Zewnętrznie zorganizowany zespół składników majątkowych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, jeśli wykazuje wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz zdolność do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Działalność związana z projektowaniem nietypowych szalunków i deskowań stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 updop, co uprawnia do korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty związane z tymi projektami, spełniając warunki określone w art. 18d ust. 2-3 updop, mogą być kwalifikowane jako koszty podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Podatnik, będący jednym z rozwiedzionych rodziców, który faktycznie samodzielnie sprawuje pieczę nad dziećmi, może korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, mimo formalnego utrzymania pełnej władzy rodzicielskiej przez oboje rodziców.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów podatku od towarów i usług, gdyż brak jej odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, które charakteryzowałoby się wystarczającą samodzielnością oraz stałością zgodnie z przepisami unijnymi i polskim orzecznictwem.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę jako czynnego podatnika VAT, prowadzącego na nich działalność rolniczą, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Umowy sprzedaży monet, które pełnią rolę środka płatniczego, lecz ich zasadniczą cechą jest bycie wykonanymi ze złota dewizowego, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych jako sprzedaż walut obcych na gruncie art. 9 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej i będące wynagrodzeniem za świadczenie usług marketingowych, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają wymogi zdefiniowane w przepisie oraz zostały właściwie udokumentowane.

Podatnik, dokonując sprzedaży lokali mieszkalnych, działał jako podmiot pierwotnie mający status podatnika VAT, prowadzący działalność gospodarczą, co obliguje go do opodatkowania wykonanej transakcji VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Brak przesłanek wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym.

Podatnik ma prawo do wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem, który pomimo prowadzenia działalności opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie osiągnął dochodów w danym roku podatkowym, pod warunkiem spełnienia pozostałych ustawowych warunków związanych z małżeństwem i wspólnością majątkową.

Przychód ze sprzedaży udziałów w spółce należy rozpoznać w chwili przeniesienia własności udziałów, zaś przychód z odsetek zabezpieczających płatności poszczególnych transz ceny – z chwilą ich faktycznego otrzymania.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadania z zakresu ochrony przyrody, nieprzekładające się na czynności opodatkowane podatkiem VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Osoba, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko i spełnia cywilnoprawne przesłanki samotnego wychowawcy, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli rodzice dziecka posiadają pełne prawa rodzicielskie.

Podatnik, którego dzieci mają stałe miejsce zamieszkania u drugiego rodzica, nie jest uprawniony do ulgi prorodzinnej, chyba że spełnia warunki wspólnego wykonywania władzy rodzicielskiej z podziałem ulgi w wyniku porozumienia lub pieczy naprzemiennej. W przypadku braku takiego porozumienia i braku pieczy naprzemiennej, ulga przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają stałe miejsce zamieszkania.

Dział spadku pomiędzy spadkobiercami, obejmujący nieruchomości nabyte jako współspadkobiercy małżonków, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy towarzyszą mu spłaty lub dopłaty, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej w formie zorganizowanej i profesjonalnej, kwalifikuje się jako zarządzanie majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Decydujące jest, że działania sprzedającego nie wykraczają poza zwykłe czynności związane ze sprzedażą majątku osobistego.

Usługi przeprowadzania badań klinicznych przez Szpital nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Tym samym, podlegają opodatkowaniu dla Sponsorów krajowych, a dla zagranicznych opodatkowanie nie ma miejsca na terytorium Polski.

Sprzedaż monet inwestycyjnych przez osobę fizyczną, dokonana po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie podlega opodatkowaniu PIT, gdy transakcja ma charakter prywatny i incydentalny, a brak formalnych dowodów zakupu nie wpływa na możliwość zwolnienia.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z której wyodrębniony majątek przeniesiono do nowo zawiązanej spółki, nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o CIT, o ile każda z części majątku stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Projekty realizowane przez X Sp. z o.o., które mają na celu stworzenie nowych rozwiązań technologicznych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają ustawowe wymogi twórczości, innowacyjności i systematyczności, co uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na mocy art. 18d ustawy CIT.

Sprzedaż elementów kolekcji hobbystycznej, nabyte w ramach prywatnego majątku, po upływie 6 miesięcy od zakupu, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią majątku osobistego powstałą z podziału geodezyjnego, nie podlega opodatkowaniu VAT w przypadkach braku podejmowania działań o charakterze działalności gospodarczej przez sprzedawcę w związku z tą czynnością.

Darowizna nieruchomości od małżonka do majątku wspólnego nie stanowi nabycia dla celów podatkowych. Przychód ze sprzedaży jest opodatkowany, gdy nabycie udziału nastąpiło w ciągu pięciu lat przed sprzedażą.

Zasiłek żałobny otrzymywany przez polskiego rezydenta podatkowego, przyznany na podstawie brytyjskich przepisów o świadczeniach rodzinnych, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.