W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.

Osoba, która formalnie pozostaje w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, nie spełnia warunków do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko, nawet przy faktycznym braku uczestnictwa drugiego rodzica w wychowaniu, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłym małżonku, będącej uprzednio częścią wspólności majątkowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę do chwili zbycia przez spadkobiercę upłynęło pięć lat od końca roku kalendarzowego nabycia.

Zwolnienie podatkowe na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT przysługuje od miesiąca poniesienia kosztów kwalifikowanych po decyzji o wsparciu, lecz wielkość dochodu wolnego od podatku w danym roku jest uzależniona od wysokości tych kosztów.

Wydatki na nabycie sprzętu specjalistycznego, materiałów, surowców, ekspertyz oraz utrzymanie wzorów przemysłowych, pod warunkiem, że spełniają określone w ustawie kryteria, mogą zostać uznane jako koszty kwalifikowane do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Amortyzacja jest uznawana proporcjonalnie do stopnia wykorzystywania aktywów w działalności B+R.

Nieodpłatna dostawa lokali z majątku Spółki do majątku wspólników, pomimo spełnienia przesłanek opodatkowania na zasadzie odpłatności przez art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia od tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad dwa lata.

Dochody uzyskane z działalności prop tradingu przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są przychodami z działalności wykonywanej osobiście. Przychody i koszty uzyskania przelicza się według kursu NBP z dnia przed uzyskaniem/wydatkiem. Możliwe jest zastosowanie rzeczywistych kosztów przewyższających zryczałtowane 20% przychodu.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, gdy zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych mimo jego ujęcia w środkach trwałych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz art. 12 ust. 10a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku śmierci dostawcy wykreślonego z rejestru podatników VAT, obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności nie ma zastosowania, wobec braku technicznej możliwości dokonania płatności MPP do nieistniejącego podatnika.

Sprzedaż olejów bazowych przez podmiot posługujący się polskim numerem VAT stanowi dostawę krajową podlegającą opodatkowaniu stawką 23% VAT, z uwagi na niedopełnienie warunków wewnątrzwspólnotowej dostawy w świetle art. 13 ust. 2 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabyty w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu, jeśli nie minęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Koszty nabycia udziału oraz notarialne związane z umową zakupu uznaje się za koszty uzyskania przychodu.

Zespół składników osobowo-majątkowych wydzielony z przedsiębiorstwa, spełniający kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego oraz funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT i może jako taki być traktowany przy podziale spółki, zachowując neutralność podatkową transakcji.

Ulga na ekspansję, określona w art. 18eb ustawy o CIT, nie obejmuje kosztów związanych z produktami charakteryzującymi się jedynie zmianami wyglądu. Spółka może skorzystać z ulgi, jeśli wzrost przychodów ze sprzedaży do nowych krajów zostanie wykazany zgodnie z ustawowymi przesłankami odliczenia.

Zapłata czynszu na rachunek prywatny wydzierżawiającego niewidoczny w wykazie VAT nie wyklucza ujęcia tego wydatku jako kosztu uzyskania przychodu, gdy wynajmowana nieruchomość stanowi majątek prywatny, niezwiązany z działalnością gospodarczą.

Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów uznaje się dzień wystawienia faktury lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu w księgach podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości wchodzącej w skład małżeńskiej wspólności majątkowej, nabytej przed laty do tej wspólności, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od momentu jej uzyskania do majątku wspólnego małżonków.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności związane ze sprzedażą mieszczą się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez znamion działalności o charakterze zawodowym, stałym lub zorganizowanym.

Magazyn energii, jako element osprzętu ogniwa fotowoltaicznego, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli pozostaje nieodłącznym elementem instalacji termomodernizacyjnej, wspomagając zmniejszenie zużycia energii w budynku mieszkalnym.

Bank, działając we własnym imieniu, lecz na rzecz osób trzecich, prawidłowo refakturował opłaty za media (woda, ścieki, c.o.) zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, bez doliczania marży i zachowując stawki VAT określone w pierwotnej fakturze, na podstawie ustnych porozumień.

Dochód z tytułu świadczenia małżeńskiego otrzymanego przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Polsce od organu emerytalno-rentowego USA podlega opodatkowaniu w Polsce. Jednocześnie przysługuje prawo odliczenia podatku zapłaconego w USA, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia określoną w umowie międzyrządowej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Działalność spółki w zakresie tworzenia produktów internetowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia oraz materiały, pod ulgę B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, z wykluczeniem składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli czynności związane z tą sprzedażą nie wykraczają poza działania typowe dla zarządzania majątkiem prywatnym i nie wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w spadku przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż brak jest przesłanek uznania jej za podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków na usługi i wyposażenie pojazdu służącego działalności gospodarczej; odliczenie VAT od narzędzi jest ograniczone do ich użycia w działalności opodatkowanej.