Opłaty marketingowe płacone przez wnioskodawcę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie mają charakteru składek członkowskich i są związane z nabytymi usługami zwiększającymi przychody, o ile spełniają kryteria z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez aktywności handlowej porównywalnej do podmiotu gospodarczego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Działalność podmiotu X stanowi działalność badawczo-rozwojową, która uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty wynagrodzeń oraz kosztów materiałów mogą być uznane za koszty kwalifikowane, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu świadczenia usług badań klinicznych powstaje z chwilą wskazania przez sponsora czynności wykonanych w danym okresie, a nie w momencie wewnętrznego zatwierdzenia zestawienia przez szpital.

Niewykorzystane środki pieniężne powierzone rodzicom na leczenie siostry, a pozostające w chwili jej śmierci, wchodzą do masy spadkowej jako część nabyta poprzez dziedziczenie, a nie jako darowizna.

Wpłaty patronów nieprzekraczające 35 zł nie stanowią odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług i nie podlegają VAT, natomiast wpłaty 65 zł i 100 zł, skutkujące uzyskaniem materialnych bonusów, są opodatkowane VAT jako odpłatna dostawa towarów.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Przelew środków pomiędzy rachunkami małżonków w ramach wspólnego majątku, nie stanowi darowizny ani podstawy do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego oraz pozostawanie tych środków w systemie wspólności ustawowej.

Sprzedaż działki nr X przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej, dlatego nie wystąpi jako podatnik VAT. Czynność mieści się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza obowiązek jej opodatkowania VAT.

Wycofanie składników majątku w postaci praw majątkowych z działalności gospodarczej do majątku osobistego Wnioskodawcy, bez ich oddania na cele osobiste, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu VAT, pod warunkiem ich dalszego wykorzystywania w działalności gospodarczej.

Uznaje się za prawidłowe uznanie przychodów z usług wykonanych na przełomie roku na podstawie daty wystawienia faktury. Natomiast wydatki ponoszone podczas zawieszenia działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich bieżącego ujęcia. Amortyzacja środków trwałych ulega zawieszeniu na czas nieprowadzenia działalności.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu; natomiast udział uzyskany w wyniku działu spadku przekraczający pierwotny udział sprzedawcy jest opodatkowany przy zbyciu w terminie krótszym niż pięć lat od działu.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej działki przez wnioskodawcę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Działki te są traktowane jako majątek prywatny.

Wydatki na prace fit-out stanowią koszty pośrednie zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, a nie proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu, gdyż są jednorazowe i związane z zawarciem umowy najmu.

W terminie sześciu miesięcy od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia należy zgłosić nabycie spadku, celem zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Niedopełnienie warunku skutkuje opodatkowaniem zgodnie z zasadami dla I grupy podatkowej.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną poprzez zastosowanie ilościowego prewspółczynnika, realistycznie odzwierciedlającego zakres wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej, zamiast metody z rozporządzenia MF.

Gmina Miasto A nie posiada prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż działania w ramach jego realizacji są uznane za czynności nieopodatkowane, wykonywane jako organ władzy publicznej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków w 1994 roku nie jest objęta podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem zbycie następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia, a nabycie na skutek sądowego podziału majątku wspólnego nie zmienia tej oceny.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego, które nie były nabyte w celach odsprzedaży i nie są związane z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu PIT na zasadach przewidzianych dla działalności gospodarczej.

Jednostki samorządowe, realizujące inwestycje w budynkach użyteczności publicznej, mogą odliczyć VAT jedynie w części, w jakiej inwestycja służy wykonywaniu czynności opodatkowanych. Ustawowe proporcje determinują prawo do odliczenia i mogą, w przypadku wartości poniżej 2%, ograniczyć to prawo do zera.

W sytuacji, w której rozwodnik faktycznie sprawuje samotnie opiekę nad dzieckiem, spełniając przy tym wszystkie wymagane przepisami warunki, może korzystać z preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od formalnie przysługującej obojgu rodzicom władzy rodzicielskiej.

Ustanowienie, że odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed ponad pięcioma laty, licząc od końca roku jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.