Cała opisana Linia Technologiczna nie może zostać uznana za robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT; indywidualne maszyny wchodzące w skład Linii muszą być traktowane jako osobne elementy względem ulgi na robotyzację.

Linia technologiczna składająca się z kilku zintegrowanych maszyn nie spełnia definicji 'robota przemysłowego' w art. 38eb ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację dla całego ciągu technologicznego.

Świadczenie wypłacone na podstawie ugody mediacyjnej, które rekompensuje utracone korzyści wynikające z rozwiązania umowy o pracę, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie spełnia przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Nabycie darowizny przez cudzoziemców zamieszkujących w Polsce na zezwolenie pobytu czasowego, gdy przysporzenia majątkowe znajdują się fizycznie za granicą, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w Polsce, o ile darowizna została przekazana przed uzyskaniem zezwolenia na pobyt stały lub obywatelstwa polskiego.

Spółka może korzystać z 10% stawki ryczałtu od dochodów spółek jako mały podatnik, gdyż przychody ze sprzedaży nie przekroczyły progu 2 milionów EUR, zgodnie z art. 4a pkt 10 UPDOP.

Zespół maszyn tworzący linię technologiczną nie spełnia wymogów definicji robota przemysłowego zgodnie z art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację w zakresie tych elementów.

Małżonkowie nie mogą rozliczać się wspólnie na formularzu PIT-37, jeśli choć jedno z nich uzyskiwało w danym roku podatkowym przychody opodatkowane ryczałtem, uniemożliwiając tym samym ich wspólne opodatkowanie. (art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)

Usługi polegające na cyfrowej dystrybucji twórczości muzycznej oraz zapewnieniu dostępu do narzędzi AI traktowane są jako kompleksowe świadczenia elektroniczne, dla których miejscem świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest ich miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 28k ustawy o VAT, a na rzecz podatników – art. 28b ustawy o VAT.

Kwota wpłacona do masy upadłości Dłużniczki, w związku z uznaniem zawartej darowizny za bezskuteczną, nie korzysta ze zwolnień przedmiotowych i stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania, nabytego przez spadkodawców w 2009 roku do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawców, nie podlega opodatkowaniu i nie wymaga złożenia PIT-39.

Wydatki poniesione przez wnioskodawcę na działalność badawczo-rozwojową mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 updop, z wyłączeniem wynagrodzeń za czas poświęcony na szkolenia, co czyni stanowisko wnioskodawcy częściowo prawidłowym."}

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, niedziałającą jako przedsiębiorca ani nieposiadającą statusu podatnika VAT, jest rozporządzeniem majątkiem osobistym, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Limit przychodów 50 mln euro dla JPK_KR odnosi się wyłącznie do przychodów polskiego oddziału, jednak limit 2 mln euro dla stawki 9% CIT powinien uwzględniać całkowite przychody przedsiębiorstwa, nie tylko te generowane przez oddział w Polsce.

Produkcja i sprzedaż sadzonek roślin ozdobnych jako działalność rolnicza nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile działalność ta nie jest zaliczana do działów specjalnych produkcji rolnej.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemienną opiekę nad dzieckiem, może skorzystać z preferencji podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeżeli opieka faktyczna jest spełniana naprzemiennie i zgodnie z porozumieniem rodzicielskim, w zgodzie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Usługi cash poolingu oraz pożyczki świadczone przez Udziałowca na rzecz polskiej Spółki, jako odrębnego podmiotu, stanowią odpłatne świadczenie usług, podlegające mechanizmowi odwrotnego obciążenia podatkowego VAT, z jednoczesnym zastosowaniem zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i pkt 40 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań ograniczających się do zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie nastąpiło uzbrojenie gruntu ani inne aktywności wskazujące na działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Dochód uzyskany przez polskiego rezydenta z pracy wykonywanej w Japonii podlega opodatkowaniu w obu krajach - Polsce i Japonii. W Polsce stosuje się metodę proporcjonalnego zaliczenia, umożliwiającą częściowe odliczenie podatku zapłaconego za granicą. Nie można stosować metody wyłączenia z progresją.

Sprzedaż działek powstałych z podziału scalonych działek nr X i Y, nabytych do majątku osobistego, przez osobę fizyczną, stanowi działanie w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym i nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w drodze darowizny nie stanowi źródła przychodu, jeśli pięcioletni okres liczony od daty nabycia przez darczyńcę upłynął. Darowizna między małżonkami do majątku wspólnego nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, w części przeznaczonej na spłatę pożyczki zaciągniętej od osób prywatnych, nie korzysta z ulgi podatkowej przewidzianej dla celów mieszkaniowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.

Nieodpłatna dostawa lokali z majątku Spółki do majątku wspólników, pomimo spełnienia przesłanek opodatkowania na zasadzie odpłatności przez art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia od tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad dwa lata.

Wydatki na nabycie sprzętu specjalistycznego, materiałów, surowców, ekspertyz oraz utrzymanie wzorów przemysłowych, pod warunkiem, że spełniają określone w ustawie kryteria, mogą zostać uznane jako koszty kwalifikowane do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Amortyzacja jest uznawana proporcjonalnie do stopnia wykorzystywania aktywów w działalności B+R.