Moment uzyskania przychodu z działalności wykonywanej osobiście dla podatników współpracujących z firmą proptradingową powstaje z chwilą postawienia środków do ich dyspozycji na platformie oraz wykazania tej kwoty w dolarach amerykańskich.

Zbycie nieruchomości gruntowej z majątku osobistego przez osobę fizyczną, bez podejmowania działań wskazujących na działalność gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli przedmiotem jest działka budowlana.

Osoba spełniająca status osoby samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz faktycznie wychowująca dziecko bez wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego oraz pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej.

Zgodnie z art. 21 ust. 25a ustawy o PIT, poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe wymaga nabycia prawa własności do końca okresu trzech lat od sprzedaży nieruchomości. Brak przeniesienia własności lokalu uniemożliwia zastosowanie ulgi podatkowej art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Przychód z tytułu wynagrodzenia należnego z umowy budowlanej, niezrealizowanej z winy zamawiającego, podlega opodatkowaniu CIT w momencie jego otrzymania, jako przychód kasowy, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Przychody z najmu krótkoterminowego, uzyskane z majątku osobistego niepowiązanego z działalnością gospodarczą, stanowią przychód z najmu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Osoba fizyczna uzyskuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce od momentu posiadania centrum interesów życiowych w Polsce. W przypadku, gdy przed 1 marca 2021 r. centrum interesów znajdowało się za granicą, nie można uznać polskiej rezydencji podatkowej przed tym terminem.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów B+R spełnia ustawowe przesłanki definiujące działalność twórczą i innowacyjną, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej oraz uznanie związanych z nią kosztów za kwalifikowane w rozumieniu art. 26e Ustawy PIT.

Sprzedaż działki nr A/4 oraz planowana sprzedaż działek z działki nr B, której dokonuje Wnioskodawczyni ze swego majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie wiąże się z opodatkowaniem VAT. Decyzje te związane są z zarządem majątkiem prywatnym, a nie profesjonalną działalnością handlową.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, wypłaty świadczeń przez fundację rodzinną na rzecz fundatora po zawarciu związku małżeńskiego są zwolnione z podatku dochodowego, gdy obie osoby są traktowane jako osoby najbliższe.

Ulga prorodzinna w pełnej wysokości przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. Brak pieczy naprzemiennej lub porozumienia w zakresie ulgi prorodzinnej skutkuje preferencją podatkową wyłącznie dla rodzica, u którego dzieci zamieszkują na stałe.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego od projektów realizowanych bez generowania przychodów, jeśli projekty te są związane z zadaniami własnymi i nie mają charakteru działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Wnioskodawca sprzedający udział w nieruchomościach nie występuje w roli podatnika VAT, gdyż sprzedaż ta nie stanowi działalności gospodarczej. Wykonuje on zarząd majątkiem osobistym, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Realizacja Projektu przez spółkę A. SE poprzez oddział B. SE nie generuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów VAT; w związku z tym stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia dla usług, podczas gdy dostawa towarów podlega odrębnym zasadom opodatkowania.

Osoba fizyczna, która przeniosła ośrodek interesów życiowych do Zjednoczonych Emiratów Arabskich, nie posiada polskiej rezydencji podatkowej, podlegając ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Powrót do Polski przywróci status rezydencji podatkowej RP, skutkując łamaną rezydencją podatkową w przypadku zmiany miejsca zamieszkania w trakcie roku podatkowego.

Renta wdowia wypłacana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, która nie jest częścią obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, korzysta ze zwolnienia od podatku w Polsce na mocy art. 21 u.p.d.o.f. i nie wymaga wykazania w zeznaniu rocznym.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 przez właściciela działającego wyłącznie w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podejmuje istotnych działań marketingowo-organizacyjnych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Działalność Spółki w zakresie opracowania zintegrowanych rozwiązań informatycznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ustawy CIT. Koszty związane z bezpośrednim zaangażowaniem w działalność B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, wyłączając składki na Fundusz Pracy oraz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziałów w majątku prywatnym, w braku przesłanek działań profesjonalnych i gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT; zarządzanie majątkiem prywatnym nie jest uznawane za działalność gospodarczą.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) na nową spółkę, w ramach podziału przez wydzielenie, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeśli ZCP funkcjonuje jako zespół składników materialnych i niematerialnych zdolnych do niezależnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Usługi meblarskie świadczone na rzecz kontrahenta z Belgii, jako związane z nieruchomościami, podlegają opodatkowaniu według miejsca położenia nieruchomości; w Polsce przyznaje się wnioskodawcy prawo do odliczenia VAT od nabytych towarów i usług związanych z tą działalnością.

Projekt zrobotyzowanej linii montażowej w zakresie automatycznego procesu wbijania nakrętek może być uznany za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do odliczenia części kosztów kwalifikowanych. Odliczenie obejmuje bezpośrednio związane koszty pracownicze i materiałowe, z wyłączeniem kosztów związanych ze szkoleniami operatorów i utrzymaniem ruchu, które nie są bezpośrednio kwalifikowane.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przeniesiony do Spółki Przejmującej w toku podziału nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja podziału nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.