Organ podatkowy stwierdził, że podatnik do 15 lipca 2025 r. podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, gdyż posiadał tam centrum interesów życiowych. Dopiero po przenosinach najbliższej rodziny do USA od 16 lipca 2025 r. spełnił warunki ograniczonego obowiązku podatkowego na terytorium Polski, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Przekazanie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w drodze darowizny nie stanowi nowego nabycia przez małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni, decydujący o opodatkowaniu, biegnie od pierwotnej daty nabycia przez darczyńcę.

Wydatki poniesione na zakup lokalu mieszkalnego po uzyskaniu przychodu pełnią funkcję wydatków na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając korzystanie z ulgi podatkowej. Tym samym, prawo do ulgi mieszkaniowej wymaga faktycznego uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia przed poniesieniem kosztów z nowonabytym lokalem.

Podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie jest uprawniony do zastosowania procedury VAT-marża przy ich dalszej sprzedaży, gdyż takie nabycie nie spełnia warunków zamkniętego katalogu sytuacji umożliwiających tę metodę opodatkowania.

Sprzedaż działki nr 10 i udziałów w działkach 2, 3, 4, 5 stanowi czynność opodatkowaną VAT jako część działalności gospodarczej, mimo że nieruchomości nie były ostatecznie wykorzystywane w działalności po ich nabyciu do celów inwestycyjnych.

Ponowne uregulowanie należności z zachowaniem mechanizmu podzielonej płatności umożliwia zaliczenie części netto faktury do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli pierwotnie płatności dokonano wadliwie, bez zastosowania wymaganego mechanizmu.

Transakcja sprzedaży składników majątku telekomunikacyjnego, stanowiąca dostawę towarów i świadczenie usług, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a zatem nie jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Podatniczka, mimo faktycznego wychowywania dzieci, nie może rozliczać ulg prorodzinnych w pełni jako osoba samotnie wychowująca dzieci, gdy brak rozwodu lub separacji wyklucza ją z definicji tej kategorii podatkowej według art. 6 ustawy o PIT.

Transakcja dostawy maszyn wraz z instalacją i uruchomieniem na rzecz klienta spoza UE nie stanowi eksportu z Polski, lecz podlega opodatkowaniu w kraju, gdzie następuje instalacja, zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo że stanowi odpłatne zbycie, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie można ustalić wartości przychodu na zasadach z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozwiązanie umowy małżeńskiej o rozdzielności majątkowej oraz wprowadzenie umowy o rozszerzonej wspólności majątkowej małżeńskiej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do 'nabycia' lub 'zbycia' składników majątkowych.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą zostać zwolnione z opodatkowania, o ile przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem dochodu oraz po przystąpieniu podatnika do umowy kredytowej w wyniku rozszerzenia wspólności majątkowej.

Przemieszczenie towarów z Holandii do Polski przez wnioskodawcę nie stanowi nietransakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, lecz wewnętrzną dostawę. Transakcja jest wynikiem uprzednich ustaleń z odbiorcą w Polsce, co oznacza, iż powinno być uznawane za wewnątrzwspólnotową dostawę z Holandii i nabycie w Polsce, nie za sprzedaż krajową.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, natomiast usługi logistyczne świadczone na jej rzecz, związane z nieruchomością, podlegają opodatkowaniu polskim VAT, co daje prawo do jego odliczenia.

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy w modelu dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów; miejscem opodatkowania takich dostaw, ze względu na import przez ostatecznego Klienta, jest terytorium państwa trzeciego, tj. Chiny. Zgodnie z tym, transakcje nie podlegają opodatkowaniu VAT w UE.

Odsprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe nie stanowi transakcji związanej z nieruchomościami w rozumieniu art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT i nie podlega wliczeniu do wartości sprzedaży w kontekście zwolnienia podmiotowego. Jednakże sprzedaż mediów do sąsiednich wspólnot mieszkaniowych nie korzysta z tego zwolnienia i powinna być wliczana.

Dostawa lokali mieszkalnych przez syndyka, wchodzących w skład masy upadłości, jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT ze względu na spełnienie przesłanek czasowych i brak istotnych ulepszeń. Zwolnienie obejmuje także grunty, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Darowizna nieruchomości do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nowego nabycia tej nieruchomości w rozumieniu ustawy o PIT; pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania zbycia liczy się od pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, a nie z momentem przekazania towarów przewoźnikowi, przy czym faktura musi być wystawiona przed 15. dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy. Wcześniejsze wystawienie faktury skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i zobowiązaniem do rozliczenia transakcji podatkowo.

Przekształcenie modelu sprzedaży dropshipping polegającego na zamawianiu towarów bezpośrednio u sprzedawców z Chin i ich wysyłce do polskich konsumentów, kwalifikuje się jako dostawa towarów. Miejscem opodatkowania jest kraj rozpoczęcia wysyłki, a więc terytorium Chin, co wyłącza transakcję z opodatkowania VAT na terenie Polski.

W zakresie transakcji dropshippingowych, gdy towar przesyłany jest bezpośrednio od międzynarodowego dostawcy do konsumenta, miejscem opodatkowania jest państwo, w którym towar rozpoczyna swoją wysyłkę, co wyłącza opodatkowanie dostawy na terytorium Polski.

Usługa weryfikacji „C” nie stanowi usługi świadczonej drogą elektroniczną w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o VAT, a miejsce świadczenia tej usługi w transakcjach B2C z klientami z UE określa się jako terytorium Polski zgodnie z art. 28c ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, nabywcy takiej nieruchomości nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu jej nabycia.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, określony na podstawie ceny w umowie, podlega opodatkowaniu bez względu na rzeczywiste przepływy finansowe pomiędzy współwłaścicielami, co oznacza, że przekazanie środków w ramach podziału majątku nie wpływa na kalkulację podstawy opodatkowania.