Przyznanie oraz objęcie akcji w ramach programu RSU są neutralne podatkowo, z przychodem do opodatkowania powstającym dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT.

Działalność polegająca na opracowaniu technologii produkcji nowych typów maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co po spełnieniu ustawowych warunków, uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, określonej w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż działek budowlanych, będących wynikiem podziału nieruchomości prywatnej Wnioskodawczyni, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem tej czynności nie przypisuje się charakteru działalności opodatkowanej, co skutkuje wyłączeniem Wnioskodawczyni z kategorii podatników VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Osoba fizyczna dokonująca okazjonalnej sprzedaży działek, stanowiących jej majątek prywatny, bez angażowania środków wykorzystywanych przez profesjonalistów, nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem podatku VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej nieodpłatnie przed upływem 5 lat, kosztem uzyskania przychodu są wyłącznie nakłady zwiększające jej wartość, nie zaś wartość określona w akcie notarialnym darowizny.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykazuje ona aktywności przekraczającej zarządzanie majątkiem prywatnym bez cech profesjonalnej działalności handlowej.

Sprzedaż działki rolniczej przez osobę fizyczną dokonującą jej wyzbycia w ramach majątku prywatnego, bez znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Ustanowienie na rzecz matki nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania przez córkę korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy, bez obowiązku zgłoszenia, jeśli umowa jest sporządzona w formie aktu notarialnego.

Przychód z umowy subpartycypacji jest rozpoznawany w momencie otrzymania płatności, a nie zbycia prawa majątkowego. Kosztem uzyskania przychodu są spłaty na rzecz Funduszu, a ich momentem rozpoznania jest data faktycznej zapłaty, zgodnie z art. 12 ust. 3e i art. 15 ust. 4 ustawy CIT.

Wydatki ponoszone na czynsz inicjalny jako koszt uzyskania przychodów powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do okresu przygotowawczego projektu, natomiast czynsz dzierżawny jako koszty bieżące powinny być ujmowane na bieżąco, w dniu ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki na montaż kotła gazowego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który nie został jeszcze formalnie oddany do użytku, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Małżonek wykorzystujący nieruchomość do celów działalności gospodarczej jako jedyny spełniający przesłanki podatnika VAT powinien być rozpoznany jako wyłączny podatnik VAT przy dostawie nieruchomości, gdy druga strona wspólności majątkowej nie uczestniczyła w działalności gospodarczej.

Posiadanie udziału w nieruchomości z nieukończonym budynkiem mieszkalnym, niezdolnym do użytkowania zgodnie z Prawem budowlanym, nie stanowi przeszkody do zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego zgodnie z art. 9 pkt 17 u.p.c.c.

Współnabycie nieruchomości przez osoby, z których jedna spełnia warunki zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, nie skutkuje zastosowaniem zwolnienia, gdy współnabywca wcześniej posiadał nieruchomość, bowiem zwolnienie dotyczy całej czynności, a nie tylko podatnika.

Przychody podatkowe z tytułu Notes muszą być rozpoznawane każdorazowo w momencie otrzymania płatności w kwocie brutto, niezależnie od formy nabycia Notes. Otrzymane płatności z Notes, zarówno tytułem zwrotu kapitału jak i odsetek, stanowią przychód podatkowy. Notes mają charakter dłużnych papierów wartościowych, stąd stosowanie do nich traktowania identycznego z obligacjami.

Działalność wnioskodawcy w segmencie tworzenia nowych maszyn z używanych komponentów stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy o PIT, obejmującą prace twórcze i systematyczne wpływające na rozwój wiedzy.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po małżonkach pozostających we wspólności majątkowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym została ona przez nich nabyta, do dnia sprzedaży upłynął 5-letni okres zwolnienia.

Z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT można skorzystać wyłącznie w zakresie spłaty kredytu na lokal mieszkalny, nie obejmując wydatków na odrębne miejsce postojowe. Spłata kredytu zaciągniętego na miejsce postojowe nie jest traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości, ze środków uzyskanych z jej późniejszej sprzedaży, podlega zwolnieniu podatkowemu z tytułu ulgi mieszkaniowej, jeżeli spełnione są wymogi art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku po okresie pięciu lat od jego nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z utworzeniem kanału dystrybucji, jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, nie powiązane bezpośrednio z określonym przychodem, są potrącalne w dniu ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, co wyklucza ich rozliczenie proporcjonalnie do długości okresu używania kanału.

Sprzedaż parceli powstałej z podziału gruntu nr 1 dokonana przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Rozporządzenie majątkiem prywatnym nie czyni Wnioskodawcy podatnikiem VAT.

Przychody uzyskiwane z udostępniania miejsca reklamowego na platformie internetowej, bez prowadzenia działalności gospodarczej, są zakwalifikowane jako przychody z umów podobnych do najmu, co skutkuje ich opodatkowaniem zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, i wykazaniem w zeznaniu PIT-28.

Spółka działająca jako uczestnik transakcji łańcuchowej, której dostawa towarów z Polski do innego kraju UE lub poza UE jest dostawą ruchomą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w Polsce z faktur zawierających błędną stawkę podatku, niezależnie od tego, czy spełniono inne warunki odliczenia.