Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Nabycie w drodze darowizny rzeczy ruchomej znajdującej się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany nie jest obywatelem polskim ani nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; pobytu na podstawie zezwolenia czasowego nie można utożsamiać z miejscem stałego pobytu w rozumieniu art. 2 ustawy. Brak opodatkowania nie stanowi zastosowania zwolnienia z art. 4a ustawy.

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w państwie członkowskim UE, a ich zagraniczny akt małżeństwa został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, są dla celów podatku od spadków i darowizn traktowane jako małżonkowie. Przysługują im zatem wzajemnie status I grupy podatkowej oraz zwolnienie z art. 4a ust. 1 ustawy, po spełnieniu ustawowych warunków tego zwolnienia.

Osoba, która dziedziczy po małżonku tej samej płci, z którym skutecznie zawarła małżeństwo w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, po transkrypcji zagranicznego aktu małżeństwa do polskiego rejestru stanu cywilnego jest traktowana na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jako małżonek. Przysługuje jej zatem zwolnienie z art. 4a ust. 1 po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich

Sprzedaż całego lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, nabywanego do współwłasności ułamkowej przez dwie osoby fizyczne niepozostające w związku małżeńskim, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli każdy z kupujących indywidualnie spełnia warunek nieposiadania wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych lub praw w tym przepisie wymienionych.

Rozwiedziony rodzic nie jest osobą samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli drugi rodzic, mimo braku formalnie ustanowionej opieki naprzemiennej i ustalenia miejsca zamieszkania dzieci przy pierwszym rodzicu, regularnie sprawuje nad nimi pieczę, uczestniczy w decyzjach wychowawczych oraz ponosi koszty ich utrzymania. Brak przesłanki z art. 6 ust. 4f nie zastępuje

Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Prace projektowe polegające na systematycznym, twórczym i eksperymentalnym rozwijaniu technologii oraz produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową, a przypisane do nich proporcjonalnie wynagrodzenia, składki, odpisy amortyzacyjne oraz materiały bezpośrednio wykorzystane w próbach mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d CIT. Odpłatne zbycie produktu powstałego w wyniku takich prób nie jest

Wynagrodzenie polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej jako członek personelu pokładowego na statkach powietrznych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo, którego miejsce rzeczywistego zarządu znajduje się na Malcie, podlega na podstawie art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej opodatkowaniu wyłącznie na Malcie. W Polsce dochód ten jest zwolniony z progresją i samodzielnie

Osoba fizyczna, która mimo pobytu w Polsce krótszego niż 183 dni wykonuje pracę najemną w Norwegii i dysponuje tam wynajmowanym lokalem, zachowuje polską rezydencję podatkową, jeżeli w Polsce prowadzi trwałą działalność gospodarczą, posiada zasadniczy majątek oraz utrzymuje silniejsze więzi rodzinne, towarzyskie i gospodarcze; w świetle art. 4 Konwencji polsko-norweskiej jej ośrodek interesów życiowych

Usługi tworzenia, publikacji oraz rozwoju gier on-line świadczone przez podatnika mającego siedzibę w Polsce na rzecz podatnika posiadającego siedzibę w państwie trzecim podlegają regule z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli nie zachodzą przesłanki zastosowania regulacji szczególnych. Ich miejsce świadczenia znajduje się w państwie siedziby usługobiorcy, a polski usługodawca obowiązany jest je fakturować

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczy umowy sprzedaży jako czynności cywilnoprawnej i przy nabyciu całego lokalu na współwłasność wymaga spełnienia warunków ustawowych przez każdego kupującego. Niespełnienie warunku braku uprzednich praw do nieruchomości mieszkalnej przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie także w odniesieniu do udziału nabytego przez

Dochód ze sprzedaży przed upływem pięciu lat nieruchomości nabytej w darowiźnie podlega opodatkowaniu na zasadach art. 30e ustawy o PIT, a wartość rynkowa darowizny nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 nie przysługuje, gdy wydatki na nabycie nowego lokalu zostały poniesione przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży i sfinansowane środkami własnymi podatnika; zwolnienie

