Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, oznaczonej jako nr 1, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik wykonujący działalność gospodarczą w tej transakcji.

Miasto może dokonać częściowego odliczenia podatku naliczonego na podstawie proporcji czasowej, uwzględniającej rzeczywiste użycie obiektów do działalności gospodarczej, jako bardziej reprezentatywne narzędzie niż prewspółczynnik z Rozporządzenia Ministra Finansów.

Wydatki poniesione na wyposażenie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, o ile spełniają wymagania co do wartości początkowej lub podlegają odpisom amortyzacyjnym; natomiast wydatki na prace wykończeniowe lokalu nie mogą być bezpośrednio odliczone jako koszty uzyskania przychodów.

Przeniesienie nieruchomości z majątku jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego osoby fizycznej nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, jako że majątek firmowy i prywatny nie są prawnie wyodrębnione.

Motocykl stanowi pojazd samochodowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość jego jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla małych podatników w art. 22k ust. 7 ustawy.

Zbycie nieruchomości przez małżonka po podziale majątku wspólnego małżeńskiego, nabytych pierwotnie do tego majątku, nie skutkuje opodatkowaniem, jeśli od nabycia minęło 5 lat.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez sprzedających nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ sprzedawcy nie działają jako podatnicy tego podatku, nie podejmując działań przekraczających zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Refakturowanie kosztów mediów przez Samorządowy Zakład Budżetowy Gminy na rzecz najemców lokali użytkowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem właściwych stawek, nawet jeśli usługi te są nabywane od podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający działają w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Dostawa ta podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, o ile brak jest działań sprzedających wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Działalność projektowa Spółki obejmująca opracowywanie nowych maszyn i linii technologicznych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty nabycia surowców i materiałów bezpośrednio związanych z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane pozyskania ulgi B+R.

Dochód uzyskany ze zbycia nieruchomości może być zwolniony z podatku, jeśli został wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości oraz pokrycie wkładu własnego na nabycie nowej nieruchomości przez małżonka, która zostanie włączona do wspólności majątkowej i zaspokaja potrzeby mieszkaniowe podatnika.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, którego pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę, jest wolny od opodatkowania, natomiast dochód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego darowizną, przed upływem pięciu lat od nabycia tego udziału, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez wnioskodawców nieruchomości gruntowych, nieprzeznaczonych na cele gospodarcze, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Wnioskodawcy przy sprzedaży nie będą występować jako podatnicy VAT, gdyż brak jest przesłanek aktywności zawodowej porównywalnej do podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami.

Sprzedaż wydzielonych z nieruchomości działek, nabytych wcześniej jako majątek osobisty, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jeśli podmiot nie podjął działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Działalność Wnioskodawcy, opisana jako projektowanie i konstruowanie unikalnych maszyn, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na odliczenie kosztów materiałów i wynagrodzeń pracowników jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę na rzecz organizacji pracodawców stanowią koszt uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki racjonalności i gospodarczej uzasadnioności oraz nie są wyłączone ustawowo.

Podstawowym warunkiem odzyskania podatku VAT jest wykorzystywanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych. W przypadku braku takiego związku, odliczenie VAT nie przysługuje.

Należności wynikające z faktur kwalifikujących się do mechanizmu podzielonej płatności, rozliczane poprzez system nettingu, nie naruszają wymogu art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, kiedy są poddane wzajemnemu potrąceniu wierzytelności.

Sprzedaż udziałów w działkach budowlanych przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań podobnych do przedsiębiorców, uznaje się za realizację prawa do majątku osobistego, wyłączając taką transakcję z opodatkowania podatkiem VAT.

Podatnik nie nabywa prawa do ulgi na powrót, gdyż w okresie pracy zagranicą jego centrum interesów osobistych pozostaje w Polsce, co skutkuje utrzymaniem nieograniczonego obowiązku podatkowego na terytorium RP, wykluczając możliwość uznania przeniesienia miejsca zamieszkania dla celów ulgi.

Przychody z najmu hali magazynowej i mieszkania, będących majątkiem prywatnym, stanowią dochód z najmu prywatnego, podlegający opodatkowaniu ryczałtem, o ile nieruchomości te nie są wprowadzone do działalności gospodarczej, z możliwością rozliczenia przez jednego z małżonków przy odpowiednim oświadczeniu.

Sprzedaż zabudowanej działki nie jest traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu. Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem osobistym, co nie kreuje obowiązku podatkowego w VAT.

Dla uznania wydatków inwestycyjnych za koszty kwalifikowane, momentem decydującym jest chwila ich rzeczywistej zapłaty (metoda kasowa), a skorzystanie ze zwolnienia podatkowego jest możliwe dopiero po uzyskaniu dochodów z nowej inwestycji, a nie od samego rozpoczęcia realizacji inwestycji.

Jeżeli jeden z rodziców, mimo formalnego posiadania władzy rodzicielskiej, nie wykonuje faktycznie pieczy nad dzieckiem, drugi rodzic, sprawujący faktyczną opiekę, jest uprawniony do samodzielnego odliczenia ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości.