Magazyn energii jako integralna część instalacji fotowoltaicznej i systemu elektrycznego ogrzewania domu kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem pomniejszenia wartości odliczanej o kwoty dofinansowania z funduszy publicznych.

Sprzedaż przez podatnika nieruchomości nabytej w drodze podziału majątku wspólnego małżeńskiego jest wolna od podatku dochodowego, jeżeli od nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego minęło pięć lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie udziałów do spółki w ramach transakcji, w której spółka przejmująca nie uzyskuje większości praw głosu w wyniku jednej transakcji z udziału tego wspólnika, powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, nawet gdy kupujący podejmuje czynności przygotowawcze do inwestycji budowlanej. W takiej sytuacji sprzedający nie spełnia przesłanek statusu podatnika VAT. (por. wyrok TSUE C-180/10 i C-181/10).

Sprzedaż działek działki nr A/1, które powstaną z jej podziału, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, ponieważ zbycie działek następuje w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia części kredytu hipotecznego jest możliwe, jeśli kredyt dotyczy tylko jednej inwestycji mieszkaniowej, związanej z zaspokojeniem potrzeb jednego gospodarstwa domowego. Przez jedną inwestycję rozumie się finansowanie jednego lokalu mieszkalnego, a nie wydatki na różne nieruchomości.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie jest rozumiane jako nowe nabycie nieruchomości, w związku z tym odpłatne zbycie po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez małżonka nie jest źródłem przychodu objętym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek X i Y, będących we współwłasności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej. Sprzedaż nieruchomości dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności handlowej, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży części działek nieruchomości przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli nie są podjęte aktywne działania typowe dla handlowego obrotu nieruchomościami, a działki stanowią majątek prywatny wykorzystywany do celów osobistych, nie podlegając zatem opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż mieszkań nie stanowi czynności zbycia majątku prywatnego lecz działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, bowiem sposób przygotowania i kontekst transakcji wskazują na działanie jako podatnik.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując czynności opodatkowane na podstawie umów cywilnoprawnych, może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu zakupów wykorzystywanych wyłącznie do tych czynności, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody polskiego marynarza uzyskane z pracy na statkach norweskiej bandery używanych w międzynarodowej żegludze mogą być zwolnione z opodatkowania dochodowego w Polsce, jeśli spełnione są warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 23c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym łączna ilość dni pracy co najmniej 183 dni oraz dostarczenie zaświadczenia armatora.

Osoba nieposiadająca prawomocnego orzeczenia rozwodu do końca roku podatkowego, mimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka, nie może zostać uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Wydatki na nabycie nieużywanego towaru handlowego od podmiotu powiązanego, który nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i spełnia kryteria nowości, stanowią koszty kwalifikowane nowej inwestycji, umożliwiając przedsiębiorcy zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, pod warunkiem nabycia tych aktywów na warunkach rynkowych.

Otrzymanie składników majątku likwidowanej spółki jawnej przez wspólnika nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego PIT, a konfuzja wierzytelności pożyczkowej nie rodzi skutków podatkowych.

Organizacja wystaw oraz Wydarzeń nieodpłatnych przez Muzeum nie wypełnia kryteriów działalności gospodarczej w pełni uprawniającej do odliczenia VAT, stąd zastosowanie proporcji zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 jest obowiązkowe.

Adnotacja „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze jest obowiązkowa wyłącznie przy spełnieniu przesłanek z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT. Faktura mogąca, lecz nie musząca zawierać tej adnotacji, nie powoduje powstania nowych obowiązków płatniczych po stronie nabywcy.

Rodzic rozwiedziony sprawujący opiekę nad dzieckiem w systemie naprzemiennym może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, a tym samym korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów, o ile świadczenie wychowawcze nie jest przyznane obojgu rodzicom.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie uprawniają do skorzystania z ulgi termoizolacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w ustawowym katalogu urządzeń objętych ulgą, co wyklucza możliwość ich odliczenia z podstawy opodatkowania.

Nabywane od podmiotów zagranicznych świadczenia, związane z realizacją usług edukacyjnych, podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełniają przesłanek podmiotowo-przedmiotowych zwolnienia przewidzianego przez art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, ponieważ dostawcy nie są jednostkami objętymi systemem oświaty w rozumieniu polskich przepisów prawa edukacyjnego.

Środki uzyskane z tytułu rozliczenia nieważnej umowy kredytu, w ramach kompensaty wierzytelności, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Podobnie, zwrot kosztów procesu nie tworzy obowiązku podatkowego, jeśli nie przekracza poniesionych wydatków. Zatem, nie ma obowiązku ich wykazywania w zeznaniu PIT.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, odpłatne zbycie nieruchomości nabytych do majątku wspólnego małżonków uznaje się za dokonane w ramach wcześniejszego nabycia, co oznacza, że nie stanowi ono źródła przychodu, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.