Wynagrodzenie wypłacone podmiotowi powiązanemu za przejęcie ekonomicznego ciężaru przyszłych roszczeń nabywców lokali z tytułu rękojmi, wynikających ze sprzedaży dokonanej w ramach działalności deweloperskiej, stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie jest ono karą umowną ani odszkodowaniem objętym art. 16 ust. 1 pkt 22 tej ustawy i jako koszt pośredni jest potrącalne

Zbycie wirtualnych przedmiotów w pełni cyfrowo i automatycznie, za pośrednictwem portalu aktywnie kształtującego warunki sprzedaży oraz obsługującego płatności, stanowi usługę elektroniczną świadczoną przez dostawcę na rzecz portalu, a nie bezpośrednio na rzecz odbiorcy końcowego. Miejscem jej świadczenia jest siedziba portalu jako podatnika, niezależnie od jego rejestracji VAT, a dokumentacja wymaga

Długoterminowy najem miejsc postojowych, garaży oraz gruntów pod stanowiska postojowe, zapewniający członkowi spółdzielni wyłączne korzystanie za stały czynsz, nie jest usługą parkingu z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. n rozporządzenia. Usługi sklasyfikowane w PKWiU 68.20.12.0 mogą korzystać ze zwolnień z ewidencjonowania z poz. 29, 39 lub 42 załącznika, lecz nie z poz. 43.

Sprzedaż przez małżonków działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego stanowiącego ich majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywcy nie podejmują ciągu działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Sam podział nieruchomości, zamieszczenie oferty przez pośrednika, zawarcie umów przedwstępnych oraz sprzedaż wielu działek nie przesądzają o statusie podatnika, gdy brak aktywności

Licytacyjna sprzedaż udziału w nieruchomości należącego do dłużniczki nie podlega VAT, jeżeli udział ten został nabyty i był wykorzystywany wyłącznie na cele prywatne, bez związku z działalnością gospodarczą oraz bez podejmowania aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. W takim przypadku dłużniczka nie działa jako podatnik VAT, a komornik nie jest płatnikiem

Jeżeli na podstawie postanowień umowy wykonanie robót budowlanych i wymagalność wynagrodzenia wymagają formalnej akceptacji przez zamawiającego, brak dokumentu odbiorowego nie pozwala uznać usługi za wykonaną dla celów art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. Przychód powstaje jednak nie później niż w dniu wystawienia faktury lub uregulowania należności, a przy braku tych zdarzeń — w dniu późniejszego formalnego

Sprzedaż przez małżonka udziału w nieruchomościach należących do majątku wspólnego nie podlega VAT po stronie tego małżonka, jeżeli nie wykonuje on wobec tych nieruchomości działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Fakt gospodarczej eksploatacji nieruchomości przez spółkę cywilną, do której prawo używania wniósł drugi małżonek będący jej wspólnikiem, nie przesądza o statusie

Odpłatne oddanie w najem indywidualnie oznaczonego miejsca parkingowego, zapewniające najemcy wyłączne i stałe korzystanie z niego, nie jest usługą parkingu samochodów i innych pojazdów wyłączoną ze zwolnień kasowych. Usługa sklasyfikowana w PKWiU 68.20.12.0 może korzystać ze zwolnienia z § 2 ust. 1 w związku z poz. 29 załącznika do rozporządzenia, jeżeli spełnione są warunki tej pozycji, nie zaś na

Wydatkowanie przez podatnika całego przychodu ze sprzedaży nieruchomości należącej do jego majątku osobistego na nabycie, w ustawowym terminie, domu mieszkalnego do majątku objętego wspólnością ustawową małżeńską stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, jeżeli dom służy zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych małżonków; uprawnia więc do pełnego zwolnienia dochodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131

Wynajęcie przez spadkobiercę korzystającego z ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn jednego pokoju w odziedziczonym lokalu nie powoduje utraty tej ulgi, jeżeli spadkobierca nadal faktycznie zamieszkuje w tym lokalu, jest w nim zameldowany na pobyt stały przez wymagany pięcioletni okres oraz nie dokonuje jego zbycia.