Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT, należy liczyć od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od daty działu spadku, w przypadku ustania wspólności majątkowej małżeńskiej.

Dochody ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przeznaczone na spłatę kredytu i remont domu będącego majątkiem wspólnym, uznane są za wydatki na własne cele mieszkaniowe, przy czym zwolnienie podatkowe przysługuje na postawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie w drodze podziału zespołów składników oznaczonych jako (X.) i (Y.) na rzecz spółek przejmujących stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT wyklucza stosowanie przepisów o podatku od towarów i usług.

W przypadku gdy dochodzi do potrącenia wierzytelności na mocy umowy stron, zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności przewidzianego w art. 108a ustawy o VAT nie jest obowiązkowe w zakresie obejmującym potrącane kwoty, co jest zgodne z zasadą swobody umów.

Sprzedaż udziałów przez osobę fizyczną w niezabudowanych działkach rolnych, niewykorzystaną w sposób profesjonalny i bez podejmowania działań wykraczających poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż nieruchomości nabytej wspólnie z małżonkiem w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej ponad pięć lat przed jej planowanym zbyciem nie stanowi źródła przychodu z podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od późniejszego podziału majątku między małżonkami.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii elektrycznej, jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej, spełniają warunki do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że nie zostały dofinansowane z funduszy ochrony środowiska.

Przelew środków pieniężnych z rachunków wspólnych małżonków na rachunek indywidualny jednego z nich, przy braku umowy majątkowej, nie stanowi darowizny podlegającej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli zachowana zostaje wspólność majątkowa.

Moment powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT jest zdeterminowany przez moment obiektywnego wykonania świadczenia umownego lub jego części. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki świadczenie to nie zostanie faktycznie zrealizowane i nie nabierze charakteru definitywnego.

Umowa zbycia udziału w lokalu mieszkalnym przez sprzedaż oraz zamianę z dopłatą nie stanowi jednolitej zamiany z dopłatą, gdyż transakcje te podlegają odmiennym regulacjom podatkowym. Opodatkowanie umowy sprzedaży winno odnosić się do wartości rynkowej rzeczy, a zamiany do różnicy wartości zamienianych lokali.

Otrzymywane przez podatnika środki tytułem zaspokajania potrzeb rodziny na podstawie postanowienia sądowego, w sytuacji rozdzielności majątkowej, stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wyłączenie przewidziane w art. 2 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ma zastosowania w sytuacji braku wspólności majątkowej małżeńskiej

Nabycie wierzytelności przez polską spółkę od podmiotów z siedzibą za granicą oraz nabycie udziałów w spółkach zagranicznych kwalifikowane jest jako świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek rozliczenia podatku od wartości dodanej należy do zagranicznych podatników, z zastosowaniem zasady odwróconego obciążenia dla polskich podatników w przypadku nabycia udziałów.

Ubezwłasnowolnienie małżonka, skutkujące powstaniem rozdzielności majątkowej, uniemożliwia wspólne rozliczenie podatkowe małżonków na podstawie art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak jest spełnienia warunku wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, której dokona osoba fizyczna działająca poza sferą działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile upłynął czas określony w art. 10 ustawy o PIT, liczony od końca roku, w którym nieruchomości zostały nabyte przez spadkodawcę.

Podatnik nie musi rozliczać przychodów z najmu prywatnego nieruchomości w ramach działalności gospodarczej, o ile nieruchomości nie są związane z tą działalnością, a opodatkowanie przychodów przejęła małżonka na podstawie jej oświadczenia i obowiązujących przepisów.

Czynność wprowadzenia energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacjach fotowoltaicznych do sieci podlega opodatkowaniu VAT, zaś otrzymane dofinansowanie z Programu Inwestycji Strategicznych nie stanowi podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Transfer zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej kryteria funkcjonalnej, organizacyjnej i finansowej odrębności, nie podlega regulacjom ustawy o podatku od towarów i usług, stanowiąc transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT.

Dochód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego lub jego części, wydatkowany na remont posiadanego mieszkania, obejmujący m.in. zabudowę wanny i montaż daszku balkonowego, może być zwolniony z opodatkowania jako wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, posiadający na utrzymaniu dziecko niepełnosprawne i używający samochodu będącego współwłasnością w ramach wspólności majątkowej, może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Współmałżonkowie mają odrębny limit ulgi, niezależnie od formalnej rejestracji pojazdu.

Podatnikowi przysługuje ulga mieszkaniowa przy zakupie więcej niż jednego mieszkania, jeśli mieszkania te służą zaspokojeniu jego własnych potrzeb mieszkaniowych, a uzyskany przychód nie jest związany z działalnością gospodarczą, nawet jeżeli podatnik prowadzi działalność w zakresie nieruchomości.

Maszyny spełniają definicję robotów przemysłowych, umożliwiającą ulgi na robotyzację, jednak odliczenia w zakresie ulgi można stosować do amortyzacji w latach 2022-2026, a jednorazowe odliczenia w roku zakupu wyłączone.

Zorganizowana część przedsiębiorstwa przekazana byłemu małżonkowi, będąca przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do zmiany właściciela składników majątku.

Maszyna nie może być amortyzowana, ani jej cena zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, dopóki nie stanie się własnością Wnioskodawcy z momentem uiszczenia ostatniej raty. Dopiero wtedy może zostać zakwalifikowana jako środek trwały.