Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej przez osobę fizyczną w darowiźnie nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli całokształt działań zbywcy nie wskazuje na angażowanie środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu, uzyskanie warunków zabudowy oraz skorzystanie z usług geodety i pośrednika nie powodują same przez się uznania zbywcy za podatnika VAT.

Nieodpłatne włączenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, nabytego uprzednio przez jednego z małżonków do jego majątku osobistego, do majątku objętego wspólnością ustawową nie stanowi dla tego małżonka ponownego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Jeżeli następnie prawo zostaje zbyte w drodze zamiany po upływie pięciu lat od końca roku pierwotnego nabycia, czynność nie

Wydatkowanie przez podatnika przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej częściowo do majątku osobistego, a częściowo do majątku wspólnego małżonków, na nabycie domu do majątku wspólnego małżonków stanowi realizację własnego celu mieszkaniowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli spełnione są pozostałe warunki ustawowego zwolnienia.

Środki pieniężne przekazane przez spadkodawcę na rachunek przyszłego spadkobiercy wyłącznie w celu założenia lokaty na rzecz spadkodawcy, z obowiązkiem ich późniejszego zwrotu wraz z odsetkami, pozostają majątkiem spadkodawcy i wchodzą do masy spadkowej. Ich nabycie przez syna tytułem dziedziczenia korzysta ze zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn po zachowaniu warunku terminowego

Włączenie w drodze darowizny spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu z majątku osobistego jednego małżonka do majątku objętego wspólnością ustawową nie stanowi nabycia tego prawa przez drugiego małżonka dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni należy liczyć od końca roku pierwotnego nabycia prawa przez małżonka przekazującego je do majątku wspólnego, także gdy następująca

Trwałe przeniesienie w trakcie roku podatkowego do innego państwa centrum interesów osobistych i gospodarczych, obejmujące przeprowadzkę rodziny oraz podjęcie tam stałego zatrudnienia, powoduje utratę polskiej rezydencji podatkowej od dnia tej zmiany, mimo przekroczenia w danym roku 183 dni pobytu w Polsce. Od tego dnia podatnik podlega w Polsce wyłącznie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Wydatki inwestycyjne kwalifikujące się do objęcia pomocą publiczną na podstawie § 8 rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej dla nowych inwestycji uznaje się za poniesione w dacie faktycznej zapłaty. Płatności częściowe oraz kwalifikowane płatności z leasingu finansowego są ujmowane kasowo jako wydatki definitywne, natomiast zaliczki uzyskują status kosztów kwalifikowanych dopiero z chwilą uiszczenia

Sprzedaż niezabudowanej działki nabytej przez osoby fizyczne w drodze spadku i darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, angażujących środki właściwe profesjonalnym handlowcom. Taka sprzedaż pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym

Kwoty zwracane przedsiębiorcy opodatkowanemu ryczałtem przez najemcę tytułem kosztów wody, energii elektrycznej i jej dystrybucji, refakturowanych zgodnie z umową najmu według wskazań subliczników w wysokości odpowiadającej faktycznym wydatkom, nie stanowią definitywnego przysporzenia ani przychodu z działalności gospodarczej. Kwoty te, jako zwrócone wydatki, nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i od tej chwili podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ma prawo do ulgi na powrót, jeżeli przez wymagany okres nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce, a zagraniczną rezydencję podatkową wykaże certyfikatem rezydencji lub innymi dopuszczalnymi dowodami. Krótkie pobyty oraz incydentalne dochody osiągane

Wydatki na nabycie certyfikatów CBAM przeznaczonych do umorzenia, jako warunkujące obrót importowanymi towarami objętymi CBAM i możliwe do przypisania przychodom z ich sprzedaży, stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Szacunkowy koszt emisji nie jest kosztem poniesionym i nie wymaga późniejszej korekty rozliczeń podatkowych.

