typowej dla przedsiębiorców, a działania nie wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług hostingu, jako świadczenia kompleksowego, powstaje z chwilą wykonania usługi, z uwzględnieniem art. 19a ust. 8 i 3 Ustawy VAT, odpowiednio dla rozliczeń jednorazowych i okresowych, co potwierdza ekonomiczną jedność świadczeń i definicję momentu powstania obowiązku podatkowego.

Dochód ze sprzedaży akcesoriów do produktów zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a UPDOP, gdyż stanowi działalność pomocniczą wspierającą działalność główną określoną w decyzji o wsparciu, natomiast wartość Montażu realizowanego przez podmioty trzecie nie podlega opodatkowaniu w ramach tego zwolnienia, jako że nie wchodzi w skład działalności objętej decyzją o wsparciu.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa użytkowania wieczystego oraz związanego z nim prawa własności budynków i urządzeń przed upływem sześciu lat od daty likwidacji działalności gospodarczej stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki wynikające z zasądzenia zaległych wynagrodzeń i związanych z nimi odsetek ustawowych, sfinansowane z dochodów zwolnionych od podatku, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 7 i 16 ustawy o CIT, nawet jeśli dotyczą celów statutowych podatnika.

W działalności międzynarodowej zakład podatkowy nie powstaje, jeśli działalność trwa krócej niż 12 miesięcy i nie spełnia kryterium stałości, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Małżonkowie nie mogą korzystać ze wspólnego rozliczenia podatkowego za rok podatkowy, w którym czasowo ustanowiono między nimi rozdzielność majątkową, mimo że na koniec roku wspólność majątkowa została przywrócona.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia składnika majątku obejmuje wartość początkową, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, oraz wartość poniesionych wydatków na nabycie, niezaliczonych wcześniej do kosztów przychodu, co nie uprawnia podatnika do pomniejszenia przychodu o cenę nabycia z 1997 r.

Świadczenie usług przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz zagranicznego podatnika, posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza UE, w ramach zasady miejsca świadczenia usług, uznaje się za eksport usług, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.

Usługi spawalnicze i monterskie świadczone na rzecz B. sp. z o.o. przez A. sp. z o.o. nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28b, gdzie miejscem świadczenia jest siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy, tj. Polska.

Osoba rozwiedziona faktycznie samotnie wychowująca dziecko, przy którym sąd ustalił miejsce zamieszkania, mimo wyznaczenia osobistych kontaktów dla drugiego rodzica, kwalifikuje się do zastosowania preferencyjnych zasad obliczania podatku dochodowego przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci.