W przypadku emisji warrantów subskrypcyjnych w ramach programu motywacyjnego, przychód podatkowy z tytułu ich nabycia za cenę niższą od rynkowej stanowi przychód z innych źródeł. Opodatkowanie dochodu z realizacji warrantów przez nabycie akcji następuje przy zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 i 12a ustawy o PIT, jako dochód z kapitałów pieniężnych.

Dochód ze zbycia nieruchomości nabytych na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, proporcjonalnie do wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe środków, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Opłaty marketingowe, ponoszone na podstawie Kontraktu ze Związkiem przez franczyzobiorcę restauracji, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli są poniesione w celu promocji działalności i są właściwie udokumentowane.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki zostały wydatkowane na udokumentowane wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe. Faktury wystawione na małżonka oraz ogólne paragony nie stanowią dostatecznego dowodu dla skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę z tytułu usług świadczonych przez organizację pracodawców nie stanowią składki członkowskiej i mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, o ile wykazano ich związek z działalnością gospodarczą oraz wpływ na zwiększenie przychodów, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy.

Zmiana polityki rachunkowości spółki cywilnej emitującej bony nie wpływa na moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż ten uznaje się dopiero w chwili przeterminowania bonu lub ostatniego dnia okresu rozliczeniowego co do prowizji.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na zakup udziału we własnym mieszkaniu dla realizacji własnych celów mieszkaniowych, dokonane w terminie przewidzianym ustawą, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki związane z Umową Zastawu oraz Umową Powierniczą mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie ich poniesienia jako koszty pośrednie, niezwiększające wartości początkowej aktywów, jeśli wspierają one działalność gospodarczą i są związane z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego Projektu spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 1 ustawy CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty kwalifikowane mogą być odliczone przy zachowaniu określonej ewidencji zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Rodzic pozostający w związku małżeńskim, którego małżonek został tylko tymczasowo aresztowany, nie może skorzystać z preferencyjnych zasad opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, chyba że małżonek odbywa karę pozbawienia wolności lub zostanie pozbawiony praw rodzicielskich.

Podatnik, świadczący usługi medyczne zwolnione z podatku VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach towarów i usług, jeżeli nie są one wykorzystywane w ramach czynności opodatkowanych. Odliczenie VAT jest możliwe tylko w związku z czynnościami generującymi podatek należny.

Opłaty dodatkowe kwalifikowane jako "błędnie wystawione" z powodu braków formalnych są opodatkowane VAT jako świadczenie związane z usługą najmu miejsca parkingowego, a obowiązek ich wykazania w deklaracji wynika z bezpośredniego związku z wykonaną usługą, chyba że są nienależne od momentu ich wystawienia.

Miejscem świadczenia usług windykacyjnych przez polskie konsorcjum na rzecz amerykańskiego klienta są Stany Zjednoczone. Usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, a rozliczenia między partnerami konsorcjum nie wymagają faktur VAT, gdyż nie stanowią wzajemnych świadczeń usługowych zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

W przypadku świadczenia kompleksowej usługi windykacyjnej przez konsorcjum na rzecz zagranicznego kontrahenta, miejscem świadczenia jest siedziba kontrahenta, a rozliczenia wewnętrzne konsorcjum nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną, stanowiących część jej majątku osobistego, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działania nieprzekraczające zarządu majątkiem prywatnym nie skutkują uznaniem za podatnika VAT.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT przy dostawie lokalu mieszkalnego powstaje z chwilą wydania lokalu nabywcy, niezależnie od formalnego aktu przeniesienia własności i otrzymania pełnej zapłaty. Faktura na żądanie nabywcy musi być wystawiona w terminie trzech miesięcy od wydania lokalu.

Wnioskodawca, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, jest uprawniony do pomniejszenia zaliczek na rachunek urzędu skarbowego z tytułu działalności innowacyjnej, niezależnie od ilości czasu pracy specjalistów przeznaczonego na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia progu 50% dedykowanego czasu.

Miejscem świadczenia usług windykacyjnych przez konsorcjum na rzecz spółki z USA jest siedziba tej spółki, tj. Stany Zjednoczone, co wyłącza opodatkowanie usług polskim VAT. Rozliczenia wewnętrzne konsorcjum nie są przedmiotem opodatkowania i powinny być dokumentowane poza systemem fakturowym VAT, np. za pomocą not księgowych.

Świadczenie usług windykacji przez konsorcjum złożone z polskich spółek na rzecz podmiotu z USA uznaje się za niepodlegające opodatkowaniu VAT w Polsce; nie istnieje obowiązek wystawiania faktur VAT na wewnętrzne rozliczenia konsorcjum.

Wydatki na skup akcji własnych przekazanych uczestnikom programu motywacyjnego stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, o ile dotyczą uczestników programu związanych z jednostką dominującą. Natomiast wydatki dotyczące uczestników z jednostek zależnych winny być rozliczane jako koszty bezpośrednio związane z przychodami osiągniętymi z tych jednostek.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego wspólnie z małżonką na własne cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, niezależnie od proporcji spłaty przypadającej na podatnika w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej.

Wydatki poniesione na szkolenie przyszłego pracownika, będącego współmałżonkiem przedsiębiorcy, przed jego formalnym zatrudnieniem, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Realizacja projektów projektowania i produkcji systemów transportu wewnętrznego przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do ulgi na działalność B+R. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia, materiałowe oraz amortyzacyjne zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w ramach wspólności majątkowej nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli od nabycia do majątku wspólnego upłynęło pięć lat, a zbycie nie jest związane z działalnością gospodarczą.