Miejsce opodatkowania usług prawnych świadczonych przez polskiego podatnika na rzecz funduszy luksemburskich ustala się jako miejsce siedziby usługobiorcy; z tego względu faktury wystawiane w tej transakcji powinny być bez kwoty VAT, z adnotacją 'odwrotne obciążenie', zgodnie z art. 28b ustawy o VAT oraz Dyrektywą VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach przez Wnioskodawcę, przy udzieleniu pełnomocnictwa kupującemu do działań administracyjnych, nie czyni go podatnikiem VAT, a transakcja nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony nie przysługuje, gdy zakupy związane są z czynnościami nieopodatkowanymi. W sytuacji, gdy projekt nie generuje przychodów oraz brak jest czynności opodatkowanych VAT, odliczenie podatku nie jest możliwe.

Koszty zakupu matrycy, poniesione przez sprzedawcę na życzenie klienta, lecz nieprzemieszczone do kraju odbiorcy, nie wynikają z transakcji stanowiącej świadczenie złożone w postaci eksportu towarów, w związku z czym nie mogą być opodatkowane stawką VAT 0%.

Przychody z publikowania autorskich materiałów audiowizualnych na platformie internetowej, klasyfikowane jako PKWiU 59.11.11.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem niespełnienia przesłanek negatywnych z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi rejestracji elektronicznych winiet, jako związane z nieruchomościami (drogami płatnymi zagranicą), nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce. Podstawa opodatkowania w Polsce nie obejmuje wartości winiety, a miejscem opodatkowania jest miejsce położenia nieruchomości.

Dochód uzyskiwany z tytułu świadczenia kompleksowego w ramach SSE podlega zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, natomiast dochód z tytułu sprzedaży złomu nie korzysta z takiego zwolnienia.

Renta wdowia z austriackiego systemu ubezpieczeń społecznych, otrzymywana przez osobę z miejscem zamieszkania w Polsce, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Austrią, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce jako dochód osoby zamieszkałej w Polsce.

Podatnik, który po przeprowadzce z kraju Unii Europejskiej do Polski spełnia ustawowe kryteria, może skorzystać z ulgi na powrót do kwoty 85 528 zł w czterech kolejnych latach podatkowych, jako że warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego, okresu braku zamieszkania w Polsce oraz należytej dokumentacji są spełnione.

Wydatki poniesione na zakup bramy wjazdowej jako elementu ogrodzenia posesji oraz podjazdu nie mieszczą się w katalogu wydatków mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nienabytych ani niewykorzystywanych w tym celu, co skutkuje brakiem cech podatnika VAT przy tej transakcji.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabywanego na współwłasność spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego z art. 9 pkt 17 ustawy PCC, gdy kupującymi są osoby nieposiadające wcześniej żadnego prawa do lokalu.

Usługi doradcze świadczone przez spółkę, które nie ingerują w strukturę nieruchomości i są realizowane na rzecz kontrahentów z siedzibą w innych krajach UE, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 28e ustawy o VAT. Miejscem świadczenia usług jest siedziba kontrahenta, co uprawnia do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge).

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektowania maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowalnych wynikających z tej działalności, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia i niezwrotności.

Podatnik ubiegający się o ulgę termomodernizacyjną musi, oprócz spełnienia warunków opisanych w art. 26h ustawy o PIT, wykazać dowody poniesienia wydatków za pomocą faktur wystawionych na swoje nazwisko, pomimo poniesienia faktycznych kosztów przez inny podmiot.

Rolety zewnętrzne nie są uznawane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegające uldze podatkowej, gdyż nie zostały wymienione w rozporządzeniu określającym kwalifikowalne wydatki.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach współpracy z organizacją pracodawców, ukierunkowane na promocję i zwiększenie przychodów z działalności franczyzowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, są właściwie udokumentowane oraz nie znajdują się w katalogu wyłączeń art. 23.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są zawarte w katalogu wydatków kwalifikowanych określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Ulga może obejmować jedynie wydatki bezpośrednio związane z termomodernizacją budynku.

W przypadku emisji warrantów subskrypcyjnych w ramach programu motywacyjnego, przychód podatkowy z tytułu ich nabycia za cenę niższą od rynkowej stanowi przychód z innych źródeł. Opodatkowanie dochodu z realizacji warrantów przez nabycie akcji następuje przy zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 i 12a ustawy o PIT, jako dochód z kapitałów pieniężnych.

Przy ustalaniu daty nabycia nieruchomości dla celów podatkowych, pięcioletni okres liczony jest od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszej darowizny między małżonkami, co wyklucza opodatkowanie zbycia nieruchomości dokonane po upływie tego okresu.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest uznawana za podmiot rozpoczynający działalność zgodnie z regulacjami ryczałtu od dochodów spółek i nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki CIT jako nowy podatnik, lecz może być uznana za małego podatnika, jeśli spełnia kryteria przychodowe.

Dochód ze zbycia nieruchomości nabytych na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, proporcjonalnie do wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe środków, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Opłaty marketingowe, ponoszone na podstawie Kontraktu ze Związkiem przez franczyzobiorcę restauracji, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli są poniesione w celu promocji działalności i są właściwie udokumentowane.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki zostały wydatkowane na udokumentowane wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe. Faktury wystawione na małżonka oraz ogólne paragony nie stanowią dostatecznego dowodu dla skorzystania z ulgi mieszkaniowej.