Działalność Spółki w ramach projektu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i wydatki związane z projektem mogą być uznane za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Dochodami wolnymi od podatku dochodowego od osób prawnych są dochody uzyskane przez wspólnoty mieszkaniowe z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, przeznaczone na utrzymanie tych zasobów, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Kwota waloryzacji kaucji oraz waloryzacji partycypacji, wypłacana przez Spółkę w związku z sprzedażą lokali mieszkalnych, stanowi koszt uzyskania przychodów bezpośrednio związany z przychodami z tej działalności, który należy rozliczać w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży lokalu, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Zapłata na rzecz byłego małżonka w postaci środków uzyskanych z odpłatnego zbycia lokalu osobistego, przeznaczona na nabycie udziału w nieruchomości służącej zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki ponoszone przez Spółkę z tytułu mechanizmu earn-out, w tym koszty weryfikacji i obsługi prawnej, w kontekście ustawy o CIT, winny być uznane za pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne w dacie ich poniesienia, jako że nie są to wydatki na nabycie akcji w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Podatnik, który sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad dziećmi mieszkającymi za granicą i spełnia inne ustawowe kryteria, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na mocy art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci.

Umowa o podział majątku wspólnego byłych małżonków, mimo przypisania na wyłączną własność składnika majątku wspólnego jednej ze stron i dokonania spłaty, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie jest wymieniona w ustawowym katalogu czynności cywilnoprawnych.

Organizacja programów lojalnościowych jako odpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie nagród stanowi odrębną odpłatną dostawę towarów, a nie część świadczenia złożonego. Samo zorganizowanie programu nie wyczerpuje wszystkich elementów opodatkowanej transakcji.

Przekazanie nieruchomości w wyniku likwidacji spółki na rzecz jedynego wspólnika, przy braku prawa do odliczenia VAT przez spółkę przy jej nabyciu, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej przez podatnika, który nie miał prawa do odliczenia VAT przy jej nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT. Nie zachodzi również obowiązek korekty podatku naliczonego, gdy przy nabyciu nieruchomości VAT ten nie wystąpił.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 PDOF, przysługuje podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania do RP po 31 grudnia 2021 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących rezydencji, dokumentacji oraz niekorzystania wcześniej z ulgi; jej stosowanie odbywa się w czterech kolejnych latach podatkowych od tego przeniesienia.

W strukturze JPK_ST_KR nie należy ujmować składników majątku o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł, nieujętych w ewidencji środków trwałych i zaliczonych bezpośrednio do kosztów na mocy art. 16d ust. 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż gruntów przeznaczonych pod zabudowę przez osobę działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez działań mających na celu aktywne zaangażowanie w obrót nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek utworzonych z podziału nieruchomości prywatnej, jako aktywność incydentalna i niezorganizowana w charakterze działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT na gruncie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, wynikająca z postępowania egzekucyjnego i związana z działalnością gospodarczą właściciela, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo nabyta z przeznaczeniem na cele prywatne była później wykorzystywana w kontekście zabezpieczenia pożyczki.

Podatnik przenosząc miejsce zamieszkania do Polski po pobycie w UE przez co najmniej trzy lata, spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót, nawet przy wcześniejszym składaniu PIT-36 z załącznikiem ZG w Polsce, o ile miejsce zamieszkania było poza RP.

Sprzedaż świec z wosku pszczelego wykonanych przez rolnika ryczałtowego, z wosku pochodzącego z własnej działalności rolniczej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT jako dostawa produktów rolnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Samotnie wychowującym dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT jest rodzic, który faktycznie pełni opiekę naprzemienną bez świadczenia wychowawczego ustalonego dla obojga rodziców; w okresach swojej opieki realizuje pełnię obowiązków rodzicielskich.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości zakupionej do majątku osobistego, przy przeznaczeniu całości przychodu na cele mieszkaniowe w ramach ustawowej wspólności małżeńskiej, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością są potrącalne w dniu ich faktycznego zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, co znajduje zastosowanie zgodnie z art. 15 ust. 4e Ustawy o CIT, niezależnie od rachunkowego przyporządkowania kosztu do wcześniejszego okresu rozliczeniowego.

Przychód podatkowy wynikający ze sprzedaży bonów powstaje w momencie ich sprzedaży, a nie realizacji lub upływu terminu ważności. Opłata rozliczeniowa jest przychodem podatkowym z tytułu wykonania usługi rozliczeniowej w chwili jej wykonania.

Koszty związane z dodatkowymi czynnościami pomocniczymi, transportem i przechowywaniem wyrobów, mogą być uznane za jedną działalność zwolnioną. Wynagrodzenie z projektów kompleksowych może być częściowo zwolnione przy użyciu proporcji przychodów zwolnionych. Koszty wspólne powinny być alokowane przy użyciu klucza przychodowego.

Warunkiem uzyskania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, gdy przedmiotem jest darowizna środków pieniężnych, jest ich przekazanie na rachunek bankowy obdarowanego, co wyklucza bezpośrednią płatność do osoby trzeciej, uniemożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Darowizna udziału w nieruchomości przekazana przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą jej małżonka, na rzecz brata, korzysta z pełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, bez potrzeby zgłaszania nabycia do organu podatkowego.