Miejscem świadczenia usługi organizacji rejsów morskich przez podmiot z siedzibą na terytorium Polski, świadczonej na rzecz osób fizycznych, jest terytorium Polski, co skutkuje opodatkowaniem tych usług podatkiem VAT na terytorium kraju, zgodnie z art. 28c ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Wykluczenie to dotyczy działań podejmowanych przez te jednostki w charakterze organów władzy publicznej.

Działalność spółki A. SA na terytorium Polski, obejmująca m.in. wynajem biura, zatrudnienie pracowników i prowadzenie montażu przekraczającego 12 miesięcy, skutkuje istnieniem zagranicznego zakładu w Polsce w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz umowy polsko-hiszpańskiej.

Podatnik nabywający przed i po 1 stycznia 2022 r. środki trwałe kwalifikacyjne jako roboty przemysłowe oraz związane urządzenia peryferyjne, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT, jest uprawniony do odliczenia 50% kosztów amortyzacji w latach podatkowych 2022-2026, jeżeli spełniają kryteria robotyzacji.

Miasto nie posiada uprawnień do odliczenia podatku VAT od wydatków remontowych na lokale mieszkalne przeznaczone na cele mieszkaniowe, gdyż brak jest powiązania tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi, a najem tego typu lokali jest zwolniony z VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z działki nr 1, przeznaczonej pod zabudowę, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Transakcja nie korzysta ze zwolnień, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, i wymaga wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z działki nr 1, w przypadku braku zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu VAT i wymaga udokumentowania fakturą w części przypadającej na współwłaściciela występującego jako podatnik.

Obowiązujące przepisy ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie zezwalają na skorzystanie ze zwolnienia z PCC przy wspólnym nabyciu nieruchomości, jeżeli jeden z nabywców jest właścicielem innej nieruchomości, niezależnie od tego, czy drugi nabywca spełnia wymóg nieposiadania wcześniejszej własności mieszkalnej.

Przychody uzyskane ze sprzedaży składników majątkowych pozostałych po likwidacji działalności gospodarczej, zbytych przed upływem sześciu lat od ich wycofania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 17 w związku z art. 14 ust. 3 pkt 12 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, która w wyniku działań nabywcy przekształcona zostaje w teren budowlany, podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający, działając poprzez pełnomocnictwo, w związku z transakcją działa jako podatnik VAT (art. 15 ustawy o VAT). Zwolnienie z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, nie ma zastosowania.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie nieruchomości przez osobę fizyczną, które wcześniej odziedziczyła udziały nieprzekraczające 50%, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem, że pozostali współkupujący również nie przekraczają wskazanych regulacją ograniczeń.

Osoba w związku małżeńskim, której małżonek jest prawnie obcy dzieciom z poprzedniego małżeństwa, nie może rozliczać się z podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile pozostaje w związku małżeńskim, co nie spełnia wymogów określonych w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, odliczeniu podlegają jedynie wydatki na terapie, jeśli są one udokumentowane imiennym rachunkiem na podatnika. Wydatki z tytułu używania samochodu osobowego mogą być odliczane przez wszystkich właścicieli mających na utrzymaniu niepełnosprawne dziecko do 16. roku życia.

Oddanie do użytkowania budynku jednorodzinnego wyklucza skorzystanie ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego dla nabycia pierwszej nieruchomości mieszkalnej, niezależnie od jego stanu wykończenia i użytkowania w okresie posiadania.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu, o ile zbycie to nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości lub prawa majątkowego przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Umowa darowizny nieruchomości zawarta pomiędzy najbliższymi krewnymi, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnoprawnych, natomiast umowa rozszerzająca wspólność majątkową małżeńską nie stanowi czynności opodatkowanej tym podatkiem.

Sprzedaż Lokalu Użytkowego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia prawa do tego lokalu i niezwiązana z wykonywaniem działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP w 2024 r., nie spełnia przesłanek „ulgi na powrót” z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeżeli miał miejsce zamieszkania w Polsce w części roku 2021; ulga wymaga braku rezydencji przez pełne trzy lata przed powrotem.

Nabycie w drodze przysądzenia na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu, gdyż przysądzenie wywołuje takie same skutki prawne jak umowa sprzedaży. Zwolnienie obejmuje jedynie nabycie całego prawa do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości, a nie udziału w takim prawie.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej z podziału działki będącej we współwłasności małżeńskiej podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość uznana jest za teren budowlany oraz dokonujący sprzedaży działa jako podatnik zaangażowany w czynności charakterystyczne dla działalności gospodarczej.

Podatnikiem VAT z tytułu najmu lub dzierżawy składników majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską jest wyłącznie ten z małżonków, który dokonuje czynności prawnej najmu lub dzierżawy we własnym imieniu, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wyłączne prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje temu z rodziców, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, mimo formalnego przysługiwania władzy drugim rodzicom, jeżeli kontakty jednego rodzica z dzieckiem są znikome.

Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlega całość wydatków na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii elektrycznej, jako że magazyn stanowi integralną część instalacji, a podatnik jest ich współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Usługi nabywane od zleceniobiorców na podstawie umów zlecenia, w kontekście organizacji wyjazdów turystycznych, spełniają warunki uznania ich za nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, a zatem koszty tych usług pomniejszają marżę stanowiącą podstawę opodatkowania według art. 119 ust. 2 ustawy o VAT.