Przychód z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych przez spółkę deweloperską w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje z chwilą zawarcia aktu notarialnego umowy przenoszącej własność nieruchomości, co oznacza ostateczne przysporzenie majątkowe i prawne skutki przeniesienia własności.

Zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoba rozwiedziona, faktycznie sprawująca pełną i wyłączną opiekę nad małoletnim dzieckiem, może skorzystać z preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile spełnia dodatkowe warunki ustawy.

Dostawa niezabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, jednakże dostawa działki nr 2 wraz z zabudowaniami oraz udziałem 1/7 w drodze dojazdowej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadania własne w ramach nieodpłatnej działalności nie podlegającej opodatkowaniu VAT, nie jest uprawniona do odliczenia naliczonego podatku VAT związanego z wydatkami na realizację przedsięwzięcia, gdyż nie spełnia przesłanek zawartych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, przez osobę fizyczną działającą w obszarze swojego majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji rewitalizacyjnej, jako że lokale mieszkalne będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z opodatkowania VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach nr 1 i 2 w ramach zarządzania majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż udziału w działce nr 3, jako majątku wykorzystywanego wcześniej do celów związanych z działalnością gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT.

Pomniejszenie świadczenia mieszkaniowego o kwotę otrzymanej pomocy finansowej na lokal mieszkalny nie uprawnia do odliczenia tej kwoty jako zwrotu nienależnie pobranego świadczenia skutkującego zmniejszeniem podstawy opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba będąca formalnie w związku małżeńskim, nieuczestnicząca w pożyciu i wychowywaniu dziecka przez współmałżonka, nie spełnia przesłanek do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko według warunków art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie części pożyczki, niezależne od warunków zewnętrznych wymienionych w umowie, stanowi dla podatnika przychód podatkowy z chwilą zawarcia umowy umorzeniowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, o ile umorzenie nie odbywa się na podstawie wyjątków przewidzianych ustawowo.

W przypadku umorzenia przez bank wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego, jeżeli kredytobiorcy spełniają wszystkie określone w rozporządzeniu warunki.

Wniesienie aportem oczyszczalni ścieków do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT i niekorzystającą ze zwolnień, a gminie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT związanego ze modernizacją oczyszczalni.

Wprowadzenie przez Gminę energii elektrycznej do sieci energetycznej stanowi działalność gospodarczą i odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu na jej wystawienie, a podstawa opodatkowania ustalana jest w relacji do wartości depozytu prosumenckiego zwiększonego o współczynnik 1,23.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego (Chiny). Wnioskodawca nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę wg art. 7a ustawy, tym samym nie musi ewidencjonować transakcji na kasie fiskalnej ani wliczać ich do limitu zwolnienia z VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej wskutek zniesienia współwłasności stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje przed upływem pięciu lat od daty tego nabycia. Termin pięcioletni liczy się osobno dla każdego kolejno nabytego udziału w nieruchomości, niezależnie od późniejszego zniesienia współwłasności.

Działania spółki mieszczą się w definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 oraz spełniają warunki dla ulgi B+R. Jednakże, produkcja próbna oraz "X" nie spełniają warunków art. 18ea ustawy o CIT dla uznania za nowy produkt i skorzystania z ulgi na prototyp.

Przychód podatnika powstaje w momencie faktycznego otrzymania środków na rachunek bankowy, a nie przy ich naliczeniu. Nabycie akcji w programie motywacyjnym kreuje przychód dopiero przy ich zbyciu, nie w chwili nabycia, co zwalnia spółkę niebędącą podmiotem dominującym od obowiązków płatnika.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniającego warunki jednego gospodarstwa domowego i nieobjętego wcześniejszym umorzeniem, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia z 11 marca 2022 r.

Sprzedaż udziałów w działkach, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez ich odpłatną dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność dokonana przez podatnika w ramach tejże działalności, niezależnie od zamiaru sprzedaży wyłącznie w celach osobistych.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności mieszkania na podstawie aktu notarialnego, gdzie uprawnionym jest zstępny, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn bez konieczności zgłoszenia na formularzu SD-Z2, jeżeli nabywca spełnia warunki dotyczące obywatelstwa lub miejsca zamieszkania na terenie RP, UE lub EFTA.

Działalność projektowania i wdrażania przez Wnioskodawcę nowych maszyn i urządzeń przemysłowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w odliczeniu od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 18d uCIT.

Przychody i koszty uzyskania przychodów związane ze sprzedażą produktów oraz usług montażu, wykonywanych w ramach wspieranej inwestycji, stanowią element kalkulacyjny wyniku podatkowego działalności zwolnionej, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, nawet jeżeli część działań jest realizowana poza terenem wsparcia.

Sprzedaż udziału w wydzielonej działce, będącej częścią prywatnego majątku, przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, niezależnie od działań podejmowanych przez pełnomocnika kupującego w celu uzyskania pozwoleń przystosowujących działkę do zabudowy.

Zapłata przez podatnika kwotą podatku VAT w ramach mechanizmu podzielonej płatności (MPP) na rachunek VAT kontrahenta w złotych, przy jednoczesnej elastyczności w rozliczaniu kwoty netto, spełnia wymogi art. 108a ust. 2 ustawy o VAT i wyłącza solidarną odpowiedzialność podatkową względem kontrahenta zgodnie z art. 117ba § 3 pkt 4 Ordynacji podatkowej.