Dochody z ukraińskiej GIG-Umowy uzyskane przez osobę podlegającą w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, wykonywane za pośrednictwem działalności zlokalizowanej na Ukrainie i bez powstania zakładu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu ani wykazaniu w polskim zeznaniu rocznym i nie wpływają na progresję podatkową. Nabycie polskiej rezydencji w trakcie roku nie wyłącza wspólnego opodatkowania

Sukcesywne zbywanie monet i banknotów pochodzących z wieloletniej prywatnej kolekcji, nabytych w celach hobbystycznych, bez zamiaru ich odsprzedaży, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, mimo powtarzalności transakcji i liczby zbywanych walorów. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca nabycia każdej rzeczy, nie powstaje przychód z art. 10 ust. 1 pkt 8

Jeżeli rodzicom przysługuje prawo pobierania pożytków z majątku małoletnich dzieci, przychody z najmu lokalu należącego do dzieci podlegają, na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o PIT, doliczeniu do przychodów rodziców i zachowują kwalifikację przychodów z najmu prywatnego, opodatkowanych ryczałtem. Na tę ocenę nie wpływa wpłata czynszu na wspólny rachunek rodziców ani uznanie najmu za działalność gospodarczą

Podatnik nie jest uprawniony do opodatkowania dostawy towarów używanych procedurą VAT-marża, jeżeli dokumentacja nabycia za pośrednictwem platform internetowych nie zawiera imienia i nazwiska albo nazwy zbywcy, a wskazuje jedynie jego nick. Brak danych pozwalających ustalić status dostawcy i ująć go w ewidencji wyłącza możliwość wykazania spełnienia warunku z art. 120 ust. 10 ustawy o VAT, niezależnie

Wniesienie przez gminę aportu nieruchomości gruntowej do spółki z o.o. będącej społeczną inicjatywą mieszkaniową, w zamian za objęcie udziałów, jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną w ramach działalności gospodarczej. Publiczny cel inwestycji oraz realizacja zadania własnego w zakresie budownictwa mieszkaniowego nie uzasadniają zastosowania art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, gdyż aport ma charakter czynności

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dotyczącej zakupu i montażu pompy ciepła oraz instalacji fotowoltaicznej, jeżeli nabycie następuje poza działalnością gospodarczą, a instalacje są wykorzystywane wyłącznie dla prywatnych potrzeb mieszkaniowych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dopuszczalne jest oznaczenie faktury ustrukturyzowanej adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”, mimo że transakcja nie spełnia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a i art. 108a ust. 1a ustawy o VAT. Oznaczenie to ma wówczas charakter informacji dodatkowej, nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w dedykowanym polu P_18A struktury logicznej FA(3) przez wskazanie

W przypadku faktury wyrażonej w walucie obcej zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności jest prawidłowe, jeżeli kwota VAT wskazana w PLN zostaje przekazana komunikatem przelewu na rachunek VAT, zaś kwota netto zostaje uregulowana odrębnym przelewem w walucie obcej na rachunek kontrahenta, także nieujawniony w wykazie rachunków VAT.

Wydatki na opłatę wstępną i raty leasingu operacyjnego ciągnika rolniczego, spełniającego warunki z art. 23b ust. 1 ustawy o PIT, oraz wydatki na jego eksploatację i osprzęt stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli ciągnik i osprzęt są wykorzystywane w sposób gospodarczo uzasadniony dla osiągania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów, wydatki nie są wyłączone przez art. 23 ustawy i zostały

W przypadku kontraktów realizowanych etapami, gdy przychody należne powstają sukcesywnie na podstawie faktur częściowych, koszty bezpośrednio związane z realizacją danego kontraktu podlegają potrąceniu na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o CIT proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Brak kosztorysu przypisującego koszty do poszczególnych etapów nie wyklucza takiego rozliczenia, jeżeli koszty są ewidencjonowane

Prace koncepcyjne, konstrukcyjne, technologiczne, prototypowe i walidacyjne prowadzone w sposób metodyczny dla opracowania nowych lub istotnie ulepszonych w skali przedsiębiorstwa produktów stanowią prace rozwojowe, a tym samym działalność B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty bezpośrednio związane z taką działalnością mogą podlegać odliczeniu jako koszty kwalifikowane, jeżeli spełniają warunki

Jednorazowa sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek osobisty nie podlega VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje ciągu aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca w obrocie nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń służących realizacji jego własnej inwestycji nie oznacza samo przez się, że sprzedawca działa jako podatnik