Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z nieruchomości gruntowej dokonana przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza.

Kwota Salda Dodatniego, wynikająca z systemu wsparcia OZE, stanowi koszt pośredni uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 CIT, ujmowany w momencie ostatecznego rozliczenia 3-letniego okresu, co pozwala na właściwe zabezpieczenie źródła przychodów.

Wydatki ponoszone na nabycie i remont nieruchomości, z majątku wspólnego małżonków, można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej w równych częściach przez każdego małżonka, niezależnie od odbiorcy faktury. Odliczenie możliwe jest jedynie w wysokości do 50% kosztów przez każdego z nich.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, w odniesieniu do poszczególnych udziałów spadkowych, należy odrębnie ustalać datę nabycia oraz pięcioletniego okresu zwolnienia z opodatkowania, uwzględniając datę nabycia przez spadkodawcę, a nie wyłącznie przez spadkobiercę.

Wydatki poniesione na określoną działalność nie mogą w pełni zostać uznane za koszty kwalifikowane w ulgach B+R, jeżeli są również przeznaczane na inne cele niż działalność badawczo-rozwojowa i brak wyraźnego wyodrębnienia w jej ewidencji. Specyficzne składniki kosztowe, takie jak składki pracownicze, odpisy amortyzacyjne, muszą być powiązane bezpośrednio z działalnością B+R.

Opłaty marketingowe, uiszczane przez spółkę w ramach współpracy ze związaną organizacją pracodawców w celu świadczenia usług promocji i reklamy, spełniają przesłanki uznania za koszty uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile pozostają w bezpośrednim związku z potencjalnym przychodem i nie są wymienione w katalogu wyłączeń.

Podatnik ma prawo do korzystania z 9% stawki CIT oraz 10% ryczałtu od dochodów spółek, jeśli spełnia definicję małego podatnika i nie przekracza limitu przychodów 2 millionów euro. Prawa zachowane po przekształceniu organizacyjnym oparte są na sukcesji uniwersalnej.

Sprzedaż nieruchomości wspólnej małżonków, wykorzystywanej komercyjnie przez jednego z nich, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT wyłącznie w odniesieniu do małżonka wykonującego działalność gospodarczą w jej obrębie. Zobowiązanie do rozliczenia VAT spoczywa tylko na tym małżonku, który korzystał z nieruchomości w swojej działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na projektowaniu i konstruowaniu maszyn przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP, umożliwiającą skorzystanie z ulgi na działalność B+R. Koszty wynagrodzeń, odpisów amortyzacyjnych oraz nabycia materiałów są kosztami kwalifikowanymi w rozumieniu art. 18d UPDOP.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,1033 ha nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca działał jako osoba prywatna, nie prowadząca działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza jego status podatnika podatku od towarów i usług.

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu na cele osobiste, niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie VAT, a także nie wymaga korekty odliczeń VAT związanych z leasingiem i eksploatacją pojazdu.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy innowacyjnych maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia drogą darowizny stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od formy zbycia, a ugoda sądowa nie zwalnia z obowiązku podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości lub udziałów w nieruchomościach, nabytych w drodze spadku przez spadkodawcę do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodu, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, zgodnie z art. 10 ust. 5 i 6 ustawy o PIT.

Sprzedaż wybudowanych lokali mieszkalnych na gruncie będącym majątkiem wspólnym, w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej wnioskodawczyni, podlega opodatkowaniu VAT. Podatnikiem z tytułu tej sprzedaży będzie wyłącznie wnioskodawczyni, działająca jako czynny podatnik VAT. Dostawa będzie dokonana w ramach działalności gospodarczej, bez możliwości zastosowania zwolnień z ustawy o VAT.

Usługi budowlane świadczone w Niemczech przez polskich podwykonawców na rzecz spółki mają charakter usług związanych z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu niemieckiemu VAT. W konsekwencji, faktury za te usługi nie mogą zawierać polskiego VAT, a spółka nie ma prawa do odliczenia tego podatku.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w ramach działania nieopodatkowanego podatkiem VAT, nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez osoby fizyczne zarządzające swym majątkiem prywatnym, nieprowadzące działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest aktywnych działań wskazujących na zamiar kontynuacji działalności o charakterze handlowym, co oznacza brak statusu podatnika.

Korektę przychodów oraz kosztów wynikającą z błędów rachunkowych lub oczywistych omyłek rozpoznaje się wstecz do odpowiedniego okresu. W przypadku korekt niebędących wynikiem takich błędów, rozpoznanie następuje w okresie właściwym dla wystawienia faktury korekcyjnej lub innego dokumentu potwierdzającego korektę, z wyłączeniem okresów przedawnionych.

Kwota stanowiąca Saldo Dodatnie, wynikająca z aukcyjnego systemu wsparcia OZE, jest kosztem uzyskania przychodów w podatku CIT jako koszt pośredni, rozpoznawanym po zakończeniu okresu rozliczeniowego, opartym na ostatecznych danych od Operatora.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Sprzedający przy sprzedaży nieruchomości nie działają jako podatnicy VAT, gdyż ich aktywność nie przekracza zarządu majątkiem prywatnym, mimo udzielenia pełnomocnictw nabywcy, a transakcja nie będzie podlegała VAT.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1, która nie obejmuje działań związanych z profesjonalnym obrotem nieruchomościami przez wnioskodawcę, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, stanowiącej majątek prywatny, przez osobę fizyczną niewykonującą w tym zakresie działalności gospodarczej, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT. Udzielenie pełnomocnictwa nabywcy nie zmienia tej kwalifikacji.