Przychód ze sprzedaży nieruchomości użytkowej wycofanej z działalności gospodarczej po upływie sześciu lat od tego wycofania nie podlega opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej i składnik majątku nie był używany w działalności po wycofaniu.

Zespół urządzeń tworzących linię produkcyjną nie spełnia definicji robota przemysłowego z art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, bowiem nie można uznać go za jedną wielozadaniową maszynę. Wydatki kwalifikujące się do ulgi na robotyzację dotyczą indywidualnych maszyn spełniających wymogi prawne, a nie całych linii technologicznych.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje przychodu przeznaczonego na spłatę długu spadkowego, wynikającego z kredytu zaciągniętego przez zmarłego krewniaka, gdyż takie przeznaczenie nie stanowi wydatku na własny cel mieszkaniowy podatnika.

Przejęcie przez wspólnika spółki jawnej nieruchomości w związku z jej likwidacją oraz dopłata na rzecz drugiego wspólnika nie skutkują opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie przejęcia. Podatek dochodowy powstaje dopiero przy zbyciu nieruchomości, podlega opodatkowaniu tylko w określonych warunkach.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze zapisu windykacyjnego, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została pierwotnie nabyta przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.

Dopłata na rzecz wspólnika spółki jawnej, wyrównująca udział w związku z rozwiązaniem spółki, jako forma odpłatnego zbycia udziału, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie sporządzania świadectw charakterystyki i audytów energetycznych może korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, o ile usługi te mają charakter techniczny, nieprzynoszący cech doradczych, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowych limitów.

Wynajem Lokali I stanowi dla Wnioskodawczyni przychód kwalifikowalny jako 'najem prywatny', zatem, w przypadku braku oświadczenia małżonków, opodatkowane jest po 50% przychodu z tego źródła na każdego z małżonków. W odniesieniu do Lokali II, jako majątku osobistego męża, przychody podlegają opodatkowaniu wyłącznie przez właściciela zgodnie z regułami majątku odrębnego.

Koszty związane z utrzymaniem lokalu mieszkalnego używanego częściowo do celów prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są prawidłowo udokumentowane i racjonalnie przypisane do powierzchni wykorzystywanej na cele działalności.

Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Opłaty subskrypcyjne za dostęp do oprogramowania w modelu SaaS, dotyczące sublicencji użytkownika końcowego, nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła.

Nieodpłatne przekazanie samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym na cele osobiste wspólników, jeśli przy wykupie nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody związane z przygotowaniem publikacji naukowych, recenzowaniem prac i uczestnictwem w debatach, jeżeli dotyczą umów wykonanych w ramach pozaszkolnej działalności edukacyjnej (PKD 85.59.B) i dotyczą tej samej działalności gospodarczej, powinny być zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z działalności wykonywanej osobiście, co wyłącza zastosowanie 50% kosztów

Najem lokalu mieszkalnego dla celów biznesowych nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanki wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe.

Usługi szkoleniowe dla lekarzy i innych zawodów medycznych spełniają warunki kształcenia zawodowego zwolnionego z VAT, podczas gdy usługi związane z publikacjami naukowymi i udziałem w debatach naukowych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Osoba fizyczna, nabywająca prawo własności lokalu mieszkalnego jako oddzielnej nieruchomości, jest zwolniona z podatku PCC, jeśli w dniu sprzedaży w poprzednim okresie nie przysługiwało jej żadne prawo ani udział w prawach przekraczający 50%, nabyty w drodze dziedziczenia (art. 9 pkt 17 ustawy o PCC).

Przychody uzyskane przez podmiot powiązany z tytułu licencji Software-as-a-Service, realizowanej bez przeniesienia praw autorskich lub technicznych, nie kwalifikują się jako należności z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, wykluczając obowiązek poboru podatku u źródła.

Sprzedaż lokali wyodrębnionych w Budynku i Budynku 2, nabytych w stanie upadłości, po dokonanych pracach budowlanych przekraczających 30% wartości zakupu, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia i korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Likwidacja oddziałów terenowych i przekazanie ich majątku do nowych jednostek organizacyjnych nie skutkuje zastosowaniem art. 93c § 1 Ordynacji podatkowej, a zatem nie powoduje sukcesji praw i obowiązków podatkowych tych oddziałów na nowo utworzone podmioty.

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą jako lekarz, może opodatkować swoje dochody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 14%, jeżeli świadczenia wykonywane w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, co wyklucza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż przez spadkobiercę udziału w nieruchomości odziedziczonego po spadkodawcy nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło co najmniej pięć lat, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Odsetki z lokat bankowych nie kwalifikują się jako "przychody z wierzytelności, odsetek lub pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek" w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, nie wpływając na 50% limit przychodów pasywnych, co umożliwia stosowanie ryczałtu od dochodów spółek.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, rodzi obowiązek podatkowy, niezależnie od nierównego podziału uzyskanych środków. Dochód z takiej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwotę uzyskaną ze sprzedaży mieszkania przeznaczoną na uregulowanie brakującej należności przy nabyciu innej nieruchomości, wykorzystywanej na własne cele mieszkaniowe, można uznać za wydatek uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.