Zakup udziału w nieruchomości stanowiącej majątek osobisty małżonki, za środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe uprawniający do ulgi podatkowej, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Małżonkowie nie mogą skorzystać z możliwości wspólnego opodatkowania dochodów, jeżeli jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową, zgodnie z wyłączeniem przewidzianym w art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku nieruchomości objętych wspólnością majątkową, jeżeli każdy z małżonków jest stroną umowy dzierżawy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje każdemu z nich osobno, w części odpowiadającej jego uczestnictwu, a faktury powinny dokumentować ten podział. Faktura obejmująca całość kwoty bez podziału nie jest podstawą do pełnego odliczenia.

W przypadku sprawowania faktycznej, równoprawnej opieki nad dziećmi przez obojga rodziców i braku porozumienia co do podziału ulgi prorodzinnej, odliczenie to należy podzielić w częściach równych między rodziców.

Prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania, chyba że następuje porozumienie między rodzicami co do podziału odliczenia. W braku porozumienia i przy stałym zamieszkiwaniu dziecka z jednym z rodziców, drugi rodzic nie ma prawa do ulgi, nawet jeśli faktycznie uczestniczy w wychowywaniu dzieci.

Sprzedaż majątku osobistego, którego posiadanie przekracza 6 miesięcy i które nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że incydentalna sprzedaż nie podlega opodatkowaniu.

Osoba rozwiedziona, faktycznie sprawująca dominującą opiekę nad małoletnim dzieckiem, w sytuacji ograniczonego udziału drugiego rodzica, spełnia warunki do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

W przypadku zbycia nabytego w spadku mieszkania, które nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkaniowych, sprzeczne z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej nie jest możliwe.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej przez małżonków nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na brak świadczenia wzajemnego.

Osoba przenosząca miejsce zamieszkania do Polski po dłuższym pobycie za granicą, która przestaje być rezydentem podatkowym innych państw i spełnia warunki z art. 21 ustawy o PIT, może skorzystać z Ulgi na powrót, pod warunkiem posiadania właściwej dokumentacji potwierdzającej wcześniejszą rezydencję podatkową.

Przychód uzyskany z realizacji opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego, związanego z działalnością gospodarczą, kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem 3%. Zbycie takich akcji traktowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

Rozliczenie płatności za czynsze i opłaty eksploatacyjne, wynikające z transakcji sprzedaży nieruchomości, pomiędzy Kupującym a Sprzedającym, nie stanowi wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT i tym samym nie wpływa na wysokość wykazywanych kwot VAT należnego.

Wynajem domku letniskowego przez osobę fizyczną, niepowiązany z działalnością gospodarczą, stanowi przychód z najmu prywatnego podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli domek nie jest składnikiem majątku przedsiębiorstwa.

W sytuacjach zwrotu tytułem kar czy odszkodowań po uprzednim ich potrąceniu jako przychód, korekta powinna nastąpić "na bieżąco" w momencie wydania sądowego wyroku potwierdzającego obowiązek wypłaty, stanowiącego podstawę dla ujęcia korekty w okresie rozliczeniowym jego otrzymania.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej przez syna na rzecz matki, obejmującej także udział w majątku wspólnym, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 u.p.s.d., gdyż żona syna nie staje się stroną umowy, a jedynie wyraża zgodę wymaganą Kodeksem rodzinnym i opiekuńczym.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli działalność ta nie nosi znamion zorganizowanej i profesjonalnej działalności gospodarczej, a transakcja dotyczy majątku osobistego, nie nabytego z zamiarem odsprzedaży.

Sprzedaż niezabudowanej działki wyodrębnionej z działki ewidencyjnej nr AA nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT jako działanie w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, nabytej w spadku i przeznaczonej na cele prywatne, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie jest dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, o ile brak jest zorganizowanej aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż działki zabudowanej oraz niezabudowanej, będących częścią majątku osobistego, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile nie występują aktywności zbliżone do działań profesjonalnych sprzedawców.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a wnioskodawca nie działa jako podatnik wydający się na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na wykupienie udziału w nieruchomości męża dla realizacji własnych celów mieszkaniowych uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Udostępnianie miejsc postojowych przez wspólnotę mieszkaniową jest usługą wynajmu miejsc postojowych, klasyfikowaną w PKWiU 68.20.1, co uprawnia ją do zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile spełnione są warunki dokumentacyjne przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Wynagrodzenie earn-out, nie stanowiące ceny nabycia ani warunkujące skuteczność nabycia udziałów, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, potrącalnym w dacie poniesienia, klasyfikowanym do przychodów operacyjnych, a nie zysków kapitałowych.