Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego małżonków, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Okres pięcioletni liczy się od końca roku nabycia prawa do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszego działu spadku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako towar handlowy, która nie uległa ulepszeniu jako środek trwały, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Zbycie nieruchomości, której udział w drodze działu spadku przekraczał pierwotnie posiadaną część, skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nastąpiło przed upływem pięciu lat od tego nabycia.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego w części dotyczącej lokalu mieszkalnego i komórki lokatorskiej korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego. Nie dotyczy to jednak części kredytu na miejsce postojowe, które nie stanowi pomieszczenia przynależnego, zatem od tej części należy zapłacić podatek dochodowy.

Dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, data powstania przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy o PIT, przypada na ostatni dzień tego okresu, bez względu na moment precyzyjnego ustalenia przychodu.

Dodatek do wynagrodzenia lekarzy odbywających szkolenie specjalizacyjne w trybie rezydenckim, przewidziany w art. 16j ust. 6 ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 149 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniając płatnika z obowiązku poboru zaliczki i wykazywania w PIT-11.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy dochody z tej działalności nie są tożsame z dochodami uzyskiwanymi ze stosunku pracy, nawet jeśli oba są uzyskiwane od tego samego podmiotu. W przypadku różnic w zakresie czynności, brak tożsamości uzasadnia stosowanie stawki liniowej.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami zakresu umowy o pracę, eliminując część zbieżność jako przesłankę wyłączającą możliwość ryczałtowego opodatkowania.

Wartość usług związanych z nieruchomościami, świadczonych na terytorium UE, nie jest wliczana do limitu zwolnienia podmiotowego VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli miejsce opodatkowania tych usług zgodnie z art. 28e ustawy znajduje się poza terytorium Polski.

Czynności Wnioskodawcy w modelu dropshippingu stanowią odpłatną dostawę towarów z miejscem opodatkowania w kraju trzecim (Chiny), przy założeniu, że to klient końcowy jest importerem. Wnioskodawca nie jest uznany za podmiot ułatwiający sprzedaż w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT, a wartość sprzedaży nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po bezpośrednim spadkodawcy podlega opodatkowaniu, jeśli następuje przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym spadkobierca nabył nieruchomość, bez względu na okres posiadania przez wcześniejszych spadkodawców.

Sprzedaż udziału w nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowiąca wykonania działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Dochody z najmu nieruchomości położonej poza Polską podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą zaliczenia proporcjonalnego z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą i winny być wykazywane w zeznaniu PIT-28, a ewentualne nadpłaty można odzyskiwać poprzez odpowiednie wnioski.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, poza działalnością gospodarczą, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od przyczyn zbycia czy charakteru zdarzenia.

Wyodrębnienie lokali w nieruchomości nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; tym samym, sprzedaż lokali wyodrębnionych po upływie 5-letniego terminu od nabycia nie podlega opodatkowaniu, jeśli nie jest działalnością gospodarczą.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone osobiście przez nauczyciela na jego własny rachunek oraz odpowiedzialność korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi realizowane przez zatrudnionych nauczycieli, działających w imieniu i na rachunek przedsiębiorcy, mogą być objęte zwolnieniem podmiotowym na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, o ile nie zostanie

Sprzedaż lokali mieszkalnych nr 2 i nr 3 wraz z udziałem w działce podlega opodatkowaniu VAT, gdyż kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, natomiast sprzedaż lokalu nr 4 jako majątek prywatny nie jest opodatkowana. Zwolnienie VAT stosuje się do sprzedaży lokali nr 2 i nr 3 po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu przez czynnego podatnika VAT nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, gdy grunt jest zabudowany podziemną infrastrukturą techniczną wejściowo niezwiązaną z transakcją, a miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego kwalifikuje grunt jako budowlany, co wymaga zastosowania opodatkowania standardową stawką VAT 23%.

Podatnik, który po zakończeniu zatrudnienia w ramach rezydentury świadczy usługi zdrowotne na rzecz byłego pracodawcy, może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności w działalności gospodarczej nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy.

Przychody z tytułu udzielania licencji i przeniesienia praw autorskich do nowych funkcjonalności ERP stanowią dochód z kwalifikowanego IP, uprawniając do ulgi IP Box, przy założeniu spełnienia warunków dotyczących działalności badawczo-rozwojowej oraz wskaźnika nexus, zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Sprzedaż pieczywa i produktów cukierniczych wraz z przygotowywanymi kanapkami i posiłkami przez stacjonarne placówki Wnioskodawcy nie stanowi świadczenia usług gastronomicznych w rozumieniu art. 145b ustawy o VAT, lecz dostawę towarów. Zatem Wnioskodawca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania obrotu za pomocą kas fiskalnych on-line.

W zakresie ustalenia limitu przychodów, o którym mowa w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, uwzględnia się wszystkie przychody podatkowe w roku podatkowym, w tym zwolnione z opodatkowania dywidendy, co implikuje brak możliwości zastosowania stawki 9% CIT po przekroczeniu przedmiotowego limitu.

Sprzedaż udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w spadku przed upływem 5 lat od nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zawarcie umowy o dożywocie dotyczącej nieruchomości, przed upływem pięciu lat od jej nabycia, nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 10 ust.1 pkt 8 ustawy o PIT, a tym samym nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.