Przychody ze świadczenia usług medycznych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, pod warunkiem spełnienia wymogów pozarolniczej działalności gospodarczej i złożenia stosownego oświadczenia.

Usługi w zakresie najmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym, świadczone na własny rachunek i przeznaczone wyłącznie na cele mieszkaniowe, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Zawarcie umowy sprzedaży szóstego i kolejnego lokalu mieszkalnego, gdy umowy przedwstępne nie zostały sporządzone przed 1 stycznia 2024 r. w formie aktu notarialnego, skutkuje opodatkowaniem według 6% stawki PCC na podstawie art. 7a ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości stale należących do majątku osobistego, niewykorzystywanych zarobkowo i nieobjętych aktywnymi działaniami właściwymi profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, nie czyni sprzedawcy podatnikiem VAT. Natomiast nabycie lokali z pierwotnym zamiarem ich opodatkowanej odsprzedaży stanowi działalność gospodarczą i uprawnia do odliczenia VAT z wydatków bezpośrednio związanych z tą sprzedażą

W przypadku przekształcenia zakładu budżetowego w jednostkę budżetową, dla celów obliczenia wartości prewspółczynnika VAT za dany rok, należy wyliczyć wspólny prewspółczynnik uwzględniając dane finansowe za cały rok obejmujący działalność obu struktur organizacyjnych, zapewniając zgodność z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Dostawa lokalu mieszkalnego, użytkowanego przez spółkę od czerwca 2020 r., spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie jest dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres od zasiedlenia do dostawy przekracza dwa lata.

Dochody z gospodarki leśnej uzyskane ze sprzedaży nieprzerobionego drewna pochodzącego z prywatnego lasu, prowadzonego zgodnie z obowiązującym planem urządzenia, są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy.

W przypadku zawarcia nowej umowy leasingu dotyczącej tego samego przedmiotu w ramach spółki jawnej, ograniczenia z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT stosuje się odrębnie do każdej umowy, jako że umowy są prawnie autonomiczne.

Wynajęcie zakupionego lokalu mieszkalnego, spowodowane wyjazdem za granicę, nie wyłącza prawa do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli lokal był pierwotnie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Nie stanowiąc usługi doradczej, czynności związane z pozyskiwaniem środków mogą korzystać z zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, przy założeniu nieprzekroczenia progu sprzedaży 200 000 zł oraz niewykonywania czynności wykluczających zwolnienie.

Podatnik prowadzący działalność w formie kontraktu po uprzednim zatrudnieniu na etacie, świadcząc nienakładalne czynności, może wykorzystać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowych progów finansowych oraz braku negatywnych przesłanek z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie wypłacane z tytułu polisy ubezpieczeniowej na życie i dożycie, nie ustalane na podstawie indeksów lub wartości bazowych, stanowi opodatkowany przychód z kapitałów pieniężnych, mimo braku zmiany w umowie po 2014 roku, zgodnie z art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czasowe wynajęcie lokalu mieszkalnego nabytego z przychodów zwolnionych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF, nie pozbawia prawa do zwolnienia podatkowego, jeżeli zakupiony lokal służy zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika.

Zwrot niesłusznie naliczonych rat kredytu hipotecznego, otrzymany w wyniku ugody sądowej pomiędzy podatnikiem a bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Odsprzedaż mediów do lokali mieszkalnych przez wspólnoty mieszkaniowe, wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, będąca czynnością zwolnioną przedmiotowo od VAT, nie powinna być wliczana do wartości sprzedaży dla celów ustalenia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, gdyż nie stanowi transakcji bezpośrednio związanej z nieruchomościami.

Przychody pracownika, który ukończył 65 lat życia, ale nie pobiera emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT do kwoty 85 528 zł rocznie.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od darowizny, zwolnienie z opodatkowania przychodu może dotyczyć wydatków przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, ale nie obejmuje spłaty kredytu zaciągniętego przez darczyńcę na tę nieruchomość.

Podatnik, który sprzedaje nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia, może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na cele własne, o ile dochód ze sprzedaży w całości zostanie przeznaczony na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, nawet przy posiadaniu innych nieruchomości.

Podatnik, który zawiesił działalność gospodarczą i następnie ją wznowił w tym samym roku podatkowym, nadal może korzystać z pełnego limitu zwolnienia z podatku VAT, określonego w art. 113 ust. 1 ustawy, nieproporcjonalnie zmniejszonego z powodu zawieszenia działalności.

Okres pięcioletniego zwolnienia od podatku dochodowego od zbycia nieruchomości nabytych w spadku liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z powyższym, sprzedaż takiej nieruchomości, po upływie tego okresu, nie rodzi obowiązku podatkowego dla spadkobiercy.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może opodatkować przychody w formie ryczałtu, jeżeli usługi wykonywane w działalności nie są tożsame z czynnościami świadczonymi dla tego samego podmiotu w ramach wcześniejszego zatrudnienia.

Do dostawy Jednostek Apartamentowych bądź Lokali wraz z Nieruchomością nie stosuje się zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, z uwagi na brak pierwszego zasiedlenia przed sprzedażą i prawo podatnika do odliczenia VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości i lokali mieszkalnych przez Wnioskodawcę należy zakwalifikować jako przychód z prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, z uwagi na zorganizowany i ciągły charakter tej działalności oraz podejmowanie wielokrotnych transakcji w celu osiągnięcia zysku.

Sprzedaż lokali mieszkalnych należących do osób trzecich, po zajęciu komorniczym na terenie kraju, nie powoduje obowiązku działania przez komornika jako płatnika podatku VAT, gdy właściciele ci nie są uznawani za podatników VAT w odniesieniu do tej sprzedaży.