Usługi mediacji sądowych i pozasądowych świadczone przez podatnika, nieprzekraczające rocznego limitu obrotów 200 000 zł, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, gdyż nie są traktowane jako usługi prawnicze lub doradcze.

Wydatki poniesione na remont nieruchomości będącej towarem handlowym w działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli są poniesione w celu uzyskania przychodu, są należycie udokumentowane i nie są wyłączone z katalogu kosztów.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego przez rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi dla małżonka jej nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nieruchomość była nabyta przez drugiego małżonka przed rozszerzeniem wspólności.

Przeniesienie własności nieruchomości przez umowę dożywocia, jako odpłatne zbycie, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na niemożność określenia wartości rynkowej świadczenia.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom w ramach likwidacji spółki jawnej nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile przy nabyciu nieruchomości nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli w terminie trzech lat zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, m.in. zakup nieruchomości i spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na ten zakup (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku, pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym, należy liczyć od końca roku nabycia jej przez spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego po matce w 2025 roku nie podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż udziału nabytego po bracie podlega.

Przychody uzyskane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przez lekarza świadczącego usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy, po zakończeniu stosunku pracy, mogą zostać opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli czynności w działalności gospodarczej nie są tożsame z tymi wykonywanymi podczas wcześniejszego zatrudnienia.

Nieodpłatne przekazanie lokalu usługowego przez VAT-owskiego podatnika jako darowizna jest opodatkowane, ale może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym. Sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy odpłatne zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę ze sprzedaży i licencjonowania oprogramowania kwalifikującego się jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę, wynikająca z zarządu majątkiem prywatnym w kontekście osobistej sytuacji życiowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 u.p.t.u.

Usługi budowlane świadczone na nieruchomościach poza terytorium Polski podlegają opodatkowaniu w państwie położenia nieruchomości i nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce, o ile nie przekraczają 200 tys. zł dla sprzedaży krajowej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu, jeśli jej zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego, a nie z chwilą nabycia udziałów spadkowych po śmierci jednego z małżonków.

Wartość początkową środków trwałych stanowi cena ich nabycia, powiększona o koszty związane bezpośrednio z nabyciem, natomiast nieamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może stanowić koszt podatkowy, jeśli ich likwidacja nie jest wynikiem zmiany działalności.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej przez lekarza specjalistę, świadczącego usługi w ramach kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te różnią się zakresem i samodzielnością od czynności wykonywanych na etacie.

Podatnik ma prawo do zwolnienia od podatku VAT w 2023 roku, gdyż jego sprzedaż nie przekroczyła ustawowego limitu. W 2024 roku zwolnienie to zostało utracone z powodu przekroczenia wartości sprzedaży opodatkowanej w kraju powyżej 200.000 zł, wliczając w to eksport towarów.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, wykonujący usługi dla byłego pracodawcy, może opodatkować przychody z niej zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli zakres usług realizowanych w ramach działalności gospodarczej różni się od czynności wykonywanych na podstawie wcześniejszego stosunku pracy, eliminując tożsamość działań jako przeszkodę do ryczałtu.

Faktury zaliczkowe powinny odzwierciedlać wartość usług przypadającą na odpowiedni okres rozliczeniowy. Zmiana umowy wpływająca na przyszłe wynagrodzenie nie wymaga korekty faktur zaliczkowych, a ostatnia faktura zaliczkowa zamykająca całą transakcję powinna zawierać numery poprzednich faktur dotyczących tego okresu rozliczeniowego.

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej po upływie pięciu lat od nabycia, po przekwalifikowaniu z towarów handlowych na środki trwałe, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na pobyt w domu opieki nie stanowi spełnienia warunków do ulgi w podatku dochodowym jako wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Planowana zamiana nieruchomości, obejmująca osoby z różnych grup podatkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż zwolnienie zgodne z art. 9 pkt 5 ustawy nie ma zastosowania, jeżeli uczestniczą w niej osoby spoza I grupy podatkowej.

Wartość majątku likwidacyjnego, przekazywanego przez spółkę w procesie likwidacji, tworzy przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowej przekazywanych składników, przy jednoczesnym uznaniu kosztów uzyskania przychodów w wysokości nominalnej przekazywanych wierzytelności, ograniczonej do wartości przychodu, według art. 14a i art. 12 ustawy o CIT.