Podatnik wykonujący działalność polegającą na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, które nie mają charakteru doradczego, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki dotyczące wartości sprzedaży i nie wykonuje czynności wykluczających to zwolnienie.

Koszty związane z rozbiórką budynków zwiększają wartość początkową nowego środka trwałego. Niezamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może być jednorazowo ujęta w kosztach uzyskania przychodów, o ile nie wynika z zmiany rodzaju działalności.

Darowizna udziału w nieruchomości przez brata na rzecz obdarowanego, mimo objęcia wspólnością majątkową małżeńską i za zgodą małżonki darczyńcy, pozostaje zwolniona z podatku od spadków i darowizn, gdy spełnione są warunki wskazane w ustawie o podatku od spadków i darowizn oraz umowa sporządzona jest notarialnie.

Sprzedaż nieruchomości egzekucyjnej przez komornika, używanej jako biuro, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak możliwości potwierdzenia warunków zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, wyklucza zastosowanie tych zwolnień.

Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może być zastosowane do przychodów z działalności gospodarczej w postaci świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, pod warunkiem że czynności wykonywane w ramach działalności różnią się od obowiązków wykonywanych w ramach umowy o pracę jako rezydent.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego na cele nabycia lokalu mieszkalnego i remontu pozostaje zwolnione z podatku, natomiast zwolnienie nie obejmuje kredytów zaciągniętych na refinansowanie poniesionych kosztów oraz kosztów okołokredytowych.

Tymczasowy wynajem nieruchomości, nabytej z dochodu ze sprzedaży innej nieruchomości, nie wyklucza zastosowania ulgi mieszkaniowej, jeśli najem odbył się z przyczyn niezależnych od podatnika, a głównym celem nabycia było zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż lokalu wraz z udziałem w częściach wspólnych budynku przez Gminę korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynął wymagany ustawą okres i nie poniesiono znacznych kosztów ulepszeń, natomiast zwolnienie pkt 10a nie ma zastosowania.

Sprzedaż odziedziczonego udziału w nieruchomości, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnieniu od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy podlega dostawa lokali niebędących środkami trwałymi, gdy brak pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu oraz okoliczność, że poprzednie użytkowanie przekracza dwa lata.

Sprzedaż lokalu użytkowego, będąca przynajmniej dwuletnia od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie kontraktu cywilnoprawnego zawartego z dotychczasowym pracodawcą mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile zakres czynności nie jest tożsamy z wcześniejszym stosunkiem pracy, a przychody nie przekraczają ustalonego limitu.

Ulga termomodernizacyjna, określona w art. 26h ustawy o PIT, przysługuje wyłącznie właścicielom budynków jednorodzinnych. Przedsięwzięcia termomodernizacyjne w lokalach mieszkalnych w budynkach wielorodzinnych są z tego prawa wyłączone, niezależnie od ich celu i charakteru.

Przychody z działalności gospodarczej lekarza specjalisty, uzyskiwane na podstawie kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres czynności, które były wykonywane na podstawie umowy o pracę, nie jest tożsamy z usługami świadczonymi w ramach działalności gospodarczej.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat, dokonane na mocy umowy cywilnoprawnej, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, jednakże stanowi czynność podlegającą przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatnik, w razie likwidacji inwestycji, może obniżyć dochód o stratę podatkową poniesioną w tym samym źródle przychodów, na podstawie art. 7 ust. 5 ustawy o CIT, z limitem do 5 mln zł w roku likwidacji spółki. Działania związane z podziałem majątku likwidowanej spółki wywołują obowiązek rozpoznania przychodu podatkowego.

Wnioskodawca rozliczający ulgę badawczo-rozwojową przez amortyzację może odliczyć koszty kwalifikowane zgodnie z proporcją, w której koszty te pozostają w wartości początkowej WNIP, uwzględniając limity art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy CIT.

Sprzedaż licytacyjna prawa użytkowania wieczystego nieruchomości w ramach egzekucji sądowej podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość jest oznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany; inne obszary mogą być zwolnione zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości mieszkalnej, które nastąpi po upływie 5 lat od nabycia przez spółkę cywilną, nie stanowi źródła przychodu podatkowego. Natomiast odpłatne zniesienie współwłasności w nieruchomości niemieszkalnej, dokonane przed upływem 6 lat od jej wycofania z działalności gospodarczej, generuje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako działalność gospodarcza.

Wydatek poniesiony przez Spółkę na zakup odzieży służbowej dla personelu, oznaczonej logo firmy, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, o ile pełni funkcję reklamową, wspiera identyfikację wizualną Spółki oraz przyczynia się do osiągania przychodów i zabezpieczenia ich źródła.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości obciążonej hipoteką, której wartość przekracza wartość udziału, nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż podstawą opodatkowania jest nadwyżka wartości udziału po potrąceniu długów i ciężarów, która w analizowanym przypadku wynosi zero.

W przypadku cesji umowy leasingu samochodu osobowego, koszty uzyskania przychodów z tytułu zapłaconego odstępnego oraz rat leasingowych muszą być limitowane na bazie wartości samochodu z pierwotnej umowy leasingu, jeśli przekracza ona 150 000 zł, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka transgranicznie przekształcona w spółkę komandytowo-akcyjną, zachowuje status alternatywnej spółki inwestycyjnej, uprawniając do zwolnienia z podatku CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58a Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu posiadania udziałów przed przekształceniem.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 75.00.19.0 – „Pozostałe usługi weterynaryjne” mogą podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu ewidencjonowanego wynoszącą 8,5%, o ile są zgodnie z klasyfikacją podatnika. Źle sklasyfikowane przychody mogą prowadzić do konieczności zastosowania wyższej stawki ryczałtu.