Miejscem świadczenia usług kolokacyjnych oraz powiązanych usług pomocniczych, które nie wiążą się wystarczająco bezpośrednio z nieruchomością, jest miejsce siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, a nie miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie od małżonka udziału w wspólnej nieruchomości stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co uprawnia podatnika do zwolnienia z podatku.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT, który nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Koszty mediów refakturowane na najemcę powinny być opodatkowane odrębnie od usługi najmu według stawek właściwych dla danych świadczeń, ponieważ nie stanowią one integralnej części usługi kompleksowej najmu. Decyduje odrębność świadczeń oraz brak stosowania indywidualnego rozliczania zużycia, co wyklucza klasyfikację jako świadczenie kompleksowe.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.

Nabycie złotych monet w ramach działalności kantorowej jest opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż złoto dewizowe nie jest tożsame z walutami obcymi, a czynność nie korzysta ze zwolnienia podatkowego przewidzianego dla walut obcych.

Działalność podmiotu w zakresie badań i rozwoju jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i umożliwia odliczenie odpowiednich kosztów osobowych, materiałowych i amortyzacyjnych jako kosztów kwalifikowanych pod ulgę B+R, z uwzględnieniem wyłączeń z tytułu działalności na terenie SSE.

Wydatki na nabycie materiałów produkcyjnych, remontowych i logistycznych stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne w dacie ich księgowego ujęcia, niezależnie od rodzaju konta, podlegające korekcie przed przedawnieniem zobowiązania podatkowego.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Miasto i Gmina realizująca projekt dofinansowany z funduszy publicznych nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony, jeżeli projekt nie generuje dochodów z czynności opodatkowanych VAT, a wynikające z projektowanej infrastruktury czynności nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, jako działanie w sferze prywatnego majątku sprzedającego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Park Narodowy, realizując projekt mający na celu rozbudowę Muzeum, ma prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego, pod warunkiem że nabywane towary i usługi są związane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podział majątku wspólnego małżonków, nawet jeśli obejmuje spłatę nakładów, nie jest opodatkowany podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęty w katalogu czynności w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy działania realizowane w ramach projektu finansowanego z WFOŚiGW nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Działania te traktowane są jako realizacja zadań publicznych, co wyklucza Miasto z kategorii podatników, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik VAT, a czynność sprzedaży jest związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki z majątku osobistego, realizowana bez cech zorganizowanej działalności gospodarczej, poza działaniami podobnymi do handlowców, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak przesłanek działalności gospodarczej i statusu podatnika dla transakcji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę za usługi na rzecz Związku Pracodawców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile ich poniesienie pozostaje w racjonalnym związku z działalnością gospodarczą i przyczynia się do uzyskania przychodów, pod warunkiem braku ustawowych wyłączeń w art. 16 ust. 1.

Opłaty marketingowe ponoszone na usługi reklamowe, promocyjne i marketingowe, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, obejmując definitywność, celowość oraz brak wyłączenia w art. 16 ust. 1 ustawy.

Przekazanie w naturze majątku likwidowanej spółki komunalnej jej wspólnikowi, będącemu jednocześnie pierwotnym właścicielem, nie stanowi dla tejże spółki zdarzenia skutkującego powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Zakup kombajnu rolniczego od rolnika ryczałtowego, zwolnionego z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli transakcja jako taka była objęta zwolnieniem z podatku od towarów i usług.

Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy transakcja jest działaniem w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalnością gospodarczą, mimo udzielenia pełnomocnictwa kupującemu do uzyskania pozwoleń budowlanych."

Zakup działki nr 2, który w połączeniu z działką nr 1 powiększy grunt przeznaczony pod budowę domu, w którym podatnik zamieszka, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, warunkowany uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy do końca 2026 r.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, jeśli nieruchomość nie była nabyta z zamiarem odsprzedaży ani wykorzystywana w działalności gospodarczej, co wyklucza uznanie transakcji za podlegającą opodatkowaniu VAT.