Sprzedaż akcji otrzymanych w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną, zrealizowana po 1 stycznia 2022 roku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych. Nowelizacja ustawy o PIT wyłącza możliwość zastosowania preferencyjnego traktowania podatkowego niezależnie od czasu posiadania akcji.

Usługi wynajmu prywatnych nieruchomości na potrzeby postoju pojazdów nie są objęte obowiązkiem ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem klasyfikacji jako wynajem wg PKWiU 68.20.12.0 oraz spełnienia warunków finansowo-dokumentacyjnych rozporządzenia. Zwolnienie obowiązuje do limitu 20 000 zł rocznie do 31 grudnia 2027 r.

Wnioskodawca, który od 25 listopada 2023 roku zamieszkuje i pracuje w Stanach Zjednoczonych, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Z uwagi na przeniesienie ośrodka interesów życiowych oraz przeważający pobyt w USA, nie spełnia przesłanek nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na opracowywaniu nowych lub zmienionych receptur produkcyjnych oraz optymalizacji procesów może spełniać przesłanki do uznania za działalność B+R w rozumieniu ustawy o CIT, tym samym umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych, z uwzględnieniem właściwego przyporządkowania kosztów według rzeczywistego zaangażowania w działalność B+R.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, o ile czynność ta jest realizacją majątku osobistego bez aktywnego angażowania środków handlowych typowych dla profesjonalistów. Zbycie udziału nie podlega wówczas opodatkowaniu podatkiem VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Miasto realizujące zadania własne nałożone ustawą o samorządzie gminnym nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w ramach projektu niewykonywanego jako działalność gospodarcza. Czynności te nie są opodatkowane VAT, co wyklucza możliwość dokonania odliczeń.

Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy, przysługuje osobie nabywającej lokal mieszkalny, jeżeli wcześniej posiadany udział nie przekroczył 50% i został nabyty przez dziedziczenie.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a sprzedaż następuje w granicach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań właściwych dla działalności handlowej.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia na skutek rozwiązania umowy dożywocia stanowi źródło przychodu opodatkowanego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na prace wykończeniowe (fit-out) nie stanowią inwestycji w obcy środek trwały i są rozpoznawane jako koszty uzyskania przychodu o charakterze pośrednim w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie jest czynnością opodatkowaną VAT, o ile transakcja dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego, z przeznaczeniem na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych i nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu. Wykonywana czynność mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Zaliczenie kosztów na cele ulgi badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 18d ustawy o CIT wymaga, aby ponoszone koszty były bezpośrednio i wyłącznie związane z działalnością B+R. Wydatki na aparaturę muszą być związane wyłącznie z działalnością badawczo-rozwojową; koszty dzielone z inną działalnością nie mogą być w całości uznane za kwalifikowane.

W transakcji dropshippingowej, jeśli podatnikiem importu jest klient końcowy, dostawa towarów odbywa się w państwie trzecim i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Gdy sprzedawca zagraniczny jest importerem, dostawa dokonana po przeprowadzeniu importu w Polsce jest tam opodatkowana.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży składników majątku świadczonych przez spółkę jawną podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, jako usługi wspomagające usługi finansowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami z uwagi na ich klasyfikację w PKWiU.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego realizowana przez podmiot bez zorganizowanych działań profesjonalnych, jedynie na potrzeby osobiste, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dokonana jest w ramach zarządzania majątkiem prywatnym i nie wykazuje cech działalności gospodarczej, takich jak profesjonalne działania w zakresie obrotu nieruchomościami.

Wynajem miejsc postojowych sklasyfikowany jako PKWiU 68.20.1 korzysta ze zwolnienia z prowadzenia ewidencji przy pomocy kas rejestrujących, pod warunkiem pełnego udokumentowania fakturami oraz spełnienia określonych warunków płatności, mimo regulacji dotyczących usług parkingowych.

Opłaty z tytułu nabycia licencji dla uczestników szkoleń nie stanowią należności licencyjnych podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i art. 13 Konwencji z USA. Tym samym brak jest obowiązku poboru podatku u źródła przez spółkę.

Koszty uzyskania przychodów związane z etapowymi kontraktami budowlanymi należy rozliczać według zasady współmierności przychodów i kosztów, zgodnie z art. 22 ust. 5 ustawy o PIT, przypisując je do przychodów z faktur częściowych i końcowej, zapewniając ich proporcjonalność do uzyskanych przychodów.

Projekt 1, dotyczący wdrożenia i rozwoju nowej technologii, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, gdyż ma twórczy, systematyczny charakter i prowadzi do nowych zastosowań. Projekty 2 i 3 jedynie implementują istniejące rozwiązania, nie spełniając kryterium twórczości dla uznania ich za działalność B+R.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu udziału w spółce świadczącej usługi pośrednictwa w sprzedaży składników majątku będą podlegały opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% jako "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", a nie stawką 8,5%.