Wydatki ponoszone na promocję wyłącznie marki spółki oraz koszty uczestnictwa w targach w roli odwiedzającego nie są uznawane za kwalifikujące się do odliczenia w ramach ulgi na ekspansję. Odliczeniu podlegają jedynie koszty promocyjno-informacyjne dotyczące konkretnych produktów oraz koszty związane z funkcją wystawcy na targach.

Do momentu prawomocnego nabycia spadku przez spadkobierców, zarządca tymczasowy masy spadkowej nie podlega obowiązkowi płacenia podatku dochodowego z tytułu czynszu dzierżawnego; obowiązek taki powstaje dopiero po stwierdzeniu nabycia spadku.

Zwrot środków pieniężnych dokonany przez bank na rzecz kredytobiorcy, będący wynikiem ugody przewidującej naprawę wadliwej umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż działek gruntu, stanowiących majątek prywatny i wykorzystywanych rolniczo, bez aktywnych działań inwestycyjnych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT.

Usługi elektroniczne świadczone przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz podatnika z USA nie są, z uwagi na miejsce świadczenia, opodatkowane w Polsce, co oznacza, że nie rodzą obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wartość tych usług nie jest uznawana za "sprzedaż" do celów limitu zwolnienia z VAT (art. 28b ust. 1 i art. 2 pkt 22 ustawy o VAT).

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli przez osobę fizyczną, nie prowadzącą działalności gospodarczej oraz nie podejmującą aktywnych działań profesjonalnych wokół nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej i nie skutkuje uznaniem za podatnika VAT z tytułu tej transakcji.

Podatniczka, która dokonuje odpłatnego zbycia nieruchomości na terytorium Polski, może skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przeznaczając uzyskany przychód na własne cele mieszkaniowe na terytorium państwa członkowskiego UE, pod warunkiem możliwości uzyskania informacji podatkowych zgodnie z umową międzynarodową

Koszty odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych nie stanowią kosztów kwalifikowanych w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej, natomiast odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wynagrodzenia pracowników biorących udział w projektach B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, zachowując odpowiednie proporcje ewidencyjne.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z darowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie dokonuje on transakcji jako podatnik VAT oraz brak jest przesłanek wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej.

W świetle ustawy o PIT, za przychód z działalności nierejestrowanej uznaje się kwoty należne przed potrąceniami przez pośredników, co oznacza, że opodatkowana jest kwota brutto wpłacona przez klientów na platformy internetowe.

Nabycie motocykla w Niemczech, ze względu na jego parametry techniczne i przebieg, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego środka transportu podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce.

Przychody z tytułu usług, dla których miejscem świadczenia jest poza terytorium Polski, nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT według art. 113 ustawy, co nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia.

Wnioskodawczyni przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, gdyż tylko ona faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad trojką małoletnich dzieci, mimo że ojciec formalnie posiada władzę rodzicielską, nie uczestnicząc aktywnie w ich wychowywaniu ani nie wychowuje ich zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi logistyczne świadczone przez podatnika na rzecz włoskiej firmy nie są uznawane za związane z nieruchomością zgodnie z art. 28e ustawy o VAT i nie są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej wewnętrznego na terytorium Polski. Tym samym, usługi te podlegają opodatkowaniu VAT w miejscu siedziby usługobiorcy, tj. we Włoszech, zgodnie z art. 28b ustawy, zastosowaniem mechanizmu

Sprzedaż działek wyodrębnionych z majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja nie nosi znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami, obejmującego uzbrojenie terenu, intensywne działania marketingowe i inne typowe dla handlowców czynności.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawiania, pod warunkiem, że dokumentują prawdziwe transakcje i związane są z czynnościami opodatkowanymi. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw krajowych i eksportu towarów realizowanych na warunkach Incoterms FCA powstaje z chwilą załadunku/oddania towaru; dla wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie przyznanej w wyniku podziału majątku, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku nabycia do wspólnego majątku upłynęło pięć lat. W analizowanej sprawie, upłynął wymagany okres, stąd sprzedaż jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek budowlanych przez wnioskodawcę, poprzedzona ich podziałem i innymi działaniami, stanowi działalność gospodarczą, co uzasadnia uznanie go za podatnika VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. W związku z tym czynność dostawy działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na cele mieszkaniowe. Nieruchomości dodatkowe, takie jak miejsce postojowe czy komórka lokatorska, nieprzynależne do lokalu mieszkalnego, nie spełniają warunków zwolnienia.

Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może skorzystać z łącznego opodatkowania małżonków, jeśli nie złożył „zerowego” PIT-28. Odliczenie wydatków na rehabilitację dziecka wymaga wyraźnego wyszczególnienia i udokumentowania, zgodnego z zamkniętym katalogiem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Spłata zrealizowana na rzecz byłego współmałżonka w ramach przejęcia udziału w nieruchomości mieszkalnej w wyniku podziału majątku wspólnego może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe, co warunkuje zastosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Refakturowanie usług weterynaryjnych przez podatnika, działającego jako pośrednik nabywający usługę we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby trzeciej, jest zgodne z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, jeśli zachowana zostaje pierwotna klasyfikacja i stawka VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi przez faktycznego usługodawcę, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy.

W pierwszym roku podatkowym spółka komandytowa, rozpoczynająca działalność w rozumieniu art. 19 ust. 1e updop, może stosować stawkę 9% CIT bez konieczności posiadania statusu "małego podatnika", ponieważ brak „poprzedniego roku podatkowego” uniemożliwia spełnienie tego warunku.