Włączenie nieruchomości do wspólności małżeńskiej z majątku osobistego nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem sprzedaż po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia nie kreuje obowiązku podatkowego.

Podatnik sprawujący pełnię władzy rodzicielskiej nad czworgiem małoletnich dzieci może skorzystać z ulgi 4+ w podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli część dzieci nie zamieszkuje z nim na stałe, pod warunkiem, że spełnia inne warunki ustawowe tej ulgi.

W przypadku planowanej transakcji przeniesienia aktywów i funkcji przez spółkę komandytową do spółki z o.o., nie spełniono przesłanek uznania jej za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W konsekwencji transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

Złożenie wspólnego zeznania PIT przez małżonków, z których jeden jest opodatkowany kartą podatkową, nie powoduje utraty prawa do tej formy opodatkowania, jednak wspólne rozliczenie nie jest dopuszczalne ze względu na przepisy o zryczałtowanym podatku dochodowym, które przewidują odrębne zeznania.

Przemieszczenie towarów z Polski do Wielkiej Brytanii nie stanowi eksportu towarów w rozumieniu art. 2 pkt 8 ustawy o VAT, gdyż przekazanie prawa do rozporządzania towarem nie następuje w Polsce. Z tego powodu transakcja nie wymaga wykazania jako eksport w JPK_V7M.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT dotyczy wyłącznie przychodów wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe podatnika. Środki przekazane w formie darowizny dla zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych osób trzecich nie spełniają tej przesłanki zwolnienia.

W przypadku wynajmu nieruchomości, opłaty za media mogą być traktowane jako osobne świadczenia podlegające odrębnemu opodatkowaniu VAT, o ile są rozliczane według zużycia, natomiast koszty wywozu śmieci stanowią integralną część usługi najmu i podlegają opodatkowaniu zasadami najmu, zobowiązując właściciela do ponoszenia opłat.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez syndyka w postępowaniu upadłościowym przed upływem 6 lat od zaprzestania tej działalności skutkuje przychodem podatkowym, podlegającym opodatkowaniu PIT. Część mieszkalna budynku nie jest objęta opodatkowaniem, jeśli nie była wykorzystywana do celów działalności.

Osoba będąca rozwódką, faktycznie samotnie wychowująca dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie uczestniczy w opiece nad dziećmi.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach po likwidacji spółki cywilnej, dokonana przez Wnioskodawcę jako dopełnienie prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej na mocy ustawy o VAT.

Podatnik, który w roku 2021 uzyskał zwolnienie przedmiotowe z obowiązku ewidencjonowania na podstawie całkowitej płatności przez bank, traci możliwość zwolnienia podmiotowego w 2023 roku z uwagi na przekroczenie limitu sprzedaży w 2021 roku, co wymaga ewidencjonowania sprzedaży za 2023 rok na rzecz osób fizycznych także w przypadku płatności w gotówce.

Połączenie spółek przez przejęcie nie skutkuje powstaniem nowego podmiotu i nie wyłącza możliwości stosowania 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych określonej w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli spółka przejmująca posiada status małego podatnika.

Działalność prowadzona przez spółkę w zakresie projektowania i wdrażania innowacyjnego systemu kontroli o charakterze adaptacyjnym z zastosowaniem sztucznej inteligencji stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na mocy przepisów ustawy o CIT.

Status osoby rozwiedzionej lub z orzeczoną separacją jest konieczny dla uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f. Faktyczna separacja i samotne wychowywanie nie są wystarczające bez formalnego orzeczenia. Dochody pełnoletnich dzieci nie niweczą prawa do ulgi, gdy co najmniej jedno dziecko spełnia kryteria alimentacji.

Usługi odpłatnego udostępniania nieruchomości przez Gminę celem zamieszczenia nośników reklamowych należy kwalifikować jako usługi reklamy, dla których obowiązek podatkowy w VAT powstaje na zasadach ogólnych, bez kwalifikacji jako usługi najmu lub dzierżawy; do usług tych stosuje się oznaczenie GTU_12.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Wnioskodawczynię, wykorzystywanych wyłącznie w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na brak spełnienia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej na podstawie art. 15 ustawy o VAT, co wyklucza uznanie Wnioskodawczyni za podatnika w tej transakcji."}

Przywóz komponentów farmy wiatrowej z państw spoza UE na teren WSE, z uwagi na nieprzebiegające celnym formalnościom przywozowym, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT na gruncie polskiej ustawy o VAT.

W przypadku zagranicznego przedsiębiorcy posiadającego oddział w Polsce, do celów podatku minimalnego, nie uznaje się daty rejestracji oddziału jako daty rozpoczęcia działalności. Określenie małego podatnika wymaga uwzględnienia wszystkich przychodów, nie tylko tych osiągniętych w Polsce, natomiast przy weryfikacji rentowności, stosuje się jedynie przychody uzyskane na terenie Polski przez oddział.

Sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionych z VAT, nie jest związana z nieruchomościami w znaczeniu art. 113 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, co wyklucza jej uwzględnienie w obrocie wpływającym na limit zwolnienia podmiotowego.

Wydatki na cele rehabilitacyjne, poniesione na osobę objętą orzeczeniem o niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej wyłącznie, jeśli spełniają kryteria określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, a faktury dokumentujące wydatki są wystawione na osobę odliczającą wydatek.

Premie przyznane członkom zarządu obliczane na podstawie zysku netto spółki stanowią koszt uzyskania przychodu w roku, w którym zostały przyznane i wypłacone. Nie traktują ich jako dystrybucji zysku netto, lecz wynagrodzenie powiązane z działalnością i uzyskiwaniem przychodów, kwalifikowane jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, potrącalne w dacie ich poniesienia.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii, stanowiącego osprzęt systemu fotowoltaicznego zasilającego budynek mieszkalny jednorodzinny, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez małżonków do majątku wspólnego nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli sprzedaż następuje po pięciu latach od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta do majątku wspólnego, bez względu na zmiany w majątkowym reżimie małżeńskim.

Miejscem świadczenia usług zabudowy stoisk targowych, gdy targi odbywają się poza Polską, a zleceniodawca ma siedzibę w kraju targów, jest miejsce siedziby usługobiorcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Usługi te nie są związane z nieruchomościami według art. 28e VATU.