Usługi dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów. W konsekwencji, rolnik ryczałtowy nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT, nawet jeśli dochód z dzierżawy przekracza limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT.

Należy uznać, że jeżeli usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy na rzecz byłego pracodawcy, nie zachodzi wyłączenie zastosowania ryczałtowego podatku dochodowego na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu wyznacza datę nabycia w zakresie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; co oznacza, że sprzedaż po pięciu latach od końca roku nabycia nie stanowi źródła przychodu.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego samochodów osobowych stanowi koszt uzyskania przychodów o charakterze pośrednim, potrącalny jednorazowo w dacie jego poniesienia, niezależnie od jej wysokości, o ile spełnia warunki definicji leasingu operacyjnego określone w ustawie o CIT.

Działka gruntowa, na której posadowione są linie energetyczne stanowiące budowle, nie może zostać uznana za teren niezabudowany dla celów zwolnienia od podatku VAT, nawet jeśli budowle te nie są własnością zbywcy, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Opłaty licencyjne za użytkowanie oprogramowania, wynikające z licencji użytkownika końcowego, nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i nie podlegają podatkowi u źródła. Licencja nie zawiera praw do komercyjnego wykorzystania, co wyklucza obowiązek poboru podatku.

W procesie obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ustawy o CIT, podatnik jest zobowiązany uwzględniać przychody z tytułu otrzymanych dywidend, również tych, które na mocy art. 22 ust. 4 CIT korzystają ze zwolnienia z opodatkowania.

Dochody uzyskane z tytułu tworzenia, rozwijania i ulepszania programów komputerowych, spełniające kryteria autorskiego prawa własności intelektualnej oraz wymogi działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, które były uprzednio zasiedlone dłużej niż dwa lata przed ich nabyciem, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że dokonywane remonty nie prowadzą do powstania nowej substancji budynkowej, co wyklucza ich uznanie za ulepszenie.

Na gruncie polskiego prawa podatkowego wypłaty zysku i zaliczek na zysk z luksemburskiej spółki SCSp, będącej podmiotem transparentnym podatkowo, nie stanowią opodatkowanego przychodu dla polskiego rezydenta podatkowego. Zdarzenie to jest neutralne podatkowo, nie generując w momencie otrzymania obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, jako transakcja związana z nieruchomościami przyzwolniana z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, podlega wliczeniu do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy. Dostawa garażu i sprzętu AGD korzysta z odpowiednich zwolnień jako działania w ramach działalności zwolnionej.

Obowiązek rozpoznania przychodu podatkowego przez fundusz inwestycyjny obejmuje spłatę wierzytelności pożyczkowej w części kapitałowej i odsetkowej, przy czym przyznane zyski SCSp oraz aktywa likwidacyjne, po spełnieniu określonych warunków, nie powodują obowiązku podatkowego na gruncie CIT.

Przychody uzyskiwane przez Spółkę w wyniku oferowania usług dostępu do funkcjonalności Oprogramowania stanowią przychody z zysków kapitałowych, a odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych są ograniczone do wysokości wcześniejszego przychodu z ich zbycia, zgodnie z art. 7b i art. 16 ust. 1 pkt 64a ustawy o CIT.

Wydatki na leki, sprzęt medyczny i technologiczny oraz usługi rehabilitacyjne, poniesione przez osobę z lekkim stopniem niepełnosprawności, mogą podlegać odliczeniu podatkowemu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli są niezbędne do codziennego życia i nie zostały sfinansowane ze środków publicznych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który ją nabył poprzez środki z kredytu zaciągniętego jako przedsiębiorca i jednocześnie prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w nieruchomościach, jest dostawą towarów w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT według art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność hotelową może odliczać podatek naliczony z faktur za usługi gastronomiczne nabywane w celu odprzedaży gościom, pomimo formalnego uchylenia stosownych przepisów krajowych, w świetle zasady neutralności podatku VAT i zgodnie z unijną klauzulą standstill, zabezpieczającą przed pogorszeniem pozycji podatnika.

Podatnik, który uzyskuje przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie ryczałtowe, jeśli zakres usług różni się od czynności wykonywanych wcześniej w ramach stosunku pracy i nie odpowiada czynnościom wykonywanym przez podatnika w roku poprzedzającym.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu dostawy lokali powstaje z chwilą wydania lokalu nabywcy, o ile wydanie to następuje przed wypłatą ostatniej transzy środków z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego na rachunek bieżący sprzedawcy.

Przychody z usług weterynaryjnych świadczonych dla jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, jak Powiatowy Inspektorat Weterynarii, nie mogą być opodatkowane w formie karty podatkowej zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu innowacyjnych produktów spełnia przesłanki twórczości, systematyczności oraz innowacyjności niezbędne do uznania jej za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi B+R, a związane z nią koszty osobowe i materiałowe stanowią koszty kwalifikowane.

Wynajem lokali na cele mieszkalne skutkuje koniecznością jednorazowej korekty odliczonego podatku VAT na podstawie art. 91 ustawy o VAT. Zwolnienie z VAT przy sprzedaży lokali przysługuje jedynie po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, darowizna 50% udziałów w nieruchomości dokonana w formie aktu notarialnego na rzecz brata, jest zwolniona z obowiązku zgłoszenia na formularzu SD-Z2, pod warunkiem, że strony umowy są członkami najbliższej rodziny.

Świadczenie usług medycznych przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie jest tożsame z wcześniej wykonywanymi obowiązkami w ramach umowy o pracę, co umożliwia opodatkowanie przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%.

Usługi z zakresu medycyny estetycznej niekorzystające ze zwolnienia przedmiotowego VAT mogą podlegać zwolnieniu podmiotowemu do limitu 200 000 zł. Usługi stomatologiczne zwolnione przedmiotowo zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT nie są wliczane do tego limitu, jednakże usługi mogące być przedmiotem osobnego opodatkowania wymagają rejestracji jako czynny podatnik VAT po przekroczeniu limitu