Wydatki poniesione na wyposażenie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, o ile spełniają wymagania co do wartości początkowej lub podlegają odpisom amortyzacyjnym; natomiast wydatki na prace wykończeniowe lokalu nie mogą być bezpośrednio odliczone jako koszty uzyskania przychodów.

W związku z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na remont i modernizację budynku mieszkalnego mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, ale zwolnienie nie obejmuje kosztów związanych z zagospodarowaniem terenu wokół budynku, jak wymiana płytek na gruncie przylegającym do tarasu.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej, obejmująca działkę zabudowaną budynkiem i ogrodzeniem, nie korzysta z ustawowych zwolnień od podatku VAT z uwagi na brak możliwości potwierdzenia spełnienia wymogów, stąd opodatkowana jest zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Kwota zwrócona jako "kwota dodatkowa" nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie wierzytelności generuje przychód z innych źródeł, który jest jednak zwolniony od podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów pod warunkiem zaciągnięcia kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, należy kwalifikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile sprzedaż nastąpiła po upływie pięcioletniego okresu od nabycia. Przychód ze sprzedaży stanowisk garażowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność projektowa Spółki obejmująca opracowywanie nowych maszyn i linii technologicznych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty nabycia surowców i materiałów bezpośrednio związanych z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane pozyskania ulgi B+R.

Sprzedaż nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy, przy skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przychody z najmu nieruchomości uzyskane przez podatnika jako osobę fizyczną podlegają opodatkowaniu VAT i wliczają się do limitu zwolnienia 200 000 zł zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy.

Opłaty za korzystanie z form jako urządzeń przemysłowych są traktowane jak należności licencyjne, nie podlegające mechanizmowi obligatoryjnego poboru podatku u źródła od nadwyżki ponad 2 miliony PLN, umożliwiające stosowanie preferencyjnej stawki 5% na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami.

Obowiązek rozliczenia podatku VAT od usług najmu nieruchomości w Polsce spoczywa na usługodawcy mającym status czynnego podatnika VAT, niezależnie od braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce i zamieszkania za granicą. Przeniesienie tego obowiązku na usługobiorcę nie jest możliwe bez spełnienia warunków zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w lokalu niemieszkalnym nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, nawet jeśli dokonano jej w jednym akcie notarialnym z nabyciem lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość.

Sprzedaż wydzielonych i rozszerzonych powierzchniowo lokali mieszkalnych po formalnym podziale nieruchomości prowadzi do konieczności rozpoznania dwóch dat nabycia. W zakresie udziału zwiększającego pierwotny stan własności, datą nabycia staje się moment podziału, co wpływa na konieczność opodatkowania przychodu z jego sprzedaży przed upływem pięcioletniego okresu od tej daty.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, w przypadku braku informacji umożliwiających udzielenie zwolnienia z VAT z winy dłużnika, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego traktowanego jako towar handlowy nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dokonana jest po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wydatki na remont nieprzekraczające 30% wartości początkowej nie stanowią ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tej nieruchomości, korzysta ze zwolnienia podatkowego w części proporcjonalnie odpowiadającej spełnieniu celów mieszkaniowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Za koszty kwalifikowane uznaje się wydatki na surowce i materiały związane z działalnością badawczo-rozwojową, co uprawnia do ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT. Wydatek na nabycie licencji niewyłącznej na know-how nie stanowi kosztu kwalifikowanego w myśl art. 26e ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i wykupionego na cele prywatne po jej zamknięciu, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z użytkowania w działalności.

Przychody osiągnięte przez lekarza specjalistę z pozarolniczej działalności gospodarczej, po zakończeniu zatrudnienia na umowę o pracę jako rezydent, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres świadczonych w ramach działalności usług nie odpowiada czynnościom wykonywanym na rzecz byłego pracodawcy w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Opłaty za licencje użytkownika końcowego na oprogramowanie umożliwiające jedynie korzystanie na własne potrzeby, nie stanowią wynagrodzeń podlegających obowiązkowi poboru podatku u źródła, w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje podatnikom tylko przy spełnieniu wszystkich wymogów formalnych, w tym zamieszkiwania przez pełne 3 lata kalendarzowe w państwie członkowskim UE przed przeniesieniem na terytorium RP.

Wynagrodzenie za usługi organizacji loterii, w tym opłaty związane z kosztami bezpośrednio dotyczącymi loterii, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Transfer środków finansowych na pokrycie kosztów nagród nie stanowi świadczenia podlegającego VAT, jeśli nie przenoszone jest prawo do rozporządzania nimi jak właściciel.

Nowo utworzona spółka jawna, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, może opodatkować przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli przychody wspólników nie przekraczają 2 000 000 euro rocznie i przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych.

Limit przychodów, od którego uzależnione jest prawo do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym, należy każdorazowo ustalać odrębnie dla przychodów z działalności prowadzonej samodzielnie oraz dla przychodów ze wspólnej działalności w formie spółki cywilnej.