Odpłatne zbycie nieruchomości, której zakup miał miejsce ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest związane z działalnością gospodarczą.

Dochody Spółdzielni ze sprzedaży nieruchomości rolnych i działalności pozarolniczej podlegają zwolnieniu od podatku CIT, a tym samym stanowią podstawę do uznania nadpłaty podatku za rok 2024, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 i pkt 15 ustawy o CIT.

Sprzedaż wyremontowanych i wyodrębnionych lokali mieszkalnych, traktowanych jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia progu 30% wydatków na ulepszenia, przy założeniu, że nie następuje ponowne pierwsze zasiedlenie.

Odpłatne zbycie samochodu przed upływem 6 miesięcy od nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dochód ze zbycia można pomniejszyć o koszt nabycia obejmujący opłaty leasingowe.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów pod warunkiem zapłaty po oddaniu lokalu do użytkowania, natomiast wydatki na przystosowanie lokalu i koszt pośrednictwa nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, jako część wartości początkowej niepodlegającej amortyzacji po 2023 roku.

Podatnik wynajmujący nieruchomości mieszkalne na cele mieszkaniowe oraz niemieszkalne, których obrót przekracza 200.000 zł, ma obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy cały obrót jest zwolniony przedmiotowo zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W przeciwnym razie, należy opodatkować przekraczający obrót VAT.

Nie dochodzi do zwolnienia podatkowego z związku z niezachowaniem trzech lat na przeniesienie własności nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 i 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo wcześniejszych wpłat na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego małżonków, po upływie pięciu lat od daty tego nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki od kredytu hipotecznego można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej, pod warunkiem że są faktycznie zapłacone, pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z przychodami i nie zwiększają kosztów inwestycji. (art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Za roboty przemysłowe uznaje się wyłącznie pojedyncze, zintegrowane w cyklu produkcyjnym maszyny spełniające kryteria określone w art. 38eb ustawy o CIT. Zatem zespoły urządzeń, takie jak zrobotyzowane linie produkcyjne, nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację w zakresie odpisów amortyzacyjnych.

Element odsetkowy rat leasingowych stanowi przychód odsetkowy w rozumieniu art. 15c ust. 13 ustawy o CIT tylko dla umów leasingu finansowego określonych w art. 17f. Umowy leasingu operacyjnego zgodnie z art. 17b nie kreują takich przychodów.

Wobec art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, usługa udzielenia licencji na publikacje związane z narkotykami nie korzysta ze zwolnienia VAT, gdyż nie spełnia przesłanek usług medycznych z celem terapeutycznym.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą na stanowisku lekarza specjalisty może skorzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym 14%, jeżeli zakres usług świadczonych w działalności gospodarczej różni się od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszego zatrudnienia na umowę o pracę, mimo że obie formy współpracy dotyczą tego samego szpitala.

W razie rozwiązania umowy leasingu finansowego z winy leasingobiorcy, dopuszczalna jest korekta faktury w zakresie podstawy opodatkowania, obejmującej opłaty należne do dnia rozwiązania, pomniejszone o odpowiednie korzyści uwzględniające zdyskontowaną wartość rat i ewentualny zwrot przedmiotu leasingu.

Przychody z udzielania licencji niewyłącznej na e-book przez Wnioskodawczynię nie podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% jako działalność wytwórcza, lecz stawką 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% ponad tę kwotę jako przychody z umów licencyjnych zbliżonych w charakterze do najmu lub dzierżawy.

Nie występuje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, jeśli kredyt spełnia warunki określone w rozporządzeniu ministra finansów, w tym zaciągnięcie na jedną inwestycję mieszkaniową, zabezpieczenie hipoteczne oraz brak wcześniejszego zaniechania poboru podatku.

Jednoosobowa spółka z o.o. wykonująca jedynie zadania audytu zapewniającego, które nie są świadczeniem usług doradczych, może skorzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, o ile jej roczna wartość sprzedaży nie przekroczy 200.000 zł w proporcji do okresu działalności.

Na potrzeby obliczenia limitu kosztów finansowania dłużnego z art. 15c ust. 1 w zw. z art. 15c ust. 4 ustawy CIT należy uwzględniać przychody z dywidend, również te zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ustawy CIT.

Przychody uzyskane ze zbycia własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu należy wliczać do limitu przychodów pasywnych przewidzianego w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. W przypadku przekroczenia progu 50%, dochody te mogą pozbawić spółkę możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek.

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Majątek likwidacyjny przekazywany po likwidacji spółki można pomniejszyć o koszty nabycia udziałów pokryte wkładem niepieniężnym i sukcesyjne koszty nabycia udziałów pokryte wkładem pieniężnym, odpowiednio stosując zasady sukcesji podatkowej.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w zakresie udziału nabytego w 2015 r. nie rodzi obowiązku podatkowego z uwagi na upływ ustawowego pięcioletniego terminu; natomiast obowiązek podatkowy powstaje w zakresie udziału nabytego w 2023 r., gdzie koszty uzyskania przychodu mogą obejmować wartość wierzytelności wygasłej w wyniku datio in solutum.

Wydatek na remont wynajmowanego lokalu kwaterunkowego nie jest uznawany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, skutkujący zwolnieniem z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakres należności wypłacanych przez podmiot za sublicencję oprogramowania dla wewnętrznego użytku nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w świetle art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, przez co na podmiocie nie ciąży obowiązek płatnika.