Sprzedający dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości, nie działa jako podatnik VAT, gdy nie podejmuje czynności przekraczających zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Ustanowienie odrębnej własności lokalu bez zwiększenia udziału we współwłasności nie jest nowym nabyciem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego przy sprzedaży po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię niezabudowanych działek gruntu nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza uznanie jej za podatnika tego podatku. Działania Wnioskodawczyni nie wykazują cech aktywności profesjonalnego obrotu nieruchomościami, pozostając w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Dochody małoletniego syna uzyskiwane jako tantiemy za twórczość literacką publikowaną na platformie, stanowią przychody z jego praw majątkowych i nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców, nawet jeśli wypłacane są technicznie na konto matki.

Przeniesienie własności działki nr A/6 z budynkiem letniskowym z nakazu organu w zamian za odszkodowanie stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Dostawa ta jest jednak zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ czasu od pierwszego zasiedlenia.

Nieodpłatne oświadczenie patronackie złożone przez osobę trzecią na rzecz banku w celu zabezpieczenia zobowiązań kredytowych Spółki, w którym Patron gwarantuje możliwość spłaty, stanowi nieodpłatne świadczenie, które generuje przychód na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych w momencie jego otrzymania.

Przyznanie opcji na akcje oraz RSU nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu do momentu ich realizacji. Realizacja tych instrumentów prowadzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej opodatkowanego ryczałtem 3%, zaś ich późniejsza sprzedaż jest przychodem z kapitałów pieniężnych opodatkowanym na poziomie 19%.

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia ustawową definicję działalności B+R zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając tym samym korzystanie z ulgi B+R, co obejmuje także koszty materiałów i licencji niezbędnych dla tej działalności.

Darowizna między rodzeństwem, obejmująca majątek wspólności małżeńskiej, zachowuje zwolnienie od podatku od spadków i darowizn, jeżeli drugi małżonek wyrazi zgodę na darowiznę, a akt darowizny zostanie zawarty w formie aktu notarialnego (art. 4a ust. 1 pkt 1 i art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy).

Podatnik, który uzyskał polskie obywatelstwo i przeniósł rezydencję podatkową na terytorium Polski w 2024 roku, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót od 2025 roku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia pełnych kryteriów nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Przychody uzyskiwane z czynności wykonywanych w modelu proprietary trading w środowisku symulacyjnym stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, nie są kwalifikowane jako przychody z kapitałów pieniężnych ani działalność gospodarcza, i winny być rozliczane w zeznaniu PIT-36.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do niezabudowanej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdyż Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, a działka jest uznana za teren budowlany, nieobjęty zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dochody marynarza obywatela Ukrainy z pracy na statku pod banderą UE, w kontekście braku rezydencji podatkowej w Polsce, są opodatkowane wyłącznie w państwie faktycznego zarządu przedsiębiorstwa, zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy ograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na spłatę pożyczki zaciągniętej od podmiotu niebędącego bankiem ani spółdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową, której spłata nie spełnia wymogów art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, nie kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania dochodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Użyczenie lokalu mieszkalnego przez osobę niespokrewnioną skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenia prowizyjne należne pośrednikom, mimo związku z działalnością Spółki, stanowią koszty pośrednie, gdyż brak bezpośredniego związku z konkretnymi przychodami podatkowymi; zatem są potrącalne w dacie ich poniesienia.

Sprzedaż akcji uzyskanych z grantu RSU kwalifikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, a jego wartość powinna być ustalona w oparciu o umowną cenę zbycia, zaś koszt uzyskania przychodów zgodnie z wartością przychodu z chwili nabycia praw.

Przychody z najmu majątku wspólnego oraz majątku osobistego małżonków, którzy złożyli oświadczenie o wspólnym rozliczaniu najmu majątku wspólnego, powinny być sumowane dla celów ustalenia ryczałtu 8,5% do limitu 200 000 zł (art. 12 ust. 13 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne).

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanej działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 nie korzysta ze zwolnienia z VAT i podlega opodatkowaniu ze względu na przeznaczenie pod zabudowę.

Sprzedaż działki udostępnianej odpłatnie na cele rolne stanowi czynność realizowaną w ramach działalności gospodarczej, przez co jej właściciel występuje jako podatnik VAT, zatem transakcja podlega opodatkowaniu w myśl ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki związane z remediacją gruntu ponoszone przez spółkę, nie będące kosztami bezpośrednio związanymi z przychodami, stanowią koszty pośrednie i mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d Ustawy o CIT.

Wydatek na remont środka trwałego może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, gdy jest definitywnie poniesiony i odpowiednio udokumentowany fakturą końcową. Koszty pośrednie, uwzględnione w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej faktury końcowej, są potrącalne w dacie ich poniesienia.

Wydatki na marketing, reklamę i pokrewne usługi związane z działalnością gospodarczą spółki z o.o. można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli są racjonalne, gospodarczo uzasadnione i pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskiwanymi przychodami, nie wchodząc w skład wyjątków przewidzianych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.