Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a nieodpłatne ich przyznanie nie tworzy przychodu. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji kwalifikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej w oparciu o składniki majątkowe zgodne z zakresem Zezwolenia nr 1 mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop, o ile nie zostanie przekroczony ustalony limit pomocy publicznej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań typowych dla podmiotów prowadzących działalność handlową, jest uznawana za zarządzanie majątkiem prywatnym i nie skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, wykorzystywaną do celów prywatnych, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, o ile nie towarzyszą jej okoliczności wskazujące na profesjonalną aktywność handlową.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Podatnik może oznaczać każdą fakturę ustrukturyzowaną w systemie KSeF adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” nawet w przypadkach, gdy dana transakcja nie spełnia przesłanek obowiązkowego stosowania MPP. Takie działanie jest uznane za dopuszczalne i nie stanowi naruszenia przepisów ustawy o VAT.

Gmina realizująca zadania własne w zakresie edukacji publicznej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabycie towarów i usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. Występowanie w charakterze organu władzy publicznej wyklucza uznanie za podatnika podatku VAT w tym zakresie.

Dla uznania prawa do ulgi prorodzinnej, podatnik musi wykazać formalną więź rodzicielską, opiekę prawną lub funkcję rodziny zastępczej w odniesieniu do dziecka, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wykonywanie faktycznej opieki bez podstawy prawnej nie spełnia tych kryteriów.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych stanowiących tereny budowlane nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Transakcja zamiany z osobą fizyczną nie daje prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż zbywca nie działa w ramach działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT dla tej czynności.

Transakcje realizowane przez Wnioskodawczynię w zakresie świadczenia usług transmisji na żywo na rzecz zagranicznego podmiotu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ są uznawane za eksport usług.

Zwolnienie dochodu z wypłaty i sprzedaży nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby podatnik przeznaczył przychód na własne cele mieszkaniowe, przy czym wymagana jest własność lub współwłasność podatnika w nieruchomości, na którą poniesiono wydatki. W przeciwnym razie zwolnienie nie jest możliwe.

Spółka z o.o., po przyjęciu aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, uprawniona jest do stosowania 9% stawki CIT, ale nie do natychmiastowego wyboru CIT estońskiego ze względu na wymóg upływu 24 miesięcy od wniesienia aportu.

Osoba niepozostająca w związku małżeńskim, która faktycznie sprawuje przeważającą pieczę nad dziećmi, jest uprawniona do ulgi podatkowej jako osoba samotnie wychowująca dzieci, nawet jeśli drugi rodzic bierze udział w pewnych aspektach wychowania.

Wydatki na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego, obejmujące zakup i montaż paneli fotowoltaicznych, magazynu energii oraz pompy ciepła, mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli stanowią one wkład własny i spełniają warunki określone w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisach wykonawczych.

Wartość majątku likwidacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje wartość aktywów netto spółki, tj. wartość aktywów pomniejszoną o zobowiązania, co jest podstawą do obliczenia podatku dochodowego. Interpretacja ta odpowiada na pytanie o obowiązki płatnika w kontekście likwidacji spółki i przejęcia przedsiębiorstwa przez wspólnika.

Podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej "do zera" oraz ponownie nowej faktury z prawidłowym NIP, ujmując te dokumenty w okresie, w którym powstała pierwotna obowiązek podatkowy; działanie to nie skutkuje powstaniem zaległości podatkowej.

Przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT nie uwzględnia się usług świadczonych poza terytorium Polski, zaś podatnik nie ma obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, jeśli jego sprzedaż nie podlega opodatkowaniu na terytorium kraju.

Dostawa zabudowanej nieruchomości, oddana do użytku po ulepszeniach przekraczających 30%, korzysta ze zwolnienia z VAT, o ile zostało zrealizowane pierwsze zasiedlenie przed ponad dwoma laty. Podatnik może zrezygnować z tego zwolnienia, wybierając opodatkowanie warte wspólne złożenie oświadczenia z nabywcą, który jest czynnym podatnikiem VAT.

Zyski uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z przeniesienia własności nieruchomości położonej na Białorusi podlegają opodatkowaniu w Białorusi, nie powodując obowiązku podatkowego w Polsce.

Wydatki inwestycyjne mogą być uznane za kwalifikowane do zwolnienia podatkowego, gdy łącznie z faktycznym poniesieniem dochodzi do zaliczenia środków trwałych do majątku oraz ewidencji, zgodnie z literą prawa podatkowego.

Osoba formalnie pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie posiada żadnych praw rodzicielskich do dziecka, nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce, w przypadku wspólności majątkowej małżeńskiej, będzie opodatkowana podatkiem VAT, jeżeli tylko jeden z małżonków aktywnie prowadzi działalność gospodarczą, wykorzystując przedmiotową działkę. W opisanej sytuacji Wnioskodawczyni nie uzyska statusu podatnika, ponieważ mąż wykorzystuje działkę do opodatkowanej działalności.

Ulga prorodzinna na małoletnie dziecko przysługuje tylko wtedy, gdy rodzic faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i w przypadku braku porozumienia odliczenie przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. System opieki naprzemiennej oraz uzgodnienia rodziców mogą zmieniać tę sytuację.

Sprzedaż działki nr 1 i udziału w działce nr 2 przez wnioskodawcę, jako czynność związana wyłącznie z zarządem majątkiem prywatnym, nie podlegała opodatkowaniu VAT, gdyż brak było dowodów wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej w tym zakresie.