Fundusz inwestycyjny z siedzibą w państwie członkowskim UE, zarządzany wewnętrznie i nieposiadający zewnętrznego zarządcy z właściwym zezwoleniem, nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, mimo wymaganej rezydencji podatkowej.

Nadleśnictwo, przy realizacji projektu edukacyjno-ekologicznego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdyż związane z nim towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Sprzedaż Nieruchomości A nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT, natomiast sprzedaż Nieruchomości B i C także nie jest zwolniona z VAT pod tymi samymi przepisami; przy czym organ uznaje brak podstaw do korekty podatku naliczonego przy zmianie przeznaczenia na przestrzeni lat.

Okres pięciu lat, decydujący o zwolnieniu z podatku dochodowego przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, należy liczyć od roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej, a nie od daty jej ponownego nabycia w drodze dziedziczenia.

Podatniczka może zastosować opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym 19%, gdyż świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, nie są tożsame z czynnościami realizowanymi uprzednio na podstawie umowy o pracę.

Brak przysługuje zwolnienie z VAT dla dostawy Nieruchomości A na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zmiana przeznaczenia nieruchomości ABC na działalność opodatkowaną pozwala na dokonanie korekty VAT naliczonego zgodnie z art. 91 ust. 7d ustawy o VAT.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, gdy środki przeznaczone są na spłatę udziału byłej małżonki nabytego wskutek podziału majątku, spełnia kryterium wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy pierwszym nabyciu nieruchomości w Polsce nie przysługuje kupującemu, jeśli wcześniej posiadał prawa własności lokalu mieszkalnego za granicą; art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie ogranicza posiadania praw wyłącznie do terytorium Polski.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny, zarówno początkowe jak i powrotne, stanowi nowe nabycie w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Zwrotne darowanie przerywa bieg pięcioletniego okresu, skutkując liczeniem tego okresu od nowa od daty powrotnego nabycia nieruchomości poprzez darmowe świadczenie.

Czasowe wynajęcie nabytej nieruchomości, przeznaczonej na własne cele mieszkaniowe, nie wyklucza prawa do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem, że środki uzyskane ze sprzedaży zostały wydatkowane na te cele w ustawowym okresie trzech lat.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy wybudowanej w 1900 r., traktowanych jako towar handlowy, korzysta z zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, a następuje po upływie dwóch lat od tego zasiedlenia.

Usługi o charakterze organizacyjnym, technicznym i administracyjnym planowane do świadczenia przez osobę posiadającą zawód medyczny nie podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18-19 ustawy o VAT, brak jest bowiem bezpośredniego związku terapeutycznego z usługami opieki medycznej.

Wydatki związane z leasingiem i eksploatacją drugiego samochodu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 46a i 47a ustawy o PIT, przy spełnieniu odpowiednich warunków i z uwzględnieniem ustawowych ograniczeń.

Sprzedaż wyodrębnionych składników majątkowych przez Spółkę nie stanowi dostawy przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części; może być objęta zwolnieniem z VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia, co daje podstawę do opodatkowania i odliczenia VAT przez nabywcę, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 43 ust. 10 Ustawy o VAT.

Podmiot świadczący usługi leasingu rowerów swoim pracownikom, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur leasingowych, ponieważ świadczenie to jest wykorzystywane do realizacji czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości z zastosowaniem zwolnienia z VAT po jej wykorzystaniu w działalności gospodarczej powoduje obowiązek korekty podatku naliczonego, zgodnie z dziesięcioletnim okresem korekty dla środków trwałych, mimo braku amortyzacji takiej nieruchomości w sensie podatku dochodowego. Korekta obejmuje zarówno koszt nabycia, jak i wykończenia nieruchomości, gdy miały wpływ na jej wartość.

Darowizna samochodu osobowego, wykupionego z leasingu na cele osobiste, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, przez co nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli darczyńca nie działa w charakterze podatnika w odniesieniu do transakcji.

Sprzedaż wydzielonej części nieruchomości należy do zakresu działalności gospodarczej, co oznacza, że sprzedający jest podatnikiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy. Transakcja podlega zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na spełnienie warunków pierwszego zasiedlenia oraz dwóch lat od tego zdarzenia.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnik może zmienić formę opodatkowania na ryczałt, jeśli świadczone usługi dla byłego pracodawcy w działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy, przy spełnieniu pozostałych wymogów ustawowych.

Linia Recyklingowa jako zespół zintegrowanych urządzeń nie może być zakwalifikowana do ulgi na robotyzację zgodnie z art. 38eb ust. 1 i 2 ustawy o CIT, ponieważ nie spełnia definicji robota przemysłowego jako pojedynczej, zintegrowanej maszyny w cyklu produkcyjnym.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód ze sprzedaży miejsca parkingowego, wykorzystywanego w działalności, podlega opodatkowaniu PIT, nawet jeśli zostało wycofane z działalności w okresie krótszym niż 6 lat przed sprzedażą.

Otrzymana z banku tytułem ugody kwota wraz ze zwrotem kosztów zastępstwa procesowego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego i jest neutralna podatkowo.

Podatnik, prowadząc działalność gospodarczą w wydzielonej części wynajmowanego mieszkania, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalną część kosztów czynszu i zużycia prądu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku ponoszonych wydatków z prowadzoną działalnością.