Renta wdowia pobierana z USA przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych jako renta zagraniczna, bez zwolnienia przedmiotowego. Podatek zapłacony w USA może być zaliczony na poczet polskiego podatku dochodowego zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanej działki nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie wykonuje w tej transakcji działalności gospodarczej i działa w granicach majątku prywatnego, wykluczając status podatnika.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, stanowiącej majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest aktywności sprzedającego wskazującej na prowadzenie działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na udzielaniu krótkoterminowych pożyczek przez spółkę jako czynnego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu polskiej ustawy o VAT i jest traktowane jako świadczenie usług poza terytorium Polski, gdyż miejscem ich świadczenia jest siedziba pożyczkobiorcy w Niemczech. Spółka nie ma obowiązku raportowania tych usług w polskim pliku JPK_VAT oraz w informacji

Podatnik sprawujący opiekę nad dziećmi w charakterze rodziny zastępczej może skorzystać z ulgi prorodzinnej tylko na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu lub umowy ze starostą; brak prawomocności w 2024 pozbawia takiego prawa.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, gdy realizowana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy nie występują działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów 2/8 części w działkach nr 1/1 i nr 1/2 przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przedmiotowe czynności nie spełniają przesłanek uznania za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, przy czym Wnioskodawca działa w ramach swojego majątku prywatnego, a nie jako podatnik.

Odsprzedaż mediów (energia cieplna, woda, ścieki) przez gminę działającą jako właściciel lokali mieszkalnych na rzecz najemców tychże lokali wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkalne, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na mocy § 3 ust. 1 pkt 11 Rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. Zwolnienie dotyczy opłat niezależnych od właściciela, zdefiniowanych w ustawie o ochronie

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Prawo do ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje podatnikowi, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, i spełnia dodatkowe wymogi ustawowe; zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie z wybranych źródeł.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowym stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R, natomiast działalność procesowa nie spełnia tych kryteriów.

Wprowadzenie do sieci energetycznej prądu przez gminę jako prosumenta energii odnawialnej stanowi działalność gospodarczą i odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, bez prawa do zwolnienia; obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu płatności.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia mediów wykorzystywanych częściowo w działalności gospodarczej przysługuje tylko w zakresie, w jakim są udokumentowane fakturami zawierającymi dane umożliwiające powiązanie z działalnością opodatkowaną, natomiast brak faktur związanych z czynszem wyklucza możliwość odliczenia VAT.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko i realizuje obowiązki wychowawcze, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako rodzic samotnie wychowujący dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pomimo sporadycznych kontaktów dziecka z drugim rodzicem.

Refakturowane opłaty eksploatacyjne nie stanowią elementu przychodu z najmu prywatnego podlegającego opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym, gdyż wynajmujący pełni jedynie rolę pośrednika w rozliczeniach.

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i VAT-UE, która nabywa licencję na oprogramowanie od zagranicznego kontrahenta, jest zobowiązana do rozliczenia VAT z tytułu importu usług, niezależnie od deklarowanego realizowania zadań publicznych.

Amortyzacja podatkowa aktywów podlegających jednorazowemu odpisowi z powodu utraty wartości wg MSR może być kontynuowana, o ile nie zmienia się rodzaj działalności. Wartość niezamortyzowana w razie sprzedaży/likwidacji, jeśli nie jest związana ze zmianą działalności, stanowi koszt podatkowy.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z projektem, ponieważ nie są one związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, co uniemożliwia spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód uzyskany z tytułu sprzedaży nieruchomości dokonany po upływie pięciu lat od nabycia, gdy nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i nie podejmującą aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że sprzedaż stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dzieci jest dostępne jedynie dla osób spełniających określone prawem warunki formalne, tj. dotyczące stanu cywilnego, a faktyczna separacja bez orzeczenia sądu tych warunków nie spełnia.

Usługa montażu maszyn nie stanowi usługi związanej z nieruchomością na podstawie art. 28e ustawy o VAT; miejscem opodatkowania jest siedziba nabywcy usługi. Opodatkowanie usługi montażu maszyn powinno odbywać się w kraju usługobiorcy według zasad ogólnych, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Brak stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przez A. GmbH & Co. KG w Polsce oraz uznanie wnoszonych składników za zorganizowaną część przedsiębiorstwa wyłącza transakcję z opodatkowania VAT.

Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności przy transakcjach w walutach obcych, z przekazywaniem kwoty netto na zagraniczne konta oraz kwoty VAT na polski rachunek VAT w złotówkach, jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, pod warunkiem wykonania przelewu VAT w walucie krajowej poprzez dedykowany komunikat przelewu.