Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego nieobjęte jest zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli kredyt ten formalnie nie został udzielony na cele mieszkaniowe, a jedynie de facto na nie przeznaczony.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ponoszący wydatki na zakup elementów konstrukcyjnych stosowanych do poprawy efektywności energetycznej budynku, ma prawo do odliczenia tych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem zgodności działań z przepisami i ich dokumentacji.

Kredyt konsolidacyjny, bez wyraźnie wskazanego w umowie celu mieszkaniowego, nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego z tytułu umorzenia, nawet jeśli środki faktycznie posłużyły na cele mieszkaniowe.

Transakcje hedgingowe typu commodity swap, w przypadku dodatnich różnic, podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby kontrahenta usługobiorcy. Natomiast w przypadku ujemnych różnic i Opłaty rocznej Spółka powinna rozpoznać VAT jako import usług, o ile zostaną spełnione wymogi dotyczące zwolnienia. Rozliczenia te nie mogą być traktowane jako pomocnicze dla ustalenia proporcji w VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanych w wyniku podziału majątku wspólnego, nabytych pierwotnie na zasadach odrębności, nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich pierwotne nabycie, niezależnie od ustanowienia wspólności majątkowej małżeńskiej.

Działalność obejmująca opracowywanie nowych metod badawczych oraz produktów, jeżeli jest twórcza, systematyczna i dąży do zwiększenia zasobów wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi podatkowej BR, według art. 26e ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej pierwotnie w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, po jej darowiznie do majątku osobistego, oraz po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Nie jest możliwe zastosowanie procedury VAT-marża do sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich uprzednio zaimportowanych do Polski. Z dniem 1 stycznia 2025 r. wykluczono taką możliwość na mocy art. 120 ust. 11 ustawy o VAT, dostosowując przepisy do regulacji unijnych, co wymusza opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia VAT naliczonego z tytułu projektów realizowanych dla celów publicznych, które nie generują przychodów opodatkowanych ani nie są powiązane z czynnościami gospodarczymi.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli dokonano jej po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości, co określono z uwzględnieniem specyfiki prawa wspólności majątkowej małżeńskiej.

Sprzedaż przez Wnioskodawców nieruchomości nie zostanie zaklasyfikowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, wobec czego przychód z tej sprzedaży nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu upływu pięcioletniego okresu przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychodem podatkowym w CIT z tytułu imprezy turystycznej jest ostateczna kwota uzyskana w momencie zakończenia usługi, nie zaś otrzymane wcześniej zaliczki, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Dochód uzyskiwany z produkcji z materiału powierzonego przez Spółkę X w SSE podlega zwolnieniu z CIT, o ile działalność ta mieści się w zakresie zezwolenia strefowego i odbywa się w całości na terenie SSE, na co wskazują przepisy art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, po ich uprzednim uzbrojeniu i podjęciu działań marketingowych, należy traktować jako działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupionych towarów i usług, jeżeli służą one wyłącznie realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na regeneracji już istniejących elementów, która nie wprowadza nowych, artystycznych rozwiązań, nie spełnia wymogów uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, a zatem nie daje prawa do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Sprzedaż bonów różnego przeznaczenia (MPV) nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu w momencie transferu bonu; wynagrodzeniem podlegającym opodatkowaniu jest zysk z usług dystrybucji. W przypadku bonów jednego przeznaczenia (SPV) obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ich transferu.

Kontrakty różnicowe commodity SWAP między Wnioskodawcą a Kontrahentem stanowią usługi finansowe zwolnione z opodatkowania VAT. Wynagrodzenia z umowy hedgingowej są uznane za świadczenie usług na rzecz kontrahenta, gdzie moment powstania obowiązku podatkowego wyznacza zakończenie okresu rozliczeniowego, w obrócie który musi być uwzględniony dla celów proporcji zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości małżeńskiej nabytej do wspólności majątkowej po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie powoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej przez jednego z rozwiedzionych rodziców, w połączeniu z niewielkim udziałem drugiego w wychowaniu dziecka, uprawnia wyłącznie tego rodzica do skorzystania z ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości za okres małoletności dzieci; przy równoczesnym utrzymywaniu pełnoletnich dzieci ulgę należy podzielić po równo między rodziców.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce rolnej przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań świadczących o prowadzeniu działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jako że pozostaje w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym.

Podatnik, który utracił Kartę Polaka przed relokacją do Polski, nie spełnia warunku do skorzystania z ulgi na powrót, nawet w przypadku nieprzerwanego zamieszkania w Białorusi, państwie spoza UE, przed przeprowadzką.

Rodzic, który samodzielnie sprawuje codzienną opiekę nad dzieckiem, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje sporadyczne kontakty i płaci alimenty, może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, co uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatkowego w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż składników majątkowych, w tym stacji paliw, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, które na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu tego podatkiem z uwagi na spełnienie kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.