Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Sprzedaż gruntu o powierzchni 0,2897 ha przez małżonków nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to czynność zarządu majątkiem osobistym, niebędąca działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Z samego faktu udzielenia pełnomocnictw i dzierżawy na cele przygotowawcze, nie można wywnioskować, że sprzedawca działał jako podatnik VAT.

Świadczenia związane z organizacją konferencji stanowią usługę kompleksową na gruncie podatku VAT, z wyłączeniem teambuildingów i serwowania alkoholu, dla których miejsce opodatkowania ustala się odrębnie według siedziby usługobiorcy.

Wypłata dywidendy i zaliczek na poczet dywidendy przez małego podatnika w roku podjęcia uchwały podlega opodatkowaniu według stawki ryczałtu odpowiedniej dla statusu podatnika w tym roku, niezależnie od roku faktycznej wypłaty lub lat, za które wypłata ta jest dokonywana.

Wypłata świadczenia przez Fundację Rodzinną na rzecz fundatora i jego małżonka, będącego w zerowej grupie podatkowej, korzysta z całkowitego zwolnienia z opodatkowania PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, gdy proporcja mienia wniesionego przez fundatora i jego małżonka uzasadnia to zwolnienie.

Transakcja sprzedaży udziałów w działkach nr 1/1 i 1/2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Zainteresowani dokonują tej sprzedaży zarządzając majątkiem osobistym, a nie w ramach działalności gospodarczej, co wyklucza ich z grona podatników VAT dla tej czynności.

Świadczenia wypłacane przez Fundację Rodzinną na rzecz fundatora i jego bliskich, jako osoby z zerowej grupy podatkowej, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy PIT, bez obowiązku poboru zaliczki przez Fundację jako płatnika.

Wydatki poniesione przez spółkę na modernizację infrastruktury drogowej jako integralny element realizowanej inwestycji niedrogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przyszłymi przychodami spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Warunek braku zamieszkania na terytorium Polski przez trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu jest wymaganiem bezwzględnym do uznania za dopuszczalne zastosowanie ulgi na powrót, co nie zostało spełnione przez wnioskodawcę w niniejszym przypadku.

Muzeum nie posiada prawa do pełnego ani częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją w historycznej chacie szachulcowej, przeznaczoną na działalność nieopodatkowaną przez 5 lat, ponieważ nie zostają spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta realizowana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem poza zakresem zastosowania ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na wspólne cele mieszkaniowe, jest zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki dotyczące terminu i przeznaczenia środków.

Usługi reklamowe związane z kampaniami nie stanowią usług ciągłych w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o VAT; obowiązek podatkowy powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, zgodnie z art. 19a ust. 1, a faktury muszą być wystawiane do 15. dnia miesiąca po zakończeniu kampanii.

Sprzedaż działki niezabudowanej, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co zwalnia sprzedającego z obowiązku wystawienia faktury zgodnie z art. 106b ustawy o VAT.

Podział majątku wspólnego małżonków po ustaniu wspólności majątkowej, niezależnie od spłat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako czynność niewymieniona w zamkniętym katalogu art. 1 ustawy o PCC.

W przypadku, gdy współwłaściciel nieruchomości w ramach wspólności małżeńskiej nie podejmuje działań wykraczających poza zarząd majątkiem osobistym, to podatek od towarów i usług z tytułu czynności sprzedaży nieruchomości dotyczy wyłącznie współmałżonka, który wykorzystuje nieruchomość do celów działalności gospodarczej, działając jako podatnik VAT.

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT UE oraz składania miesięcznych informacji podsumowujących VAT UE, jeśli świadczy odpłatne usługi reklamowe na rzecz zagranicznego podatnika, a dokumentowanie tych usług powinno odbywać się przez wystawianie faktur z wyrazem "odwrotne obciążenie".

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Zakwaterowanie oraz zwrot kosztów podróży dla pracownika oddelegowanego do pracy za granicą, finansowane przez pracodawcę, stanowią opodatkowane przychody pracownika, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, o ile służą zaspokojeniu jego prywatnych potrzeb. Wartość tych świadczeń podlega deklaracji w informacji PIT-11.

Zarządca majątku małoletniego nie jest zobowiązany do składania zeznań podatkowych w imieniu dziecka, gdy dziecko pozostaje pod opieką prawną osoby wdzięcznej do pouczania dochodów zgodnie z art. 101 Kodeksu rodzinnego. Dochodów z najmu rozliczanych przez powiernika na PIT-28 nie dolicza się zarządcy, lecz opiekunowi ustawowemu.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wartość nagród otrzymanych w ramach programu promocyjnego przez klienta nieprowadzącego działalności gospodarczej stanowi przychód z innych źródeł, nieuprawniony do zwolnienia z opodatkowania; zaś w przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą stanowi przychód z działalności gospodarczej, bez obowiązku obciążenia wnioskodawcy rolą

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe, również na kilka nieruchomości, pod warunkiem ich zamieszkania, przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Niemiecka spółka A. GmbH, nie posiadając w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, nie jest zobowiązana odprowadzać polskiego podatku VAT od usług wsparcia sprzedaży i posprzedażowych nabywanych od B. Sp. z o.o. oraz nie jest objęta obowiązkiem stosowania KSeF. Miejscem świadczenia usług jest siedziba spółki w Niemczech.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.