Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału działki A nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedaż ta stanowi wykonywanie prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, a nie czynność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, ani nie działają jako czynni podatnicy VAT, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, o ile czynność ta znajduje się w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Działalność polegająca na opracowywaniu i ulepszaniu receptur produktów kosmetycznych przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do uznania kosztów surowców za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ust. 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Usługi świadczone na rzecz podmiotu zagranicznego bez stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy, a rekompensata za utracone korzyści nie jest opodatkowana VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Darowizna z majątku wspólnego małżeńskiego, za zgodą małżonka, na rzecz rodziców darczyńcy, dokonana aktem notarialnym, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 i art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy.

W przypadku refakturowania kosztów mediów na najemców, świadczenia takie jak dostawa paliwa gazowego i energii elektrycznej stanowią niezależne usługi od najmu lokalu, wymagającym zastosowania właściwej stawki VAT. Spółka, nabywając media na warstrunek odsprzedaży, ma prawo do odliczenia VAT zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie przejawia ona aktywności w obrocie nieruchomościami, charakterystycznej dla handlowców, a działania formalne na rzecz uzyskania decyzji administracyjnych podejmuje nabywca.

Miejscem opodatkowania usług transportu kabotażowego jest, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, siedziba działalności zleceniodawcy lub miejsce jego stałego prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym, usługi świadczone dla zleceniodawców z Państw UE podlegają tam opodatkowaniu, chyba że dotyczą transportu realizowanego poza UE.

Planowane przeniesienie części majątku Spółki związanej z Portalem nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, gdyż nie spełnia warunków funkcjonalnego wyodrębnienia, co wyłącza możliwość zastosowania art. 6 pkt 1 ustawy, a tym samym powoduje opodatkowanie tej transakcji podatkiem VAT.

Dofinansowanie otrzymane na realizację projektu w ramach Umowy Konsorcjum podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług o bezpośrednim wpływie na ich cenę; momentem powstania obowiązku podatkowego jest dzień wpływu środków na rachunek Wnioskodawcy.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli występuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a działania właściciela nie wykazują cech zorganizowanej aktywności handlowej.

Dochody polskiego rezydenta podatkowego, uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej w Niemczech, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, jeżeli nie została spełniona przesłanka powstania zakładu podatkowego w rozumieniu art. 5 Konwencji polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz art. 5a pkt 22 ustawy o PIT.

Zwrot refundacyjny na rzecz NFZ ("Payback") ponoszony przez spółkę stanowi koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w części netto, odpowiadającej pomniejszeniu wartości sprzedaży VAT, jest kosztem bezpośrednio związanym z przychodami, ujmowanym w roku podatkowym odpowiadającym wpływowi na przychód.

Dla zaliczek na poczet dywidendy wypłaconych w 2023 roku, przez Spółkę posiadającą wtedy status małego podatnika, właściwa jest stawka 10% CIT Estońskiego, niezależnie od późniejszego utracenia tego statusu w 2024 roku. O statusie i stawce decyduje moment wypłaty zaliczek.

Przeniesienie do Nowej Spółki Biznesu zarządzania nieruchomościami w drodze podziału przez wydzielenie stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 ustawy o VAT, jako że spełnia kryteria organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia.

Matce wykonującej faktycznie władzę rodzicielską nad dziećmi przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na dzieci w sytuacji, gdy ojciec, mimo wspólnego formalnego prawa, ogranicza się do płacenia alimentów i nie uczestniczy aktywnie w ich wychowywaniu, a porozumienie co do odliczenia nie jest możliwe.

W transakcji łańcuchowej WNT przypisuje się dostawie 'ruchomej' w ramach transportu do Wnioskodawcy jako podmiotu pośredniczącego, zaś dostawa do Nabywcy końcowego jest krajowa i opodatkowana w Polsce. Data dostawy to moment przekazania towaru Nabywcy, nie zaś kurierowi.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania z zakresu zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT, jeśli nie prowadzi działalności opodatkowanej; brak związku wydatków z działalnością objętą VAT wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Kwotą nabycia w procedurze VAT marża przy sprzedaży przewłaszczonego towaru, będącego zabezpieczeniem lombardowym, jest wyłącznie wartość zabezpieczenia długu ustalona w umowie pożyczki, a nie suma całkowitego kosztu konsumenckiej pożyczki lombardowej.

Wypłacone wynagrodzenie za aneks do umowy dzierżawy, mające na celu wyłączenie nieruchomości, może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszt pośredni, na dzień ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy CIT.

Wprowadzanie energii elektrycznej do sieci przez prosumenta w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę towarów, a obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu płatności. Podstawa opodatkowania nie obejmuje depozytu prosumenckiego, lecz tylko wartość energii pomniejszoną o podatek VAT.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT dla usług świadczonych w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, bez ustalonych okresów rozliczeniowych, powstaje z zakończeniem każdego roku podatkowego, a nie dopiero z momentem spełnienia ostatecznych warunków umownych takich jak uzyskanie prawomocnego pozwolenia na budowę.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, jeśli nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w myśl art. 15 ustawy o VAT.

W przypadku najmu prywatnego, przychodem opodatkowanym wynajmującego jest wyłącznie czynsz ustalony w umowie, nie zaś opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemcę, które nie stanowią przysporzenia majątkowego dla wynajmującego.