Przy rozliczeniach świadczeń zdrowotnych, przekraczających zakres umowy rocznej z NFZ, przychody należy uznać za powstałe dopiero w momencie faktycznego ich otrzymania na zasadzie kasowej, gdyż w dniu wykonania świadczeń nie były one należne ani wymagalne.

Podatnik świadczący na rzecz osób fizycznych usługi parkingowe jest zobowiązany do ewidencjonowania przychodów za pomocą kas fiskalnych, jednakże do 31 marca 2026 r. może korzystać ze zwolnienia z tego obowiązku zgodnie z § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Transakcje nabycia i zbycia praw i obowiązków z umów kredytowych, nabywanych i zbywanych przez bank, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile nie prowadzą do czynności windykacyjnych, a za podstawę opodatkowania uznaje się wynegocjowane wynagrodzenie, jak opłata transakcyjna, prowizja przygotowawcza czy dyskonto.

Sprzedaż działek przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, które uzyskały warunki zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej, wykluczającą zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT za usługi badań klinicznych przypada na dzień finalnego zatwierdzenia zestawienia przez Szpital, jak określono w umowie, stosownie do art. 19a ust. 2 ustawy o VAT.

W przypadku kompleksowej sprzedaży regałów lub konstrukcji stalowych z montażem, zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia zależy od dominującego elementu transakcji. W okolicznościach, gdy usługa montażu dominuje (Wariant II), stosuje się odwrotne obciążenie; gdy dostawa towarów dominuje (Wariant III), opodatkowanie następuje na zasadach ogólnych.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nieruchomość wprowadzona do majątku firmy małżonka nie czyni wnioskodawczyni podatnikiem VAT. Wnioskodawczyni nie ma obowiązku dokumentowania tej transakcji przez wystawienie faktury VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w ramach działalności publiczno-prawnej, nie nabywają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Odsprzedaż mediów przez wspólnotę mieszkaniową na cele mieszkalne, jako transakcja niezwiązana konstytutywnie z nieruchomością, nie jest wliczana w podstawę obliczania limitu sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Kaucja przepadła wskutek rezygnacji z systemu aukcyjnego OZE, stanowi koszt uzyskania przychodu, traktowany jako koszt pośredni związany z przychodem Spółki, uwzględniany w księgach rachunkowych od daty przepadku, jako wydatek definitywny.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wykorzystywana jest w działalności gospodarczej, a budynki na niej posadowione nie spełniają warunków zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy.

W przypadkach sprzedaży miejsc lotniczych, przychód podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nawet gdy usługa nie została jeszcze wykonana, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

Osoba fizyczna, która spędza więcej niż 183 dni w Polsce i posiada tu centrum interesów życiowych, uznawana jest za rezydenta podatkowego Polski, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym od całości dochodów, niezależnie od źródła ich pochodzenia.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega częściowemu zwolnieniu z opodatkowania, jeśli przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe (np. spłatę kredytu hipotecznego), zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup nieruchomości przed uzyskaniem przychodu nie spełnia warunku zwolnienia.

Wartość przedawnionych zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i odsetek stanowi przychód podatkowy z dniem następującym po dniu przedawnienia, a przedawnienie zobowiązań podatkowych następuje z upływem 5 lat od końca roku, w którym przypadał obowiązek podatkowy.

Podatnik, który na dzień umorzenia wierzytelności nie miał miejsca zamieszkania w Polsce, nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od umorzonego zadłużenia w Polsce. Dochód z tytułu umorzenia podlega opodatkowaniu jedynie w państwie rezydencji podatnika, zgodnie z odpowiednią umową międzynarodową.

Wydatki na wymianę dachowej stolarki okiennej, określone w wykazie rozporządzenia, mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Natomiast wymiana pokrycia dachowego i orynnowania, mimo związku z poprawą efektywności energetycznej, nie spełnia kryteriów przewidzianych dla odliczeń zgodnie z art. 26h ustawy PIT.

Kosztem uzyskania przychodów są wydatki na przeglądy i remonty nie zwiększające wartości użytkowej środka trwałego, ponoszone bezpośrednio. Natomiast wydatki na ulepszenie zwiększające wartość środka trwałego podlegają amortyzacji.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości należącej do majątku osobistego podatnika na budowę domu oraz zakup mieszkania do majątku wspólnego małżonków, jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje również prawo do użytkowania miejsca postojowego, jeśli przynależy do lokalu mieszkalnego.

Działalność Muzeum, obejmująca odpłatną organizację wystaw i nieodpłatne wydarzenia, nie stanowi w całości działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Proporcję odliczenia VAT należy ustalać zgodnie z rozporządzeniem, nie zaś na podstawie dni odpłatnych czy liczby biletów.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na zakup i instalację magazynu energii, jeśli inwestycja nastąpiła przed zasiedleniem nowo wybudowanego budynku, ponieważ nie spełnia kryteriów ulepszenia istniejącego budynku wymaganych przez przepisy podatkowe.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może skorzystać ponownie z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, niezależnie od upływu terminu zgłoszenia aktualizacji VAT-R, jeśli sprostał warunkom wskazanym w przepisach.

Nie jest możliwe stosowanie metody kasowej VAT z datą wsteczną w przypadku niezłożenia w terminie zawiadomienia do urzędu skarbowego, który jest warunkiem sine qua non dla jej wdrożenia.

Sprzedaż nieruchomości objętej wspólnością majątkową, nabytej przed upływem pięciu lat zniesienia współwłasności, skutkuje powstaniem przychodu, podlegającym opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych.