Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej z podziału działki będącej we współwłasności małżeńskiej podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość uznana jest za teren budowlany oraz dokonujący sprzedaży działa jako podatnik zaangażowany w czynności charakterystyczne dla działalności gospodarczej.

Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlega całość wydatków na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii elektrycznej, jako że magazyn stanowi integralną część instalacji, a podatnik jest ich współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Wyłączne prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje temu z rodziców, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, mimo formalnego przysługiwania władzy drugim rodzicom, jeżeli kontakty jednego rodzica z dzieckiem są znikome.

Usługi nabywane od zleceniobiorców na podstawie umów zlecenia, w kontekście organizacji wyjazdów turystycznych, spełniają warunki uznania ich za nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, a zatem koszty tych usług pomniejszają marżę stanowiącą podstawę opodatkowania według art. 119 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez podatnika, dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia i bez powiązania z działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

W przypadku trwałej rozdzielności majątkowej między małżonkami przez cały rok podatkowy, brak jest możliwości łącznego opodatkowania dochodów małżeńskich, co oznacza konieczność oddzielnego rozliczenia każdego z małżonków, mimo spełniania pozostałych przesłanek ustawowych.

Spółka z siedzibą w Luksemburgu, nabywająca usługi w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na tym terenie w rozumieniu art. 11 ust. 1 Rozporządzenia 282/2011, co wyłącza opodatkowanie VAT na terenie Polski oraz uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego od nabytych usług.

Dochody polskiego rezydenta podatkowego z pracy na statkach międzynarodowych eksploatowanych przez przedsiębiorstwo zarządzane z Grecji podlegają pod metodę proporcjonalnego zaliczenia z możliwością pełnego odliczenia ulgi abolicyjnej, zgodnie z Konwencją MLI i ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie nieruchomości do majątku wspólnego w drodze darowizny nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni okres uprawniający do nienaliczania podatku liczy się od daty pierwotnego nabycia przez małżonka.

Wniesienie przez Gminę aportem do spółki środków trwałych powstałych w ramach inwestycji stanowi dostawę towarów opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia podatkowego, a podstawą opodatkowania jest suma wartości nominalnej udziałów oraz kwota VAT uiszczona przez spółkę na rzecz Gminy, pomniejszona o podatek VAT.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: w przypadku wspólnego wykonywania władzy rodzicielskiej, gdy faktyczna piecza nad dzieckiem spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców, temu rodzicowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, mimo braku formalnej opieki naprzemiennej (art. 27f ust. 4 ustawy PIT).

Zespół składników materialnych i niematerialnych przyporządkowany do restauracji A, B oraz oddziału cateringowego stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co czyni wniesienie ich aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością neutralnym podatkowo, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku małżonków, którzy utrzymują rozdzielność majątkową na mocy umowy zawartej w formie aktu notarialnego, niezależnie od powodów jej ustanowienia, wspólne opodatkowanie dochodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest wykluczone.

Świadczenie wdowie wypłacane z USA podlega opodatkowaniu w Polsce jako renta zgodnie z ogólnymi zasadami ustawy o PIT, z wyłączeniem stosowania zwolnienia podatkowego dla świadczeń rodzinnych. Dochód ten wymaga wykazania w polskim zeznaniu podatkowym, z możliwością odliczenia zapłaconego w USA podatku zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej przez prosumenta stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawa opodatkowania obejmuje wartość energii wprowadzonej do sieci po zbilansowaniu, uznanej za wartość brutto zawierającą VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem upływu terminu płatności lub wystawienia faktury, stosownie do art. 19a ust.

Kwalifikowalność działalności badawczo-rozwojowej Spółki jako B+R potwierdza prawo do ulgi podatkowej B+R, z uwagi na twórczy, systematyczny i celowy charakter działalności, zgodnie z art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p. oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych.

Działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT oraz pozwala na kwalifikowanie odpisów amortyzacyjnych związanych z pracami rozwojowymi jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2a i ust. 3 ustawy o CIT.

Nieodpłatne przeniesienie przedsiębiorstwa przez żonę na rzecz męża, w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, nie powoduje powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, z uwagi na brak zmiany właściciela składników majątku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość interpretacji wnioskodawców w kontekście przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie lokalu mieszkalnego przez podatnika w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych kwalifikuje go do korzystania ze zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., nawet jeśli podatnik czasowo zmieni miejsce zamieszkania z powodów niezwiązanych z działalnością zarobkową, np. w celu opieki nad członkiem rodziny. Wynajem lokalu w takich okolicznościach nie wyklucza

Działalność spółki spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R poprzez uznanie odpisów amortyzacyjnych i kosztów za kwalifikowane pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Dochody z odpłatnego zbycia mieszkania przed upływem 5 lat od momentu nabycia mogą zostać zwolnione z opodatkowania, jeśli uzyskane przychody zostaną przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inne mieszkanie służące realizacji własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek gruntowych o nr 1, 2, 3 i 4, jako część majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik w ramach działalności gospodarczej.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26 ustawy CIT jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do zastosowania ulgi B+R oraz zaliczenia odpisów amortyzacyjnych jako koszty kwalifikowane, w świetle art. 18d ust. 2 i 2a ustawy CIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po małżonku, jeśli nieruchomość objęta była małżeńską wspólnością majątkową i nabyta została przed ponad pięcioma laty, nie stanowi dla spadkobierców źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.